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会计最基本的账务处理程序
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大卫
职称：,中级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 竹林听雨 发表的提问：
老师关于基金会的账务处理大概流程是怎样的
你好，基金会的账务处理大致流程是这样的：1、接受捐赠，借：现金（银行存款、固定资产），贷：捐赠收入-非限定性收入限定性收入（个人或单位）。2、对外投资，借：短期投资（长期股权投资、长期债权投资），贷：银行存款。3、投资收益，借：现金/银行存款，贷：投资收益。4、往来核算，借：应收款项/预付款项，贷：现金/银行存款，借：现金/银行存款，贷：应付款项/预收款项。5、业务活动成本支出，a:业务活动支出，借：业务活动成本-奖励支出/扶助支出/慰问支出/会务支出/捐赠支出/其他支出等，贷：现金/银行存款。b:管理费用支出，董事会和管理人员工资、奖金、福利、补贴、水电费、差旅费等，借：管理费用-工资/办公费/交通费，贷：现金（银行存款），c:筹资费用,借：筹资费用-广告费/差旅费/招待费等，贷：现金/银行存款.d:其他费用，借：其他费用，贷：现金/银行存款。
106楼
2023-01-08 15:59:59
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老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 坚持 发表的提问：
老师，你好，账务处理程序一共几种
做凭证。记账。出报表
107楼
2023-01-09 12:08:17
全部回复
坚持：回复老刘 账务处理程序啊，是几种
2023-01-09 12:30:10
老刘：回复坚持不好意思。我不太明白你的意思
2023-01-09 12:56:24
坚持：回复老刘 是不是有记账凭证账务处理程序，还有科目汇总表账务处理程序
2023-01-09 13:25:54
老刘：回复坚持你们现在是手工帐还是微机账
2023-01-09 13:52:27
坚持：回复老刘 手工账，电脑账都有
2023-01-09 14:10:44
老刘：回复坚持如果是电脑账，你只需做凭证，其他的数据都是自动生成了。手工帐，你需要登记账簿
2023-01-09 14:32:37
坚持：回复老刘 电脑账的话，账簿，科目余额表，报表都自动出来了吗
2023-01-09 14:57:47
老刘：回复坚持是的。你只需做凭证。
2023-01-09 15:24:29
坚持：回复老刘 如果手工做账呢
2023-01-09 15:52:04
坚持：回复老刘 报表是根据什么做出来的
2023-01-09 16:21:13
老刘：回复坚持报表根据的账，特别是总账。
2023-01-09 16:36:52
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 无言花自香 发表的提问：
单位是基金会性质，执行民间非营利组织会计制度，不涉及增值税，免所得税，3年前老会计把一笔借款计入预付账款科目，当时无任何原始凭证，现在这笔款一直在账上挂个，有最好的解决办法处理这笔款项吗？应该办理啥程序较合规？如处理借贷会计科目是啥？
这个得查这笔借款性质和用途，相应处理吧
108楼
2023-01-09 12:35:10
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无言花自香：回复袁老师 单位把这笔款项借给了自己的分支机构用，现在这笔款项无法收回，能否确认为坏账损失？怎样处理合理？办理哪些程序？请老师在次帮忙解答谢谢
2023-01-09 13:05:30
袁老师：回复无言花自香写个说明批示一下吧，转入限定性净资产或非限定性净资产中去吧，借：限定性净资产或非限定性净资产贷：预付账款
2023-01-09 13:26:16
无言花自香：回复袁老师 袁老师好，不用再付其他资料证明吗？不需要确认为坏账损失吗？直接转入限或非限意思是直接作为单位的支出费用吗？有点不太明白？请老师再次解答谢谢
2023-01-09 13:43:41
袁老师：回复无言花自香弄清原因吧，这个是支付下属单位不是坏账
2023-01-09 13:54:02
无言花自香：回复袁老师 袁老师好，您的解答很好，可能我业务知识欠缺，对这方面不太清楚，是单位把这笔款借给自己的分支机构作为办公费用，结果几年未收回。现在这笔款是无法收回，想找到合理的处理方法，不能一直在账上挂着。
2023-01-09 14:18:46
袁老师：回复无言花自香那让他们找票报账吧
2023-01-09 14:37:23
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.42w
引用 @ syp 发表的提问：
投资人的账务处理怎么做，为什么基金不做处理，具体解释一下这个会计流程吧，不懂这个行业的财务处理
什么基金
109楼
2023-01-09 12:53:33
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 风信子 发表的提问：
科目汇总表账务处理程序建账的步骤是什么?
