奥陶纪：回复方老师 @方老师：入账到营业外收入－其他，而不是营业外收入－补贴收入也可以吗

方老师：回复奥陶纪可以的。

温暖的书包：回复王雁鸣老师 那下属学校收到该笔资金和支付资金时的财务会计分录是什么？？

王雁鸣老师：回复温暖的书包您好，下属学校收到该笔资金时，借；银行存款，贷：财务拨款收入，支付资金时，借：业务活动费用等科目，贷：银行存款。

欣悦~Adela：回复蒋飞老师 谢谢老师

欣悦~Adela：回复蒋飞老师 请问这个等式成立吗？

蒋飞老师：回复欣悦~Adela你好！ 成立的。

欣悦~Adela：回复蒋飞老师 谢谢您！

蒋飞老师：回复欣悦~Adela好的， 不客气。

邹老师：回复开心借；银行存款 贷；递延收益或营业外收入

蒋飞老师：回复感性的招牌借：原材料 贷：银行存款

蒋飞老师：回复感性的招牌比如材料销售时结转销售成本 借：其他业务成本 贷：原材料

蒋飞老师：回复感性的招牌然后做分录（对冲） 借：专项应付款 贷：其他业务成本

腼腆的蜻蜓：回复陈诗晗老师 可以再明细点吗？

陈诗晗老师：回复腼腆的蜻蜓财务会计是第一个分录 预算会计是第二个分录 我给的是一级科目 明细科目你设置基本支出

腼腆的蜻蜓：回复陈诗晗老师 明细科目是用对个人和家庭补助费用这个科目吗？

陈诗晗老师：回复腼腆的蜻蜓你这里是基本支出，一般支出 而不是具体某一个家庭，

腼腆的蜻蜓：回复陈诗晗老师 好的，谢谢

陈诗晗老师：回复腼腆的蜻蜓不客气，祝你工作愉快

洋～烁^O^：回复朴老师 高新技术企业补助 科技型企业给的补助 我也不知道

张先生：回复邹老师 做其他收益存在所得税怎么处理

邹老师：回复张先生你好，这个本来就需要缴纳企业所得税的

紫藤老师：回复conger实际收到专项拨款时 借：银行存款 贷：专项应付款—**项目 拨款使用时 借：在建工程 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 项目完成后，形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用 拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 借：专项应付款—**项目 贷：银行存款

conger：回复紫藤老师 不建工程，只是会用这笔钱购买一些设施，比如固定资产，如何会计分录；还有安装服务，如何会计分录；

紫藤老师：回复conger那你直接计入固定资产

conger：回复紫藤老师 这种专项资金购买的固定资产不用计提折旧吧

紫藤老师：回复conger专项资金购买的固定资产不用计提折旧

conger：回复紫藤老师 您看这样对吧？收到专项资金时 借：银行存款 300000 贷：专项应付款-同城配项目 300000 1、后续支出购买固定资产 ： 借：固定资产 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷： 资本公积-**专项资金 2、后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：资本公积-**专项资金

紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的

conger：回复紫藤老师 我在软件上试了，不行 后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：管理费用150000

紫藤老师：回复conger未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用

conger：回复紫藤老师 还有一个问题哦，这30万专项资金，其中25万是从别的公司买固定资产，安装服务花销了，还有5万的后期维护是由我们公司开票做为我们公司的一个收入了，这个会计分录怎么做合适呢

紫藤老师：回复conger借 银行存款 5 贷 营业外收入5

conger：回复紫藤老师 就这样直接分录了，不用在做同时结转专项资金了是吧

紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的

conger：回复紫藤老师 还有最后一个问题哦，专项资金不能形成资产的费用化支出，帐务处理怎么做合适呢

紫藤老师：回复conger形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用

conger：回复紫藤老师 未形成资产的部分是不是就要缴纳企业所得税呢

紫藤老师：回复conger冲掉了管理费用，缴纳企业所得税

conger：回复紫藤老师 专项资金只能用做来购买固定资产吗？才能形成资产吗？专项资金用做管理费用不行吗？

紫藤老师：回复conger专项资金一般只能用做来购买固定资产

紫藤老师：回复conger因为这是专款专用的

小雨：回复姜老师 老师，是借累计盈余还是借以前年度盈余调整呢？

姜老师：回复小雨补交是累计盈余，如果是调整以前年度账务处理错误是通过以前年度盈余调整科目。

小雨：回复姜老师 老师，补交部分走工资里面代扣是和你上面所说的那样做分录是吗？借累计盈余 贷应付职工薪酬—保险费 借应付职工薪酬—保险费 贷财政拨款收入 预算会计做支出 是这样的吗？

小雨：回复姜老师 老师，好像我的理解错误。从个人工资里面代扣补交的 应该是借应付职工薪酬—工资福利 贷应付职工薪酬—社会保险费 借应付职工薪酬—社会保险费 贷财政拨款收入 是这样吗？

姜老师：回复小雨从工资里代扣的个人部分在发放工资时借：应付职工薪酬 贷：其他应付款—个人部分社保 银行等，这是发放工资时的分录。预算会计根据发放工资额借：事业支出 贷：资金结存。缴纳社保就是借：应付职工薪酬—单位部分 其他应付款—个人部分 贷：银行，预算会计借：事业支出 贷：资金结存。

会计学堂：回复陈诗晗老师 老师，支出处理是什么意思啊 收款方开个收据可以吗

陈诗晗老师：回复会计学堂对了，就是说你转出去的时候做支出处理，对方给你开收据，对方确认收入，你作为支出。