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贷款损失准备会计上的处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 马慧娟 发表的提问：
你好，老师，2021年的借：资产减值损失 贷：坏账准备 2022年把 资产减值损失 调整入 信用减值损失 老师会计分录如何写啊？谢谢老师
你好，根据你的描述，调整的分录是 借：以前年度损益调整—信用减值损失 贷：以前年度损益调整—资产减值损失
226楼
2023-02-24 11:17:56
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马慧娟：回复邹老师 你好，老师！写完你这个分录后，还写分录吗？
2023-02-24 11:33:51
邹老师：回复马慧娟你好，还需要把 以前年度损益调整，结转到 利润分配—未分配利润  
2023-02-24 12:02:40
明烨老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.16w
引用 @ 小杏子 发表的提问：
已计提核销的坏账准备转回，分录如何？当时已经计提借：资产减值损失 贷：坏账准备 然后确认坏账：借：坏账准备 贷：资产减值损失 是否用红字冲回这2笔分录就还？
学员您好： 当时核销时的分录不是很正确，应是借：资产减值损失 贷：坏账准备 确认坏账未借：坏账准备 贷：应收账款。 如果核销该笔账款没有跨年的是可以红冲进行还原的。
227楼
2023-02-24 11:28:47
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小杏子：回复明烨老师 两笔分录都要红冲吗？
2023-02-24 12:00:37
明烨老师：回复小杏子学员您好： 如果应收款项已经收回，则两笔都要红冲。
2023-02-24 12:24:06
小杏子：回复明烨老师 应收没收回，有可能收回，老板说挂到其他应收款去，所以需要冲回来
2023-02-24 12:47:25
小杏子：回复明烨老师 退货回来的商品进入车间重新返工，部分报废的，怎么出分录？请明细点，谢谢！
2023-02-24 13:00:21
明烨老师：回复小杏子学员您好： 那也全部冲回吧，然后按照知己再计提坏账即可，如明确可以收回，不计提坏账也可。
2023-02-24 13:22:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 孙婷， 发表的提问：
发生坏账6万，坏账准备是5万，借资产减值损失1，贷坏账准备1，借坏账准备6，贷应收账款6
我这样做分录对吗
228楼
2023-02-24 11:34:34
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邹老师：回复孙婷，你好，是的，是这样做分录的
2023-02-24 11:54:25
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.33w
引用 @ 雨虹 发表的提问：
请问老师：贷款公司借出的钱收不回来了，法院已仲裁，就执行回2千多元，收不回来的钱用贷款损失准备金冲，分录怎么做？ 借 银行存款 损失准备金 贷：应收账款 这样做对吗？
借：银行存款2000 借：坏账准备 贷：应收账款 附件是法院的仲裁复印件，以及银行回单
229楼
2023-02-24 12:03:16
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
老师，是资产减值准备还是信用减值损失科目呀？原本计提分录：借 ：信用减值损失 贷：坏账准备 对吗？
是的，您的理解后面的操作是对的
230楼
2023-02-24 12:14:59
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小鱼儿：回复易 老师 那现在调以前年度的时，是把信用减值损失变成以前年度损益调整科目了吧？那贷方，资产减值准备是什么分录转过来的呢
2023-02-24 12:33:30
易 老师：回复小鱼儿就是用资产减值准备
2023-02-24 12:45:02
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 合适的小伙 发表的提问：
