筱晓熙：回复meizi老师 公司拍摄宣传片

meizi老师：回复筱晓熙你好 借管理费用-广告宣传费 进项税贷银行存款 应付账款 借应付账款贷银行存款

筱晓熙：回复meizi老师 余下的百分之四十款项放在应付里，等付钱的时候再借应付账款贷银行？

meizi老师：回复筱晓熙你好 是的 到时你剩下的进项税 自己暂估下 是多久付款

筱晓熙：回复meizi老师 余款付款得明年了

meizi老师：回复筱晓熙你好 那你就做本次的 你做暂估40%的费用 在今年 实际也是今年发生的嘛 借管理费用-广告宣传费 进项税贷银行存款 暂估40% 借费用 贷应付账款

筱晓熙：回复meizi老师 最后的借费用贷应付账款是指的余下的百分之四十款项？让余下的钱趴在应付里，等到付钱的时候借应付贷银行就冲了？那余下的百分之四十还会是专票的。

meizi老师：回复筱晓熙嗯 是的 到时你再调整分录就行。但是发票必须要汇算之前取得 不然你就得调整了

筱晓熙：回复meizi老师 好的谢谢

meizi老师：回复筱晓熙不客气 帮到你就好

筱晓熙：回复meizi老师 调整的分录怎么做？假设付余款的时候，费用是十块，税是五块

meizi老师：回复筱晓熙你好 你收到发票 冲暂估费用分录 然后按发票来做 借费用 进项税贷银行存款

筱晓熙：回复meizi老师 可是我已经把余下的百分之四十费用从管理费用里借贷应付账款了啊

筱晓熙：回复meizi老师 冲暂估费用分录怎么做？ 借费用贷应付账款？

meizi老师：回复筱晓熙你好 分录不变 金额负数就行了 借费用 负数贷应付账款负数

蒲公英：回复陈诗晗老师 过去是做主办，我也不知道是算内账还是外账呢，

陈诗晗老师：回复蒲公英首先根据你实际财产、债权债务，把期初数据录进去，后面的账务正常处理。

小黎老师：回复负责的宝马您好，如果是当月没有抄税，点上报汇总，

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 前任做的是借应交税金-企业所得税 贷 银行存款

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，缴纳是这样做分录 然后加上计提，因为跨年的，不能直接是所得税费用 科目，所以就通过以前年度损益调整借方科目核算的

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 邹老师 这个不用红冲吗？

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 前任在17年4月时未计提直接作了交 税，借应交税金-企业所得阁，贷 银行存款 在月末时她又作了结转，借所得税 贷 应交税金-企业所得税呢

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，现在补计提不能直接通过所得税科目计提的，而应当通过 以前年度损益调整借方做计提的科目的

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 缴纳　 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 重新分配利润 借： 利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 是这样吗？

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，是的，完整分录是这样处理

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 现在已经跨年了，如果改是不是摘要写调整17年7月多少号凭证，借 以前年度损益调整，贷：　应交税金－－所得税，然后再做一笔重新分配利润　借　利润分配－－未分配利润，贷：以前年度损益调整？ 缴纳这笔前面已经做了，我不用再做了吧？

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，是的，摘要是可以调整某某月份多少号凭证的 缴纳因为之前已经做了分录，是不需要再做一次的

