佳怡老师：回复助教老师　1 实际成本核算法 　　存货按实际成本核算的特点是：从存货的收发凭证到明细分类账和总分类账均按其实际成本计价。实际成本法一般适用于规模较小、存货品种简单、采购业务不多的企业。我们不难看出，实际成本法所强调的是“实际”，即要求在每批存货的收发存中实际成本都应形影不离的相随。当然由此而带来的记录和计量的繁重也是显而易见的，尤其是在实际发出存货时，为了解决存货的采购成本在销售成本与期末成本之间的分配问题，《企业会计准则———存货》规定可以采用的计价方法包括：个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进先出法。这几种计价方法的选择对企业损益的计算、资产负债表中有关项目的计算以及所要交纳所得税数额的计算都有直接的影响，也增加了财务部门工作的复杂性和不稳定性。所以选择一种稳健而准确的成本核算方法仍是企业不懈的追求。 　　2 计划成本核算法 　　计划成本法是指企业存货的收入、发出和结余均按预先制定的计划成本计价，同时另设“材料成本差异”科目，作为计划成本和实际成本联系的纽带，用来登记实际成本和计划成本的差额，同时计划成本法下存货的总分类和明细分类核算均按计划成本计价。因此这种方法适用于存货品种繁多、收发频繁的企业。如果企业的自制半成品、产成品品种繁多的，或者在管理上需要分别核算其计划成本和成本差异的，也可采用计划成本法核算。

佳怡老师：回复助教老师采用计划成本法进行存货核算的企业，其基本的核算程序如下： 　　1.企业应首先考察与存货成本相关的各种因素，规定存货的分类、名称、规格、计量单位和单位计划成本。除一些特殊情况外，计划单位成本在年度内一般不作调整。 　　2.其次，取得存货时，应按计划单位成本计算取得存货的计划成本填入收料单中，并按实际成本与计划成本的差额，作为“材料成本差异”进行登记。 　　3.还有，平时领用、发出存货都按计划成本计算，月份终了再将本月发出存货应负担的成本差异进行分摊，随同本月发出存货的计划成本记入有关账户，经发出存货的计划成本调整为实际成本。发出存货应负担的成本差异应按月分摊，不得在季末或年末一次分摊。

A 学会计 升学历：回复陈诗晗老师 好吧，谢谢老师

陈诗晗老师：回复A 学会计 升学历不客气，祝你学习愉快。

王书娟：回复武老师 没做啥科目啊

王书娟：回复武老师 没做科目

武老师：回复王书娟那你确认为管理费用

王书娟：回复陈诗晗老师 库存商品是60吨油，但账面上是60吨实际上是54吨，他用60吨油销售的价格，估的价值是18万，然后用18万加9万现金，是27万，这个27万是他给我留的底（油也算成了钱） 现在我不干了需要给他算够当时留的底，应该怎么算

陈诗晗老师：回复王书娟当时给你的时候是18万/54吨 也就是这个6吨是算成金额的 你现在一样的要这样计算 按你账上的数量折算成金额

王书娟：回复陈诗晗老师 但是这4个月的净利润还有亏损应该在哪里减或者加

陈诗晗老师：回复王书娟你这个是属于你的库存商品。

王书娟：回复陈诗晗老师 没懂

陈诗晗老师：回复王书娟比如你之前给你的54吨油，账上60吨，18万。 那么你在实际出售这些油的时候，你的营业成本也是按18万计算。每一吨的出售成本是18/54，而不是18/60 现在你要交接给其他人，相差了吨数，一样的估算 成金额给他。 你现在调整差额，你是调整营业成本，如果没有出售是调整库存商品