甲公司 2019年12 月 31日应收账款的账面余额为100万元， 应收账款的未来现金流量现值为 95万元，2019年 12月31 日坏账准备为20万元 （借方）， 则甲公司应编制的会计分录是 （ 　　　 ）。 A无需计提坏账准备 B借： 管理费用 5 贷： 应收账款 5 C借： 坏账准备 15贷： 信用减值损失 15 D借： 信用减值损失 25贷： 坏账准备 25 为什么是25怎么算？期初余额在借方要转贷方？根据减值余额那就是贷方5。所以20+5=25贷方坏账准备吗？
你好，D借： 信用减值损失 25贷： 坏账准备 25 计提坏账＝5-（-20）＝25
231楼
2023-02-27 10:39:59
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
计提的坏帐准备在做税前损失时要不要报备
需要进行专项申报的
232楼
2023-02-27 11:09:21
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果果老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.22w
引用 @ 笨笨的哑铃 发表的提问：
贷款损失准备是什么类型和科目，放在资产损益表的什么地方
贷款损失准备是属于资产类科目，贷款损失准备是金融企业的坏账准备。在财务报表列报时处理也与一般企业的坏账准备一样，是相关资产的备抵科目，金融企业的贷款损失准备是做为“发放贷款和垫款”的备抵科目
233楼
2023-02-27 11:23:02
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 忐忑的小土豆 发表的提问：
资产减值损失和坏账准备啥意思啥区别，为啥借资产减值损失，贷坏账准备
你好 资产减值损失属于损益类科目，坏账准备是应收账款的备抵科目，科目性质是不一样的。
234楼
2023-02-27 11:49:24
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 外向的巨人 发表的提问：
由于自然灾害损毁乙材料300kg，价值1120元，经上级批准 作非常损失处理。怎么做会计分录
你好；    借待处理财产损益贷原材料   -乙材料  ；  报批后 ：借营业外支出 贷  待处理财产损益  
235楼
2023-02-27 12:14:59
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小杏子 发表的提问：
已计提核销的坏账准备转回，分录如何？当时已经计提借：资产减值损失 贷：坏账准备 然后确认坏账：借：坏账准备 贷：资产减值损失 是否用红字冲回这2笔分录就还？
已计提核销的坏账准备转回，分录如何？ 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 不用红冲之前的分录。
236楼
2023-02-28 11:38:44
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小杏子：回复张艳老师 当时的资产减值损失已经冲减了当年的利润了，不需要冲回来吗
2023-02-28 11:53:14
张艳老师：回复小杏子这个是不需要冲回来的。本期会使坏账准备金额增加，资产负债表日会重新考虑坏账准备金额是否合适的，到时再调整的话，会影响当期损益的。
2023-02-28 12:17:43
小杏子：回复张艳老师 这样贷方不是一直挂着坏账准备了吗？
2023-02-28 12:31:02
张艳老师：回复小杏子不会的，月末会根据应收账款的余额和计提坏账的比例，重新调整期末坏账准备的数字，这样就会涉及调整信用减值损失这个损益科目的。
2023-02-28 12:58:05
小杏子：回复张艳老师 我们是内账，每个月都不计提，之前计提的是以为收不回来才全部做坏账，才做过一笔计提
2023-02-28 13:16:30
张艳老师：回复小杏子规范的内帐核算，也是上面的分录处理的。
2023-02-28 13:28:15
小杏子：回复张艳老师 贷方的坏账不是一直都挂着吗？因为我接下来不会计提坏账准备了
2023-02-28 13:43:28
张艳老师：回复小杏子如果接下来不计提减值准备的话，就反冲回去 借 坏账准备 贷 资产减值损失或信用减值损失
2023-02-28 13:54:29
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 紫藤花 发表的提问：
存货因市价导致的坏账损失，会计上如何处理，税务上如何处理，这部分损失才能在汇算清缴前扣除？
如果只是计提，不可以税前扣除，只有实际发生，申请专项扣除后就可以了
237楼
2023-02-28 11:50:30
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 闫晟嘉 发表的提问：
