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计提贷款损失准备会计处理
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 搬砖工 发表的提问：
老师，请问融资租赁公司计提的拨备金是按照坏账准备（一般企业账务处理）还是按照贷款损失准备（银行账务处理）
是按照贷款损失准备（银行账务处理）
16楼
2022-12-11 08:09:18
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搬砖工：回复文文老师 可计入营业外收入科目
2022-12-11 08:24:56
搬砖工：回复文文老师 上面追问错问题了， 这个有文件吗？百度好多显示按照坏账准备，感觉也不对
2022-12-11 08:42:59
文文老师：回复搬砖工融资租赁实际是融资，当然得参考贷款损失准备（银行账务处理）
2022-12-11 08:55:59
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 靓丽的白开水 发表的提问：
甲公司应收账款账面余额显示为737654元坏账准备计提比例为2%甲公司账面显不已经计想坏那命额为13535.08元如账务处理为 A.借:信用减佰损失1218 贷:坏账准备1218 B.借: 坏账准备1218 贷信用减值损失1218 C.借:信用减值损失13535.08 贷:坏账准备13535.08 D.借:坏账准备13535.08 贷:信用减值损失13535.08
题目描述不清，推测为“坏账准备已计提13535.08”，则需补提处理： 借：信用减值损失 1218 贷：坏账准备 1218
17楼
2022-12-11 09:11:47
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 阿Q 发表的提问：
计提坏账准备借资产减值损失贷坏账准备确认损失接坏账准备贷应收账款已经确认的坏账损失重新收回，怎么下账
正确的： 收回时 借：银行存款 贷：应收账款 马上处理 借：坏账准备 （红字冲减） 贷：应收账款 （红字冲减) 记住：虽然余额一样，但发生额不一样，“坏账准备”贷方发生额只反映提取的数额。
18楼
2022-12-11 10:28:27
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阿Q：回复QQ老师 账上岂不多了借方资产减值损失贷方坏账准备？是到年底再调账吗
2022-12-11 10:47:52
QQ老师：回复阿Q你们坏账损失用的什么方法？余额百分比法还是一次摊销法
2022-12-11 11:02:48
阿Q：回复QQ老师 余额百分比法
2022-12-11 11:28:38
QQ老师：回复阿Q冲减当期计提金额就可以
2022-12-11 11:38:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 2.20 发表的提问：
坏账准备的账务处理：计提时：借记：资产减值损失 贷记：坏账准备 发生坏账时：借记：坏账准备 贷记：应收账款 计提 坏账转回时：1还原：借记：应收账款 贷记：坏账准备 2借记：银行存款 贷记：应收账款 坏账不足补提：借记：资产减值损失 贷记：坏账准备 以上 我的理解对吗？基本上就这些吧？
你好，借记：应收账款 贷记：坏账准备 借记：银行存款 贷记：应收账款 这个是已经核销的坏账又收回
19楼
2022-12-11 11:51:56
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2.20：回复邹老师 您觉得我还要遗漏的吗？为啥做题时老错
2022-12-11 12:22:24
邹老师：回复2.20你好，关键是对题目给的字眼的理解 比如核销坏账，已经核销的坏账又收回，这个是不同意思的
2022-12-11 12:43:14
2.20：回复邹老师 该 怎样 理 解 ？
2022-12-11 12:55:50
邹老师：回复2.20你好，核销就是之前计提，现在确定发生了损失 已经核销的坏账又收回就是之前做坏账确认了，现在款项又收回来了
2022-12-11 13:20:40
2.20：回复邹老师 核销是已计提坏账但未确认坏账？ 分录是：借记：坏账准备 贷记：应收账款 已核销的坏账又收回是：已确认的坏账又收回来了。分录是：借记：应收账款 贷记：坏账准备 借记：银行存款 贷记：应收账款
2022-12-11 13:49:57
邹老师：回复2.20你好，核销是把之前计提的坏账确认 分录是 借记：坏账准备 贷记：应收账款
2022-12-11 14:04:18
