丁丁：回复庄老师 甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，为了扩大生产规模，经研究决定，采用出包方式建造生产厂房一栋。2017年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下： (1)7月1日，为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款3000万元，年利率为7.2％，于每季度末支付借款利息。当日，该工程已开工。 (2)7月1日，以银行存款支付工程款1900万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1.2％，于每季度末收取存款利息。 (3)10月1日，借入半年期的一般借款300万元，年利率为4.8％，利息于每季度末支付。 (4)10月1日，甲公司与施工单位发生纠纷，工程暂时停工。 (5)11月1日，甲公司与施工单位达成和解协议，工程恢复施工，以银行存款支付工程款1250万元。 (6)12月1日，借入1年期的一般借款600万元，年利率为6％，利息于每季度末支付。 (7)12月1日，以银行存款支付工程款1100万元。假定工程支出超过专门借款时占用一般借款；仍不足的，占用自有资金。 (一般借款平均资本化率的计算结果在百分号前保留两位小数，答案中的金额单位用万元来表示) 要求： 一般借款资本化率是怎么算的？

庄老师：回复丁丁你好，解析的答案在哪里，

漫漫：回复何江何老师 哦，我知道是有合同和没合同的分开算，我还是理不清这个逻辑，

何江何老师：回复漫漫我这样讲同学，你看一下，这里是不是有两部分，就是一部分是我们的有合同的，金额与无合同的均已经 跌价了，所以我们要减值，然后它本身也有区别，就是有合同的与无合同的是分开算减值 的，

画饼：回复小云老师 【单选题】3、 【单选题2016】某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。 A 0 B 6 C 12 D 14.04 回答错误 参考答案B我的答案D 题目详解 纠错 答案解析 分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，9月5日收到50％价款，所以确认50％的收入。应纳税额＝140.4/1.17×50％×10％＝6（万元）。

小云老师：回复画饼这个解析应该是已经过时了的，现在的是1.13。

安详的小蝴蝶：回复孺子牛老师 递延所得税资产不是和所得税费用有关么把 为什么算净资产时也扣除递延所得税资产呢 这几章有点学乱了

孺子牛老师：回复安详的小蝴蝶递延所得税资产不是和所得税费用有关么把--好像回答过你了 为什么算净资产时也扣除递延所得税资产呢--好像回答过你了，在另一给题目下面。 这几章有点学乱了