你好，建账就是根据科目汇总表做好资产负债表，做平衡就可以了，要保证科目汇总表是正确的。
110楼
2023-01-09 13:15:43
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
汇总记账凭证账务处理程序适用的什么单位
经济业务比较多的单位
111楼
2023-01-09 13:41:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.42w
引用 @ 搞怪的金针菇 发表的提问：
非经营性组织会计账务处理有基本模板没有？
你可以看下非营利组织的真账实操，在我们的真账实操板块
112楼
2023-01-10 12:56:07
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.42w
引用 @ 雷亚平 发表的提问：
小规模劳务公司账务处理程序及报税
小规模纳税人劳务派遣选择简易征税按照3个点全额缴纳增值税。如果选择差额征收按照5个差额缴纳增值税
113楼
2023-01-10 13:21:53
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 雷亚平 发表的提问：
小规模劳务公司账务处理程序，及报税
劳务公司主要账务处理： 1、收到劳务费，开具发票 借：银行存款 贷：主营业务收入 2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保 （企业交纳部分） 其他应付款—住房公积金（企业交纳部分） 3、支付派遣人员的工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金） 应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保） 4、缴纳社保和公积金 借：其他应付款—社保 其他应付款—住房公积金 贷：银行存款 5、计提营业税和附加税费 借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税 应交税费—城建税 应交税费—教育费附加 营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。 主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。 6、支付劳务公司人员的工资和费用等 借：管理费用—工资/ 办公费 等 贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款 7、期末结转 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业税金及附加 借：主营业务收入 贷：本年利润
114楼
2023-01-10 13:41:59
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雷亚平：回复庄老师 小规模每个季度不超过30万时，怎么报税
2023-01-10 14:13:22
庄老师：回复雷亚平你好，小规模每个季度不超过30万免征增值税和附加税，
2023-01-10 14:27:10
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.22w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
物业公司的会计账务程序
物业公司的会计账务程序 我刚应聘上一家物业公司，请问一下一些和物业公司有关的会计分录和税务问题， 物业管理企业会计相关账务处理 一、所设相关会计科目 1、资产类科目：现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程 2、负债类科目：应付工资 应付票据 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税金 其他应交款 3、所有者权益类科目： 实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积 4、成本类科目：无 5、损益类科目：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 主营业税金及附加
115楼
2023-01-11 11:57:29
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：回复爱笑的流沙常用的物业会计分录有 一、常用的会计科目： （一）预收帐款 1．本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。 2．企业向有关单位和个人预收的款项， 借记“银行存款” 科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。 预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。 3．本科目应按有关单位和个人设置明细帐。 4．本科目期末贷方余额， 反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。 （二）代收款项 1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。 企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。 2．企业收到代收的各种款项时， 借记“银行存款”等科目， 贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。 3．本科目应按代收代交费用种类设置明细账。 4．本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。 （三）其他应付款 1．本科目核算企业应付
2023-01-11 12:15:46
：回复爱笑的流沙（三）其他应付款 1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。 2．发生的各种应付、 暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 3．本科目应按债权人或应付、 暂收款项的类别设置明细账。 4．本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。
2023-01-11 12:35:18
：回复爱笑的流沙（四）代管基金 1．本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、 共用设施设备维修基金。 2．企业收到代管基金时， 借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。 企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。 1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。 2．企业取得的各项收入，应按下列原则确认： 企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。 物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。 3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。 企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。 企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记本科目。 4．本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“物业管理收
2023-01-11 12:47:17
：回复爱笑的流沙（五）经营成本 1．本科目核算企业物业管理、 物业经营、物业大修等应结转的经营成本。 企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。 2．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。 企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或”应付账款”科目。 月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。 3．本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。 4．期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。
2023-01-11 13:08:09
：回复爱笑的流沙（六）物业工程 1．本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。 企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算。 2．企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入——物业大修收入 ”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。 企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目，工程完工结转成本，借记“递延资产”科目，贷记本科目。 3．本科目应按工程项目设置明细帐。 4．本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本。 5．企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目。
2023-01-11 13:38:04
：回复爱笑的流沙七）经营收入 1．本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。 物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。 物业经营收入是指企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。 物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 2．企业取得的各项收入，应按下列原则确认： 企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。 物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。 3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收帐款”等科目，贷记本科目。 企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。 企业承接房屋共用部位、共用设施设备
2023-01-11 13:54:08
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.22w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
科目汇总表账务处理程序是什么呢？
科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。它的特点主要是先定期把全部记账凭证按科目汇总，编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账。
116楼
2023-01-11 12:25:52
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.42w
引用 @ 小松仔 发表的提问：
，汇总记账凭证账务处理程序具体是怎么操作的？
汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账
117楼
2023-01-11 12:51:02
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 蜜汁炖鱿鱼 发表的提问：
想学习工程会计账务处理，有没书本推荐的
工程会计学
118楼
2023-01-11 13:09:46
全部回复
蜜汁炖鱿鱼：回复袁老师 咨询下这本书作者是谁呀？
2023-01-11 13:34:05
袁老师：回复蜜汁炖鱿鱼这个记不得了
2023-01-11 13:44:56
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 李艳月rxnvgu 发表的提问：
从一般账户转账到基本户的账务处理如何去操作，会计分录
你好！借：银行存款—基本户 贷：银行存款— 一般户
119楼
2023-01-11 13:38:59
全部回复
月亮老师
职称：注册会计师,中级会计师,审计师
4.92
解题: 0.08w
引用 @ 傻丫头 发表的提问：
零余额账户付工程款的时候转错公司，转错的公司把钱退回单位基本户，再从基本户转到正确的公司，怎么做会计处理？
同学你好，转回分录： 借：银行存款-基本户 贷：应付账款 转出时 借：应付账款 贷：银行存款-基本户
120楼
2023-01-12 13:13:33
全部回复
傻丫头：回复月亮老师 转错的分录应该怎么做？往来明细如何设置较好？
2023-01-12 13:56:52
月亮老师：回复傻丫头你好，转错的工程款可以使用以下分录： 借：其他应收 贷：银行存款 也可以使用 借：应付账款 贷：银行存款 注意转回的时候需冲销对应的分录
2023-01-12 14:25:53
傻丫头：回复月亮老师 明白了，谢谢老师！
2023-01-12 14:46:43
月亮老师：回复傻丫头你好，很高兴帮助到你，不客气哦
2023-01-12 15:02:09
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