王书娟：回复陈诗晗老师 但也还有一个问题，我不干是清零，账面上库存商品30吨，我们把储罐里的油清是12吨（储罐里已经没有油了，但是账面上还有8吨）

陈诗晗老师：回复王书娟相当 于你的账面比实际多了8吨。 你调整你的营业成本。 把这8吨从账上减少，增加营业成本。

王书娟：回复陈诗晗老师 营业成本是开支？

陈诗晗老师：回复王书娟就是你销售或使用的这些油，的成本。

王书娟：回复陈诗晗老师 销售成本

王书娟：回复陈诗晗老师 对吧

陈诗晗老师：回复王书娟是的。就是你所说的销售成本。

王书娟：回复陈诗晗老师 明白了，谢谢

陈诗晗老师：回复王书娟不客气，祝你工作愉快

王书娟：回复陈诗晗老师 方便留一个联系方式吗？，因为怕有不懂的时候提问解答的不是你

陈诗晗老师：回复王书娟你直接找木木老师就可以了 你提问，找我就是了。 随时在的哈

坚持-成功：回复家权老师 老师什么进销存软件好，是单买的吗？还是和财务软件里就带的

坚持-成功：回复家权老师 能推荐一下吗

家权老师：回复坚持-成功金蝶和用友都有财务软件和进销存软件

兀：回复邹老师 以前会计没有根据出库单结转成本，是直接根据合同来结转的成本，我该怎么做调回来呢？

邹老师：回复兀做之前结转成本的相反分录，然后做一笔正确的

兀：回复邹老师 2015年的也像这样子吗？我还根据什么来做结转呢？

邹老师：回复兀是的，涉及损益的用以前年度损益调整 根据出库单结转

现实的自行车：回复maize老师 例如库存是10个乘以8-.我卖出去是10个单价10元，凭证是怎么结转？

maize老师：回复现实的自行车借主营业务成本 贷库存商品 10*8

现实的自行车：回复maize老师 那老师帮我分析下，是什么情况下，我库存还有这么多呢，发票都开出去了

maize老师：回复现实的自行车1 没有完全销售出去，，2  你这个对应这个取得别的费用专票抵扣这个增值税，

现实的自行车：回复maize老师 我现在就留了四万没有销售出去，进项200万，销项196万，库存现在就是还有三十几万，我就是没有明白

maize老师：回复现实的自行车这个又不是对等的关系，因为你的增值税是销项税额减进项税额。进项税额有可能是库存商品专票，也有可能是买固定资产发票%2B有可能是办公用品专票，这个都可以，有可能是出差这个住宿，通行费发票这个都可以抵扣，你这个库存也不一定都可以取得专票，取得普通发票或者是这个没有发票也是一样需要去结转成本，销售话，没有销售出去，这个对应还挂库存下面，你这个 没有销售有可能增值税进项税额抵扣了，你可以自己Excel 去统计你认证那些进项，对应做库存表去比对看

现实的自行车：回复maize老师 我有点懵，我是新手，现在我库存商品借方余额是二万多，我还有十万进项进货的发票没有认证，但是抵扣其实还没开出去四十万，老板让我每个月开出去十万，等于有十几万的库存，那开出去发票就要结转库存，我这样不是会造成库存不够？

maize老师：回复现实的自行车你这个进项税额库存和你这个库存商品 库存是分开的，你这个开出发票这个需要有库存商品库存，你要是直接开出没有购进，账上是不能结转成本，再结转库存是负数了

现实的自行车：回复maize老师 意思就是抵扣规抵扣，买车的三十万只能抵扣，不交增值税！我其实只能开出去，进货的那些抵扣的金额是吗？

maize老师：回复现实的自行车是的，这个你销售出去 库存商品，和你抵扣进项税额不是一一对应，你要是有车，这个对应目前没有销项税额，你这个对应出来是商品销项税额，这样，是分开看的，

现实的自行车：回复maize老师 那我这样，是必须交所得税吗？有没有什么方法了？

maize老师：回复现实的自行车你是要不交企业所得税？有没有白条费用发生有可以先做次年5.31号之前取得发票就可以，主要是业务要真实