不相信：回复邹老师 老师一次性计提折旧是不是比如：1月购买固定资产：借：固定资产400万 应交税费-增值税52万贷：银行存款452万 2月计提折旧：借：管理费用400 贷：累计折旧400 是这样吗？还是要怎么做麻烦老师给我举个例子

邹老师：回复不相信你好，如果没有预留残值，是这样处理的

不相信：回复邹老师 例：A企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 　　1.购进设备时 　　借：固定资产——某设备 500 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 80 　　贷：银行存款 580 　　2.到2018年末计提折旧 　　借：制造费用等 50（500/60*6） 　　贷：累计折旧 50 　　3.2018年度企业所得税汇算 　　2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理： 　　借：所得税费用 112.5（450×25%） 　　贷：递延所得税负债 112.5 　　4.2019年的处理 　　调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理： 　　借：递延所得税负债 25 　　贷：所得税费用 25 那为啥这个例子是这样做的，我完全不明白了

邹老师：回复不相信同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。

不相信：回复邹老师 那如果有预留残值要怎么进行账务处理

邹老师：回复不相信你好，如果有预留的残值，第二个分录的折旧金额=原值—残值 

Cherish????：回复蒋飞老师 民办非呢？

蒋飞老师：回复Cherish????基金会，属于民间非营利组织，是投入使用次月开始计提折旧的

Cherish????：回复蒋飞老师 那是按照取得日期还是入账日期呢？

蒋飞老师：回复Cherish????投入使用次月开始计提折旧。

（SVIP：执着：回复小云老师 老师那书上第二节：事业单位特定业务核算不是有计提固定资折旧

（SVIP：执着：回复小云老师 那做岀的分录只是叫财务会计分录对吗

小云老师：回复（SVIP：执着是的，财务会计才做折旧的分录，但是你前面的分录也不对，那个应该是以前的分录了

漠女叙年华：回复辜老师 固定资产是用软件自动生成折旧的，那这个月我也要计提折旧，然后把折旧额改成大一点的吗

辜老师：回复漠女叙年华软件自动生成折旧的话，你要吧软件中的折旧方法改成相应的加速折旧方法

漠女叙年华：回复辜老师 好的

会计学堂辅导老师：回复武老师 老师，我知道多出来的计入损益，只是在我的分录理解上是冲减了损益，这个对不对

武老师：回复会计学堂辅导老师你可以这样理解的，同学

lxw：回复郭老师 贷方不用写应交增值税3%吗，少的1%如何做分录呢

郭老师：回复lxw你好，不用单独做了，如果你这样做的话，你差额还得放到固定资产清理里面。

翡翠：回复暖暖老师 7月24日出售，并开具增值税发票，7月份是否仍需计提折旧？

暖暖老师：回复翡翠当月仍然需要计提折旧的

记得要微笑：回复dizzy老师 公司处置固定资产开具的3%的发票如何进行账务处理

dizzy老师：回复记得要微笑借：固定资产清理       累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款  贷：固定资产清理        资产处置损益

晏阳：回复邹老师 如果无形资产当月增加当月不提折旧，当月摊销：那其他固定资产和投资性房地产（成本）是怎么提折旧和摊销的呢？

邹老师：回复晏阳你好，无形资产是当月增加当月摊销 固定资产和投资性房地产（成本）是次月计提折旧

晏阳：回复邹老师 那请问固定资产和投资性房地产（成本）的摊销呢？

邹老师：回复晏阳你好，次月开始计提折旧

Miranda：回复江老师 工作中

Miranda：回复江老师 请问具体会计分录需要怎样做呢

江老师：回复Miranda一、借：累计折旧 借：固定资产清理 贷：固定资产 二、销售变卖固定资产 借：银行存款（或库存现金） 贷：其他业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 三、结转成本 借：其他业务成本 贷：固定资产清理 四、交增值税，做收入时是按3%计算增值税，减免税1%，交2%的增值税 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入——减免税费