老刘：回复绿水青山一、一般纳税人涉及的税种： 1.增值税； 2.城建税； 3.教育费附加 4.房产税 5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税 8.所得税 9.个人所得税 二、税率 （一）增值税 1、增值税税率17% 2、应交增值税=销项税额-进项税额 （二）城市维护建设税 1、计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。 2、计算公式: 应纳税额=增值税×税率。 （三）教育费附加 1、计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。 2、计算公式: 应交教育费附加额=增值税×3%。 （四）印花税： （1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一； （2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五； （3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； （4）借款合同，税率为万分之零点五； （5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花； （6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 （五）个人所得税： 1、工资、薪金不含税收入适用税率表 级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 2、计算公式： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金” （六）所得税 （1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。 （2）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 （3）如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=利润总额*所得税税率 （4）所得税税率： 一般企业所得税的税率为25%, 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 （七）房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。 （八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额

绿水青山：回复老刘 谢谢老师

绿水青山：回复老刘 是不是只有城建税和教育费附加和增值税和消费税有

老刘：回复绿水青山一般公司都有增值税及附加 消费税不一定只有个别公司交纳

助教：回复舟舟老师 我是在请教老师。我是学生不是老师喔

舟舟老师：回复助教这里涉及两个知识点 1.计划成本法下如何转成实际成本。材料成本差异率负数代表节约，230*（1-5%） 2.委托加工的业务处理，涉及代扣代缴消费税的，若产品用于直接销售或用于生产非应税消费品的，消费税计入成本 230*（1-5%）+22+63=303.5

风儿：回复bamboo老师 老师计算公司不懂

bamboo老师：回复风儿要看题才能明白人计算的什么呀 还有公式

风儿：回复bamboo老师 无形资产折旧公式是？

bamboo老师：回复风儿无形资产不折旧 摊销 无形资产净值/预计使用年限/12

耍酷的汽车：回复QQ老师 1月初➕6月末的总和除于2，结果是代表什么呢

耍酷的汽车：回复QQ老师 这种计算方式是否正确？

耍酷的汽车：回复QQ老师 为什么每月在职人数计算公式是月初➕月末除于2，而不是每天人数相加除于30天

耍酷的汽车：回复QQ老师 或者说，已知每个月初和月末人数，有哪几种正确方式可以计算半年度在职人数

QQ老师：回复耍酷的汽车你好！1月加6个月除以二的话数据太不准确了。税务局给的填表公式里面就是按月初加月末除以二

QQ老师：回复耍酷的汽车你好，单位人员相对比较固定，不会每天有变动的。

仰望星空：回复李爱文老师 我不知道该除以一年的总人数，还是一年的累计平均到每个月的人数

장 신 영：回复庄老师 我的意思是以前记提过一次，现在返冲回来，收回5W的应收账款后，坏账准备是不是还多了这五万

장 신 영：回复庄老师 记提：借 信用减仁损失 贷 坏账准备 确认：借 坏账准备 贷 应收账款 又有收回迹象：借 应收账款 贷 坏账准备 确认收回：借 银行存款 贷 应收账款 在这里，是不是坏账准备没有平账？

庄老师：回复장 신 영你好，坏账准备不需要平账，贷方有余额