我们公司这个月发生了一笔坏账损失，做的分录是借：坏账准备，贷：应付账款，我想问一下月底这个坏账装备怎么处理呢。
这个坏账准备，如果之前没有计提，要补记提的 你是应收账款，不是应付吧
238楼
2023-02-28 12:08:59
全部回复
闫晟嘉：回复辜老师 计提坏账准备分录我看教材是借：信用减值损失，贷：坏账准备，我们公司是应付账款。最后这个信用减值损失结转在那里了？
2023-02-28 12:24:17
辜老师：回复闫晟嘉这个是结转到本年利润的 应付账款不涉及计提减值的
2023-02-28 12:50:28
闫晟嘉：回复辜老师 老师，那我先做的这一笔分录是借：坏账准备，贷：应付账款，我现在是补提一笔坏账准备，借:信用减值损失，贷：坏账准备，在做一笔借：本年利润，贷：信用减值损失，这样子分录就对了吧，还有就是我们公司如果之前没有涉及过这个信用减值损失该怎么处理呢？
2023-02-28 13:02:06
辜老师：回复闫晟嘉是的，是这样账务处理的，没有这个科目，就用资产减值损失科目
2023-02-28 13:26:32
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 赵文军 发表的提问：
老师 ，我对“应收账款”计提坏账准备里有个地方不理解，比如我“应收账款”账面价值是10万： 1，计提坏账准备8万： 借：信用减值损失8万 贷：坏账准备8万 2，实际发生时： 借：坏账准备8万 贷：应收账款8万 3，收回2万： 借：银行存款2万 贷：应收账款2万 这时候【坏账准备】余额为0；【信用减值损失】借方余额8万 过了段时间，这个坏账8万里又收回了5万： 借：应收账款5万，贷：坏账准备5万 借：银行存款5万，贷：应收账款5万 这里我就不明白了，最后【坏账准备】贷方余额为5万，而【信用减值损失】借方余额8万 ，这个是怎么回事，这样不就是相当于借：信用减值损失8W，贷：坏账准备5万吗，借贷不等
你好，【资产减值损失】借方余额8万已结转入损益了没有余额，
239楼
2023-03-01 11:21:11
全部回复
赵文军：回复庄老师 那问题来了，资产减值损失8万结转到了本年利润的借方，可我最后不是收回坏账5万吗，那实际收不回的坏账是3万，可我资产减值损失确确认了8万，等于费用多支出了5万
2023-03-01 12:07:05
庄老师：回复赵文军你好，按照规定计提坏账准备，可以抵扣费用
2023-03-01 12:22:05
赵文军：回复庄老师 那如果这样的话，我一开始就计提个100万，然后过了段时间，我这100万又收回来了，那这100万不是白给我抵扣费用了吗
2023-03-01 12:37:48
庄老师：回复赵文军你好，坏账准备计提有规定，要税务备案才能扣除
2023-03-01 13:04:05
赵文军：回复庄老师 老师，汇算清缴补交企业所得税后必须调整年初数吗
2023-03-01 13:32:03
庄老师：回复赵文军需要调整，补交的税金通过以前年度损益调整科目计入上年，年初资产负债表中涉及的科目包括应交税费和未分配利润的一增一减。借：以前年度损益调整，贷：应交税费－－应交所得税，借：利润分配--未分配利润，贷：以前年度损益调整
2023-03-01 13:49:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 熊梦婷 发表的提问：
老师，计提应收账款坏账准备为什么会减少应收账款的账面价值，分录不是 借：资产减值损失 贷：坏账准备嘛？哪里影响到了应收账款呀
你好，因为坏账准备科目是应收账款的备抵科目，发生在贷方，就导致应收账款账面价值 减少的
240楼
2023-03-01 11:44:42
全部回复
熊梦婷：回复邹老师 那要是坏账准备在借方，应收账款的账面价值就是增加吗？
2023-03-01 12:15:54
邹老师：回复熊梦婷你好，需要看对应贷方科目是什么了
2023-03-01 12:36:41
熊梦婷：回复邹老师 老师，可以给我举个例子吗
2023-03-01 13:00:01
邹老师：回复熊梦婷你好 借；坏账准备 贷；应收账款 这样就不影响账面价值的 如果是 借；坏账准备 贷；资产减值损失 这样就会导致账面价值增加的
2023-03-01 13:25:35
熊梦婷：回复邹老师 第二个分录为什么会导致增加啊
2023-03-01 13:39:51
邹老师：回复熊梦婷你好，因为坏账准备计入借方，就会导致应收账款账面价值增加 贷方导致减少，借方就会导致增加的
2023-03-01 14:00:20
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