捕风：回复邹老师 老师，您可能没明白我的意思 ，我想问的是对于计提的但企业实际并未发生的坏账准备，年前年后两种情况下的会计处理，（跨年前年末如何处理，如果年末未处理，那么在汇算时如何做会计处理）。不是问的发生坏账时如何如何处理。

邹老师：回复捕风计提没有实际发生 的坏账，不允许在汇算清缴中扣除

捕风：回复邹老师 老师，您能将这两种情况下的会计分录告诉一下吧，谢谢了。

邹老师：回复捕风年末如果没有发生坏账，做计提的分录，如果发生了坏账就做坏账处理 就是计提，确认的分录 然后就是汇算清缴填表的问题了

不忘初心：回复宋生老师 什么情况下构成犯罪

宋生老师：回复不忘初心　(三)构成犯罪的标准、罪名及刑罚 　　1.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税发票、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5千元以上的，即涉嫌构成犯罪。罪名分别为：虚开增值税专用发票罪、虚开用于骗取出口退税发票罪、虚开用于抵扣税款发票罪。 　　个人犯罪的，处拘役、15年以下有期徒刑，直至无期徒刑，可并处罚金;单位犯罪的，对单位判处罚金;并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按个人犯罪处罚。 　　2.虚开上述发票以外的其他普通发票，如建筑安装业、广告业、餐饮服务业发票等，有下列情形之一的，即涉嫌构成虚开发票罪： 　　虚开发票100份以上或者虚开金额累计在40万元以上的;虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的;其他情节严重的情形。 　　个人犯罪的，可处管制、拘役，最高7年以下有期徒刑，并处罚金;单位犯该罪的，对单位处以罚金，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员按个人犯罪处以刑罚。

不忘初心：回复宋生老师 你直接告诉我，老板要是买进项票出问题，会计会不会受牵连

宋生老师：回复不忘初心您好！会的。最典型的就是XX公司老总跟财务总监，财务总监说是老板让这样做的，老板说，这块我不懂，是财务总监自己搞的。然后2个都坐牢。

不忘初心：回复宋生老师 小公司呢

宋生老师：回复不忘初心你好！金额不大的一般都是罚款了事。

虚幻的花生：回复小小刘老师 会计公司有责任吗

小小刘老师：回复虚幻的花生你好，会计公司肯定也有责任哈。

虚心的荔枝：回复maize老师 新老股东都没有注册资本到账呢，这样全部都不用做账吗？

maize老师：回复虚心的荔枝是的。不做，没有到账不需要做

小默老师：回复务实的棒球2018年1月 借，坏账准备10000 贷，应收账款10000 2018年4月 借，应收账款6500 贷，坏账准备6500 借，银行存款6500 贷，应收账款6500

小默老师：回复务实的棒球2.2018年3月 借，坏账准备6000 贷，应收账款6000 借，应收账款2500 贷，坏账准备2500 借，银行存款2500 贷，坏账准备2500

小默老师：回复务实的棒球更正 2.2018年3月 借，坏账准备6000 贷，应收账款6000 借，应收账款2500 贷，坏账准备2500 借，银行存款2500 贷，应收账款2500

ZY-YUe：回复紫藤老师 那我之后怎么处理有问题的账务呢，是由我处理吗

紫藤老师：回复ZY-YUe你发现有问题，可以调整账务的

ZY-YUe：回复紫藤老师 老师，我还想问一下，若是账上没有现金，由我通过银行汇款，打到我账户上，由我采购，这是合理的吗？

ZY-YUe：回复紫藤老师 员工报账时，提供的单据都是一些收据，我能入账吗?怎么入账呢？可以直接汇他个人卡上吗？

紫藤老师：回复ZY-YUe您好，2018年6月，国家税务总局《关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）对企业税前扣除凭证进行了规范，其中提到：企业向从事小额零星经营业务的个人支付的款项，可以凭个人开具的收款凭证及企业内部凭证作为税前扣除凭证。

ZY-YUe：回复紫藤老师 意思是这些票据我都可以做账的？可以从银行账给他打过去吗?

紫藤老师：回复ZY-YUe企业向从事小额零星经营业务的个人支付的款项，可以凭个人开具的收款凭证及企业内部凭证作为税前扣除凭证。一般是500元以下的

ZY-YUe：回复紫藤老师 老师，就是这种报销问题，之前财务的处理方式有问题，我是需要一笔一笔改账吗?

紫藤老师：回复ZY-YUe如果你有时间，需要一笔一笔改账

ZY-YUe：回复紫藤老师 如果我没时间呢，最好的处理方式是什么？

紫藤老师：回复ZY-YUe保证你以后做的帐是正确的，如果你有时间，才一笔一笔改账

ZY-YUe：回复紫藤老师 比如说他报销一万多，而这些票据都是不能入账的，是一些收据，运货单之类的，我该怎么入账呢，从公司打到他个人卡号上吗？

紫藤老师：回复ZY-YUe需要去税务局代开发票

ZY-YUe：回复紫藤老师 这种要开什么发票呢？我需要缴纳什么税？

ZY-YUe：回复紫藤老师 我会计兼出纳，可以从公司账户上借支备用金打到我卡上，以方便支付公司日常开销还是必须有现金这一说，之前公司没设现金

紫藤老师：回复ZY-YUe你好，走库存现金即可

ZY-YUe：回复紫藤老师 但之前公司没在银行设库存现金

紫藤老师：回复ZY-YUe你可以增加一个科目的

ZY-YUe：回复紫藤老师 是不是还要去银行取现……

紫藤老师：回复ZY-YUe你好，还要去银行取现

林方：回复邹老师 比如往来以前没有明细账，我要接手后按以前做法也不记明细账，这样做行吗

邹老师：回复林方你好，不行的，有明细科目的需要设置明细核算的

lulu0：回复陈诗晗老师 之前提取风险准备金我是做借：营业费用——担保赔偿准备。贷：担保赔偿准备金。 可是结转利润的时候这个准备金就结转成营业费用了，这时候营业费用就增大了，我可以在损益类科目重新设置一级科目担保赔偿准备金吗，这样的利润会不会有变动

陈诗晗老师：回复lulu0你的处理是对的。这部分的计提本就应该归集到你的营业费用。只是担保赔偿实际发生再处理，处理的是你的担保赔偿准备金，不是营业费用。

lulu0：回复陈诗晗老师 那我在损益类设一级科目担保赔偿准备金。 借：担保赔偿准备金（损益类下科目）。 贷：担保赔偿准备金（负债类下科目）。这样对吗

陈诗晗老师：回复lulu0可以这样处理，实际 发生时再做处理。

张艳老师：回复萌哒哒的小萝卜等实际收到发票后，如果金额有不同的话，需要将这个分录红冲后，再按发票金额重新编制。