懒洋洋：回复董老师 该企业销售的设备，也是2009年购入的。设备和小汽车一样也属于固定资产。所以也应该采用3%征收率2%来征税。我这样写到第四问和第5问正确吗

董老师：回复懒洋洋您这样写不正确。设备按照16，小汽车征收率。因为固定资产已经可以抵扣了，小汽车暂时不能抵扣，在13年之后才可以。所以小汽车简易征收。

懒洋洋：回复董老师 老师，这个规则有没有原文可以发给我一下。我对这个时间规则，竟然一点印象都没有

董老师：回复懒洋洋《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件二第二条规定，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 财税〔2013〕37号附件一第二十二条规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。

懒洋洋：回复董老师 1.老师，我不是想问您说的那个。我的意思是您说13年以后小汽车才可以抵扣，是什么意思？ 2.题目说该企业为放弃减税是什么意思？ 3.按表格1来看。纳税人购入设备开具的是普票。那他应该就是没有抵扣进项税额。 就应该是售价÷1.03×0.02。 我还是没有明白设备和小汽车都是2009年购入的。他们也都属于固定资产。但是设备的计算方法却不同于小汽车。除非题目中，把设备当作其他旧货来处理。才是按售价÷1.16× 16%。

董老师：回复懒洋洋原来是不可以抵扣的，所以需要简易征收。未放弃减税意味着企业用了2%的税率，不得开具专用发票。 普通发票和税率没有关系，普通发票是多少税率就是多少税率。

董老师：回复懒洋洋购入设备可以抵扣，是专票。

懒洋洋：回复董老师 简易计税，但是设备为什么不简易计税呢？我觉得您还是没有给我讲清楚，这里的设备和小汽车都是固定资产，为什么计算方法就不同？他们的购入时间也都是相同的呀？为什么就不一样呢？

董老师：回复懒洋洋设备可以抵扣，所以按适用税率纳税 小汽车不能抵扣，按简易征收

陌生人????：回复玲老师 第一月就是借固定资产（价税合计的汽车总价）贷银行存款 次月是用汽车总价除以48个月，然后分录是借管理费用（除以48个月的金额） 贷累计折旧，然后第二笔分录是做48个月对吗？

玲老师：回复陌生人????你好 对 这样处理是对的 每个月折旧金额是一样的对 

Tomorrow：回复东老师 怎么入账呢？分录怎么做？

Tomorrow：回复东老师 借管理费用贷累计折旧，对吗？

东老师：回复Tomorrow借：固定资产-汽车 贷：银行存款

Tomorrow：回复东老师 计提折旧分录

东老师：回复Tomorrow借：管理费用-折旧   贷：累计折旧

Tomorrow：回复东老师 好的，谢谢

东老师：回复Tomorrow不客气，如果满意帮忙给个五星好评，多谢。

淩～聆听：回复青椒老师 按几年折旧呢

青椒老师：回复淩～聆听你好，应该按照10年折旧

妈妈咪：回复张艳老师 那我们是交生产经营个人所得税的，那这个营业外收入要交个人所得税不？

张艳老师：回复妈妈咪您不是公司吗？这个业务不缴纳个人所得税的。

妈妈咪：回复张艳老师 我们是厂来的

张艳老师：回复妈妈咪我们是厂来的----没看懂什么意思？请描述一下

妈妈咪：回复张艳老师 我们注册的是以XXX厂为名，不是公司。

张艳老师：回复妈妈咪您这个厂是缴纳企业所得税的公司性质，还是缴纳个人所得税的个体户？

妈妈咪：回复张艳老师 老师，我们缴纳的是生产经营个人所得税。

张艳老师：回复妈妈咪这样的话，就是需要交纳个人所得税的。

妈妈咪：回复张艳老师 请问什么情况营业外收入要交企业所得税，什么情况不用交企业所得税？请教一下老师。

张艳老师：回复妈妈咪首先您的企业得是公司性质的，才需要交纳企业所得税的。看一下您公司的税种信息核定表。

妈妈咪：回复张艳老师 老师我们是私营独资企业，所得项目按经营所得核定征收的，请问营业外收入要交生产经营所得税不？

张艳老师：回复妈妈咪您是独资企业，就是只缴纳个人所得税的，不缴纳企业所得税的。 这个营业外收入是需要缴纳的。

勤：回复李爱文老师 借：累计折旧 贷：固定资产——小汽车 这一笔不做吗

李爱文老师：回复勤这笔分录从不会这样做，不做

依依妈咪：回复邹老师 那怎么做分录？

邹老师：回复依依妈咪你好 交强险和商业险，借：管理费用，贷：银行存款 车船税 借：税金及附加      ，   贷：应交税费—车船税 借：应交税费—车船税  ， 贷：银行存款

珍馨永恒：回复吴月柳 那买车时的购置税呢

吴月柳：回复珍馨永恒购置税计入成本

珍馨永恒：回复吴月柳 计入车辆成本是吗

吴月柳：回复珍馨永恒是的