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ Ci Wang 发表的提问：
2021年9月份甲公司收回已确认为坏账的应收账款3万元，则甲公司正确的账务处理为（ ）。 借：信用减值损失--计提的坏账准备3 贷：坏账准备3 借：信用减值损失--计提的坏账准备3 贷：应收账款3 借：银行存款3 贷：应收账款3 借：应收账款3 贷：坏账准备3
借：银行存款3  贷：应收账款3 借：应收账款3  贷：坏账准备3
20楼
2022-12-11 13:04:19
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小智老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.21w
引用 @ 清爽的柜子 发表的提问：
第12项贷款损失准备是税前计提的吗？
您好，任何减值准备都是会计上计提的，但是税法上不认可，汇算清缴需要纳税调增。
21楼
2022-12-11 15:49:51
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清爽的柜子：回复小智老师 当年12月计提时借:资产损失准备贷:资产减值损失，结转时借:资产减值损失贷本年利润今年要核销呆帐借:应付账款贷:资产损失准备对吧？
2022-12-11 16:21:03
小智老师：回复清爽的柜子您好，不是的，应收账款坏账核销分录是这样的： 借：坏账准备   贷：应收账款
2022-12-11 16:45:09
清爽的柜子：回复小智老师 借:贷款损失准备贷:应收账款对吗？老师
2022-12-11 17:05:32
清爽的柜子：回复小智老师 那我明年汇算清缴的时侯调增还是季报时调增？
2022-12-11 17:23:23
小智老师：回复清爽的柜子您好，之前没细看，您计提分录做反了，应该是： 借：资产减值损失  贷：贷款损失准备 核销分录是您这样做。
2022-12-11 17:48:25
清爽的柜子：回复小智老师 当年12月计提时 借:资产减值损失 贷:贷款损失准备， 结转时借：本年利润 贷：资产减值损失 今年要核销呆帐借：贷款产损失准备 贷:应收账款对吧？
2022-12-11 18:17:58
小智老师：回复清爽的柜子您好，是的，您的处理非常正确。
2022-12-11 18:34:28
清爽的柜子：回复小智老师 那我明年汇算清缴的时侯调增还是明年1月季报时调增？
2022-12-11 18:54:19
小智老师：回复清爽的柜子您好，所得税是季度预缴，年度汇算清缴，可以季度做，也可应年度做，一般更多的时候是年度的时候调整。
2022-12-11 19:21:30
清爽的柜子：回复小智老师 贷款损失准备是计提的时候交所得税还是核销的时侯交呢？
2022-12-11 19:34:47
小智老师：回复清爽的柜子您好，这个准备就是该项资产的备抵科目，计提和核销不用交所得税。是您在计算所得税的时候，把信用减值损失的部分调增应纳税所得额。
2022-12-11 19:47:16
清爽的柜子：回复小智老师 如果计提的这部分现在用来核销呆帐，那核销呆帐的这部分还需要交税吗？
2022-12-11 20:12:46
清爽的柜子：回复小智老师 如果计提的这部分贷款损失准备金现在用来核销呆帐，那核销呆帐的这部分还需要交税吗？
2022-12-11 20:23:27
小智老师：回复清爽的柜子您好，要纳税调整的，要交税的。核销就是把坏账准备确认了，对应的资产减值损失已经计入了利润表，所以要调增。您如果是坏账转回的话，分录是借：贷款损失准备，贷：资产减值损失 ，这样资产减值损失就冲回了，才不用纳税调整。
2022-12-11 20:43:13
清爽的柜子：回复小智老师 从我想查看当年计提时是否已经交过所得税了应该从哪去查？从我上面提供的计提和结转分录能看出当年是否已经交过所得税了吗？
2022-12-11 20:53:30
小智老师：回复清爽的柜子您好，看不出，所得税的纳税调整，账务上不会有过程记录，只会记录对计提和缴纳所得税额的处理。
2022-12-11 21:08:45
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ YY 发表的提问：
小额贷款公司贷款损失准备金计提标准是什么？还用分五级吗？
你好！按贷款余额的1%计提(.财税[2009]64号) 财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知( 财税[2012]5号): "二、金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下： 　　准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。" 五级分类计提是指金融企业涉农贷款和中小企业贷款，有严格规定(财税[2011]104号 )(财税[2009]99号)