just go *^_^*：回复邹老师 报名时间和考试时间一般在几月份

邹老师：回复just go *^_^*你好，报名时间一般在4月份 考试时间一般在10月份

持之：回复方老师 在哪儿看请问老师

方老师：回复持之http://www.casc.org.cn/casc/zhence/quanwen/

持之：回复方老师 老师，只有第16号政府补助准则，没有递延收益的准则，那我该去哪里学习递延收益确认相关的东西呢？

方老师：回复持之一、政府补助的特征 本准则第二条规定，政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府包括各级政府及其所属机构，国际类似组织也在此范围之内。 （一）政府补助是无偿的、有条件的。政府向企业提供补助具有无偿性的特点。政府并不因此而享有企业的所有权，企业未来也不需要以提供服务、转让资产等方式偿还。政府补助通常附有一定的条件，主要包括： （1）政策条件。企业只有符合政府补助政策的规定，才有资格申请政府补助。符合政策规定不一定都能够取得政府补助；不符合政策规定、不具备申请政府补助资格的，不能取得政府补助。 （2）使用条件。企业已获批准取得政府补助的，应当按照政府规定的用途使用。 （二）政府资本性投入不属于政府补助。政府以投资者身份向企业投入资本，享有企业相应的所有权，企业有义务向投资者分配利润，政府与企业之间是投资者与被投资者的关系。政府拨入的投资补助等专项拨款中，国家相关文件规定作为“资本公积”处理的，也属于资本性投入的性质。政府的资本性投入无论采用何种形式，均不属于政府补助。 二、政府补助的主要形式 政府补助表现为政府向企业转移资产，通常为货币性资产，也可能为非货币性资产。政府补助主要有以下形式： （一）财政拨款。财政拨款是政府无偿拨付给企业的资金，通常在拨款时明确规定了资金用途。 比如，财政部门拨付给企业用于购建固定资产或进行技术改造的专项资金，鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项，拨付企业的粮食定额补贴，拨付企业开展研发活动的研发经费等，均属于财政拨款。 （二）财政贴息。财政贴息是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。 财政贴息主要有两种方式：（1）财政将贴息资金直接拨付给受益企业；（2）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款，受益企业按照实际发生的利率计算和确认利息费用。 （三）税收返还。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。 除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。 （四）无偿划拨非货币性资产。比如，行政划拨土地使用权、天然起源的天然林等。 三、政府补助的确认 本准则第三条规定，政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （一）与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方 式形成长期资产的政府补助。企业取得与资产相关的政府补助，不能直接确认为当期损益，应 当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）。 （二）与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政 府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损 失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益 （营业外收入）；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益（营业外收入）。 四、政府补助的计量 （一）货币性资产形式的政府补助。根据本准则第六条规定，企业取得的各种政府补助为货币性资产的，如通过银行转账等方式拨付的补助，通常按照实际收到的金额计量；存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，如按照实际销量或储备量与单位补贴定额计算的补助等，可以按照应收的金额计量。 （二）非货币性资产形式的政府补助。本准则第六条规定，政府补助为非货币性资产的，应当按照公允 价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。政府补助为非货币性资产的，如该资产附带有关文件、协议、发票、报关单等凭证注明的价值与公允价值差异不大的，应当以有关凭证中注明的价值作为公允价值；如没有注明价值或注明价值与公允价值差异较大、但有活跃市场的，应当根据有确凿证据表明的同类或类似资产市场价格作为公允价值；如没有注明价值、且没有活跃市场、不能可靠取得公允价值的，应当按照名义金额计量，名义金额为1元。

勤奋的唇彩：回复玲老师 那剩下的百分之二十暂时不做账吗？

玲老师：回复勤奋的唇彩你好，对的 发时只做发的金额

勤奋的唇彩：回复玲老师 那这个合法吗？

玲老师：回复勤奋的唇彩你好，不违法，可以先发部分的

勤奋的唇彩：回复玲老师 公司不是应该及时足额发放工资的吗？

玲老师：回复勤奋的唇彩年底发也是可以的，不违法的

紫藤老师：回复喵星人逆战如果是本来要记入管理费用，你计入固定资产 现在 借：以前年度损益调整 贷 固定资产

喵星人逆战：回复紫藤老师 老师，我把本来要做的固定资产直接计入管理费用了，没有计入固定资产，现想调整，然后小企业会计准则下没有以前年度损益科目，我用什么科目调整

紫藤老师：回复喵星人逆战借： 固定资产 贷利润分配-未分配利润