蒲公英：回复小颖老师 老师你好，还接着上面的问题哈，之前的老会计是手工账，把工会计入其他应付款，她的期末余额在贷方，我现在要用财务软件建账，那我要怎么做这笔工会，过渡到财务软件，麻烦老师详细说明一下哈！谢谢。

小颖老师：回复蒲公英原来的可以不动，还挂在其他应付款就行，之后正常处理，1.计提工会经费时 :借:管理费用 ：工会经费； 贷:应付职工薪酬—工会经费； 2.交纳时: 借:应付职工薪酬—工会经费 货:银行存款

蒲公英：回复小颖老师 这个余额不就一直挂在账上了吗？

小颖老师：回复蒲公英公司后期发生了工会经费的支出，借记 “其他应付款——工会经费”科目,贷记“银行存款”

蒲公英：回复小颖老师 谢谢老师！还有一个问题请教你哈，税负率怎么算出来？

小颖老师：回复蒲公英税负率=应纳所得税额÷销售额×100%

蒲公英：回复小颖老师 这里说的税负率是指增值税和附加税对吗？所得税有税负率一说吗？

小颖老师：回复蒲公英这个就是指的所得税的，某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数。

蒲公英：回复小颖老师 我的理解就是所得税和增值税的税负率算法一样的，是这样吗？

小颖老师：回复蒲公英对的，原理都是一样的。

luna：回复石老师 那可以不填写吗

石老师：回复luna你好，如果没有多点经营的话，就不用填写

luna：回复石老师 老师接下来应该怎么样填写

石老师：回复luna你好，这里应该根据税务局给定的核定金额进行填写

邱清：回复maize老师 好的，，，生产，服务业加计抵减额率，都是10%是吗

maize老师：回复邱清　加计抵减政策适用于生产、生活性服务业纳税人，该类型纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务），该四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人；具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行增值税加计抵减政策所称的邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务具体范围（按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行） 　　邮政服务，是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。 　　电信服务，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。 　　现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。 　　生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。 　　备注： 　　（1）包括有形动产租赁服务业和不动产租赁也能享受加计抵减政策。 　　（2）不是所有的6%的行业都适用，比如金融服务、无形资产中适用6%的。 　　（3）不在《适用加计抵减政策的声明》的“其中”的项目中，只要属于四项服务也能享受加计抵减政策。

邹老师：回复爱笑的流沙11913.95*50%*（1-6.72%）=5556.67 税点6.72%这个你需要咨询一下对方公司是约定还是如何计算而来

会计学堂辅导老师：回复邹老师 还是有点不懂，这不是网上报名吗？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，网上报名了之后需要去审核的

籍海盛：回复庄老师 为什么需要记入借方

庄老师：回复籍海盛你好，要用来冲减借方的开支数

wlw：回复冉老师 那挂账 实际上是不容许长期存在的吗

冉老师：回复wlw是的，是的，你说的很对