白雪：回复暖暖老师 谢谢，老师我公司是销售钢材的行业，请问纳税筹划该如何做，如何合理避税，比如印花税、企业所得税该如何筹划，谢谢

白雪：回复暖暖老师 老师借：原材料849200 贷：应付账款849200这个分录我能做成借，库存商品～**货物，贷，应付账款，这个应付账款后面用加上供应商的单位名称吗

白雪：回复暖暖老师 老师有空了回答一下可以吗？谢谢

白雪：回复暖暖老师 老师，我公司12月份和1月份已经付给供应商款85万元，用银行转账转给供应商钱，但供应商给我们开发票849200元，少给我们开发票800元，但供应商在1月底退给我公司款（银行转账800元），请问这个该如何做会计分录

暖暖老师：回复白雪您好，你可以做你刚才的分录，也很对

白雪：回复暖暖老师 应付账款后面用加上供应商单位名称吗？老师

暖暖老师：回复白雪是的，需要加上二级科目，供应商名称

思骐：回复吴月柳 你好,我看好多都是做\"交易性金融资产\",好象短期投资这个科目很少有人用啊

吴月柳：回复思骐也可以用交易性金融资产科目的

粗心的过客：回复小林老师 但是未到的部分也需要花完

小林老师：回复粗心的过客您好，那您可以正常做花销分录，收款在做借银行存款，贷递延收益

粗心的过客：回复小林老师 能具体说说分录吗，分自筹部分和国拨部分

小林老师：回复粗心的过客您好，自筹部分没有固定分录，根据企业实际情况，国拨部分借银行存款，贷递延收益等，未

樱花雨：回复吴月柳 不是借款分录我说借了，是采购借备用金的会计分录

吴月柳：回复樱花雨借：其他应收款 贷：现金

Victoria胜利：回复小云老师 老师，如果是银行存款支付各中款项只需要做财务会计分录么？预算会计不做了么？

小云老师：回复Victoria胜利单位的现金定义是广义的，银行存款也是现金

Victoria胜利：回复小云老师 老师，那就是说无论是零余额支付还是银行支付都要做财务会计和预算会计的分录

小云老师：回复Victoria胜利你好，是的，都做

Victoria胜利：回复小云老师 好的，谢谢老师

小云老师：回复Victoria胜利不客气，满意请五星好评，谢谢

2463024587：回复小黎老师 种植的树苗4年才能收成，消耗性生物资产月未怎样结转？

小黎老师：回复2463024587你好，1、购买树苗时：借：消耗性生物资产贷：银行存款 2、抚育成林前的人工费、肥料等费用：生产过程中发生的应归属于消耗性生物资产的费用，按应分配的金额，借：消耗性生物资产，贷记“农业生产成本”科目，同时，借：农业生产成本，贷：原材料（肥料等） 人工费用 土地租金 3、消耗性生物资产收获为农产品时，应按其账面余额，借记“库存商品”科目，贷记本科目。已计提跌价准备的，还应同时结转跌价准备。 4、出售消耗性生物资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”等科目；应按其账面余额，借记“主营业务成本”等科目，贷：消耗性生物资产。

2463024587：回复小黎老师 问题是未收成时，月未消耗性生物资产结转那个科目？

小黎老师：回复2463024587您好，月末的消耗性生物资产不用结转啊，等到长成的时候结转入库存商品

3352781517：回复QQ老师 我就做内账，给领导看的

QQ老师：回复3352781517你好！可以的，列一个明细单就可以

3352781517：回复QQ老师 那比如说 几个股东一共出资300万 ，但是用超了 ，一共用了340万了，这40万我计入短期贷款了，那这340万是不是都记长期待摊费用 ，在后期来分摊