22楼
2022-12-11 16:15:30
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 云淡风清 发表的提问：
借：信用减值损失—计提的坏账准备 贷：坏账准备 这个和 借：管理费用 贷：坏账准备
你好这个坏账没有做管理费用情况，借：信用减值损失—计提的坏账准备 贷：坏账准备做这个，小准则也是做营业外支出
23楼
2022-12-11 16:35:17
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杨婷老师
职称：,初级会计师
4.93
解题: 0.04w
引用 @ 怕孤单的项链 发表的提问：
我们计提坏账时，借：资产减值损失 贷：坏账准备，影响当期的利润减少！但是当实际发生的坏账收回时，借：银行存款 贷：坏账准备！坏账已收回，为什么对资产减值损失没有做任何会计处理？
坏账收回 是借方 银行存款 贷方应收账款 同时 借方 应收账款 贷方坏账准备 表示以前确认的坏账收回 资产减值损失是根据应收账款计提的坏账 而这里是收回坏账 不一样的
24楼
2022-12-11 16:41:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 琴琴 发表的提问：
企业有笔往来借款，由于对方公司注销。确实无法收回。会计分录：计提 借：资产减值损失 贷：坏账准备 批准核销 借：坏账准备 贷：其他应收款 月末损益结转 借：本年利润 贷：资产减值损失是否正确？审计将资产减值损失，调到营业外支出。是否合理？新会计准则不是应该走资产减值损失吗
你好，坏账准备是通过资产减值损失科目核算的
25楼
2022-12-12 15:19:53
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
B选项的会计分录是，借：信用减值损失-计提坏账准备 贷：坏账准备吗？
是的，是这样账务处理的
26楼
2022-12-12 15:26:36
全部回复
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ Xia晴. 发表的提问：
实际发生的坏账比计提时多时，怎么处理计提坏账准备时：借 资产减值损失 10万， 贷 坏账准备 10万实际发生坏账时：借 坏账准备 20万 贷 应收账款20万
再进行补提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备
27楼
2022-12-12 15:32:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 波利 发表的提问：
有一笔其他应收款当初没有计提坏账准备，现在确定收不回来了，应该怎么处理？是不是：借：资产减值损失 贷：坏账准备借：坏账准备 贷：其他应收款？还是直接 借：资产减值损失 贷：其他应收款？
你好，是前面一种方式 借：资产减值损失 贷：坏账准备 借：坏账准备 贷：其他应收款
28楼
2022-12-13 14:35:51
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ এ菲゛ོ 发表的提问：
信用减值损失-计提坏账准备最后用冲销掉么？ A公司财务制度：1年内坏账计提5%，2年内计提10%，2-3年计提15%。 B公司欠A公司10万元 第一、二年计提坏账准备： 借：信用减值损失——计提的坏账准备 5000 贷：坏账准备 5000 第二年年底B公司还了6万元 第三年计提坏账准备： 借：坏账准备：4000 贷：信用减值损失——计提的坏账准备 4000 余款变成坏账 借：坏账准备：40000 贷：应收账款 40000 用冲减信用减值损失么？
你好！ 不用冲减信用减值损失了
29楼
2022-12-13 14:44:21
全部回复
এ菲゛ོ：回复蒋飞老师 那计提的坏账准备6000块钱，就扔到那不管了？
2022-12-13 15:04:56
蒋飞老师：回复এ菲゛ོ坏账准备余额需要冲销的。
2022-12-13 15:17:49
丁老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 小草 发表的提问：
今年计提坏账准备的会计分录是不是借记资产减值损失 贷坏账准备？
你好，嗯嗯！是的呢
30楼
2022-12-13 14:54:18
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