这个可以计入销售费用的

处理一样的，同学。差额征税专票的进项也是不能抵扣的。 就是收入-支付的款项后的金额作为计税依据

如果是旅行社，那么旅游服务就是主营业务收入，其支出可以列支为主营业务成本。 旅游业是差额计税6%

按财政部、国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知(财税财税[2015]96号)规定;为继续支持小微企业发展、推动创业就业，经国务院批准，《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。如果你们单位符合小微企业条件，本月收入可以不缴纳增值税。 案例： 这个月开票不含税40000，主营业务成本含税增值税普通发票35000. 我做账务处理时应该是 借：银行存款41200 贷：主营业务收入40000 贷;应交税费-增值税1200 这样对吗，实际上我本月计税依据是5000，应该怎么做账务处理? 先你的第一步确认收入40000元和增值税1200元的会计分录是正确的;第二步你们选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。本月开出含税增值税普通发票35000元(假设是住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费),会计分录为借;主营业务成本33980.58元,借;应交税费-应交增值税1019.42元,贷;银行存款35000元会计学堂整理的。 旅游业差额征税账务处理，本文讲述的内容如上，案例中是小规模纳税人的例子，旅游行业的差额征税需注意这一点，其他内容是针对一般纳税人的。

你好，截图看一下，是学堂的吗

旅游收入收入缴纳营业税（5%）； 会务收入缴纳增值税（6%）；

你好，营改增之后只需要把收入，成本做价税分离就可以了，分录还是这样 借：主营业务成本900/1.03 应交税费-应交增值税900/1.03 *3% ，库存现金200；贷：主营业务收入 1000/1.03 应交税费-应交增值税1000/1.03 *3% ，应付账款100

借管理费用-职工福利费 贷应付职工薪酬 退票的部分冲减管理费用和应付职工薪酬。 借应付职工薪酬贷银行存款 差额部分没有发票可以写个说明进行记账，但没发票的部分不能作为税前扣除的凭证。

您好同学你的邮箱给我一下，我给你一个旅游的账套同学

按（1030-900）/1.03*0.03缴税

你好。同学。 分录处理是对的。

旅游公司账务比较简单的 作为服务业 没有什么库存 工作量也比较小

借主营业务成本折旧 贷累计折旧