QQ老师：回复3352781517你好！40万是其他应付款吧，付利息吗？可以放在长期待摊但是购买的固定资产不算

3352781517：回复QQ老师 不算购入的资产吧？我们装修公司，这个钱主要用在下面几大块：房租和店面装修、展厅的装修、购买电脑等办公设备

3352781517：回复QQ老师 本来我是把公司整体装修费用、展厅装修费用、房租三项来分摊的，后来一想应该把这340万都分摊掉的吧

QQ老师：回复3352781517你好！那可以在长期待摊科目下核算

哦买嘎：回复邹老师 老师一个一个来好吗。 借：其他应收款 ？？？？ 先交了500定金。 然后交的9500房租费。一共1万 老师把二级科目也写出来好吗？

邹老师：回复哦买嘎借；其他应收款 贷；银行存款 500 借；预付账款 贷；银行存款 9500

哦买嘎：回复邹老师 房租是1万一年，因为之前给了500定金，所以交房租的时候才给的9500。房租是一年1万。之前交的定金顶房租了。 定金是不退的

邹老师：回复哦买嘎就是上面的分录，如果取得了发票 借；待摊费用 贷；其他应收款 预付账款

哦买嘎：回复邹老师 定金还要摊销？

邹老师：回复哦买嘎你好，是的，因为用定金抵消了房租

殷勤的含羞草：回复丁小丁老师 不懂，为什么

殷勤的含羞草：回复丁小丁老师 要是懂都不来问了，不懂什么意思，为什么那样算，注销股票会怎么样，如老师解释的答案那都有了呢，主要是想知道：注销股票怎么去理解，有什么变动？影响到哪个会计科目？为什么那样做分录？

丁小丁老师：回复殷勤的含羞草您好！你要把自己公司的股票收回来，得花钱，所以这个时候你要做分录 借：库存股 贷：银行存款 这时候相当于股票没在外流通了，相当于放在自己公司存着了，库存股是股本的抵减项目 库存股放公司也有规定的，在一定时间内是要注销掉的，所以到期限之前公司要把这些库存股注销掉，此时就要真正的冲减股本了，又因为回购股票是一般是按照当时的价格回购的，那么和之前发行股票时的价格就会有差异，比如当时4块钱发行的，每股溢价3块钱，现在5块钱回购，每股溢价4块钱，那这个4块减掉之前发行时的3块钱的溢价，还有1块钱是要从盈余公积里面出的，如果盈余公积不够冲，则还要从未分配利润里面去冲，所以整个分录就是 借：股本 资本公积-资本溢价 盈余公积 利润分配-未分配利润 贷：库存股

殷勤的含羞草：回复丁小丁老师 老师，您开始先说要把自己的股票收回，后面再提到股票注销，意思是在股票注销之前就是注销的上一步是不是一定要先有回购股票这一步然后才有股票注销这一步？

殷勤的含羞草：回复丁小丁老师 说4块发行，则溢价3块，是发行4块-1块面值=溢价3块，对吧？同理，溢价4块=5块回购-1块面值，对吧？另本题中面值1块，发行3块，回购4块，然后是回购要4块-发行3块=还要1块从盈余公积里抵扣，对吗？那这1块部分不是等于=回购5000股x4元回购➖发行1000股x3元发行不是等于=17000从盈余公积里抵扣，可答案盈余公积借方金额为什么是9060？？这个9060是怎么算出来的？？

丁小丁老师：回复殷勤的含羞草您好！是的，先回购回来，然后再注销

丁小丁老师：回复殷勤的含羞草说4块发行，则溢价3块，是发行4块-1块面值=溢价3块，对吧？同理，溢价4块=5块回购-1块面值，对吧？另本题中面值1块，发行3块，回购4块，然后是回购要4块-发行3块=还要1块从盈余公积里抵扣，对吗？ 这些您理解都是对的

丁小丁老师：回复殷勤的含羞草您好！这是整个计算过程

⑥麦麦：回复李爱文老师 哦哦 那背书转让的会计分录怎么做呢？有点不懂

李爱文老师：回复⑥麦麦如果是销售货物收到的票据转让，需复印票据，对方开收据，分录是：借：应付账款，贷：应收票据

⑥麦麦：回复李爱文老师 @李爱文老师:我可以这样理解吗：销售货物 中的会计分录是 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 现将这个票据背书转让被另外一个公司时， 这里我不懂 麻烦老师能通俗讲解一下吗？我知道应收票据属于资产，那么转让出去，资产减少在贷方。为什么是借：应付账款？

李爱文老师：回复⑥麦麦用应收票据支付你们欠的货款，这个是你们收的票据，记应收票据减少，应付账款减少

卢彦：回复伍老师 发现银行对账单明细退回的本金是51万，但是我们的短期投资本金是50万。多出来的怎么做？

伍老师：回复卢彦多出来的是投资收益吧，那就做收益吧

学堂用户_ph845363：回复莫老师 专项应付款一直挂着吗？

学堂用户_ph845363：回复莫老师 如果贷营业外收入，那还要交企业所得税吗？对吗？

莫老师：回复学堂用户_ph845363企业所得税，是跟利润有关