陈静老师：回复娜你好！2023年才能报考中级的。

小树苗：回复紫藤老师 嗯嗯，谢谢老师，由于之前一直没做账，现在是补账，之前的单据都没有，只有一个年收入支出总计表，这些我是除以12个月分摊做好，还是一年合计做好？

紫藤老师：回复小树苗你好，是一年合计做好

小树苗：回复紫藤老师 可以一年合计做？还有我们的财务软件没有民间非营利组织制度，也没有事业单位的，还有选哪个比较合适？

紫藤老师：回复小树苗那就用小企业准则了

冰百合：回复方老师 @方老师：我大专是电子商务专业，请问选工商管理好还是金融好呢？

方老师：回复冰百合选工商管理。

冰百合：回复方老师 @方老师：谢谢你老师

方老师：回复冰百合不客气，祝您生活愉快！

萧小寒9469932：回复凡凡老师 我都零申报了 咋办了 我想着我们也没有成立工会了

萧小寒9469932：回复凡凡老师 是不是企业会计制度的就需要缴纳 小企业会计制度就不用吗

萧小寒9469932：回复凡凡老师 因为我报了这么多的小企业会计制度的 从来都没有报过工会经费了

凡凡老师：回复萧小寒9469932这个跟你选的会计制度没有关系的。 工会经费是必须要交的，即使没有成立工会也要缴纳工会筹备金。 公司满25人必须成立工会基层组织，不满25人的可以成立也可以与附近公司联合成立然后找所在地的工会联络，接受指导。 建立工会组织的企业、事业单位、机关按照每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴经费。企业、事业、机关开业或者成立之日起一年内仍未依法建立工会的，从期满后的第一个月起，应当按照全部职工工资总额的百分之二向上级工会拨缴工会筹备金。对逾期不缴工会经费的单位，按欠缴金额扣收滞纳金。

萧小寒9469932：回复凡凡老师 公司才成立 2个人。那为什么其他公司不用申报了 我申报是在电子税务局里面有需要申报的项目 直接点进去申报。增值税和企业所得税都是零申报 刚报了两家公司就没有工会经费这一项了

萧小寒9469932：回复凡凡老师

萧小寒9469932：回复凡凡老师 这家公司多了残疾人就业保障金和其他收入工会经费 公司也没有残疾人 所以也是零申报的

凡凡老师：回复萧小寒9469932你好，有的地方会对25人以下的小微企业免征工会经费的。这个你可以跟税务专管员联系一下，如果你们免征的话，最好把这个申报项目也给你们删了

萧小寒9469932：回复凡凡老师 那我已经零申报了 咋办了

凡凡老师：回复萧小寒9469932你好，这个是可以作废重新申报的。

萧小寒9469932：回复凡凡老师 我还是周一去税务局问问吧。谢谢

凡凡老师：回复萧小寒9469932你好，这样是最好的。搞清楚你们的公会经费和残保金到底用不用交。而且残保金就是因为没有残疾人才需要交的，有残疾人的话可以相应做一部分减免

萧小寒9469932：回复凡凡老师 好吧

凡凡老师：回复萧小寒9469932如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评哟。

王海廷：回复思顿乔老师 那餐饮中表演节目演员的化妆费计入成本还是费用

思顿乔老师：回复王海廷您好，计入成本里面，谢谢

王海廷：回复思顿乔老师 计提发放工资借管理贷应付职工薪酬借应付职工薪酬贷银行 附件就一个回单，是打个个人，还有一个就是发放表

王海廷：回复思顿乔老师 该怎么做分录，

思顿乔老师：回复王海廷计提发放工资借管理贷应付职工薪酬

王海廷：回复思顿乔老师 可是公司把钱打给了个人账户，个人在以现金发放

王海廷：回复思顿乔老师 现金方式发到手底下的人

王海廷：回复思顿乔老师 你好，老师，还在吗

思顿乔老师：回复王海廷您好，那就是借应付职工薪酬贷库存现金

王海廷：回复思顿乔老师 老师还在吗

思顿乔老师：回复王海廷您好。我还在的，谢谢！

思顿乔老师：回复王海廷借：应付职工薪酬 贷：库存现金

王海廷：回复思顿乔老师 银行电子回单上是公司打给个人账户上

思顿乔老师：回复王海廷您好那就是贷方银行存款

思顿乔老师：回复王海廷个人以什么方式发放这个不需要做账

萝卜?：回复刘艳红老师 那没有发票的支出，就不能计入到成本和费用里了？那得计入到什么科目呢？普票和专票抵扣的金额都一样吗

萝卜?：回复刘艳红老师 员工的报销费，能算是成本和费用吗

萝卜?：回复刘艳红老师 管理费用，销售费用，财务费用这些

刘艳红老师：回复萝卜?这种你对外的，没发票 不用做账，只做有票的。小规模是不能收专票的  ，你收到的票直接抵企业所得税，小规模一个季度开普票45万内是不需要交增值税的，只有开了专票才交增值税，

萝卜?：回复刘艳红老师 老师，那不超过45万，企业所得税也不用交吗？

萝卜?：回复刘艳红老师 我还不咋明白

萝卜?：回复刘艳红老师 没发票，但是从对公账户出钱了？这种咋办？

刘艳红老师：回复萝卜?假如你这个季度开了20万普，10万专，总共是开了30万，增值税只需要专票10万的，企业所得税是30-成本费用剩下的就要交企业所得税。

萝卜?：回复刘艳红老师 明白了，老师。那有一些公户付的报销没有发票的。怎么办呢？这个税务局会管吗？我入什么科目里呢

刘艳红老师：回复萝卜?没有发票的，不要用公账付，等以后有发票再冲掉就行了，没事，以后记得没票的不要对公。或者你直接还回去、

萝卜?：回复刘艳红老师 好的，谢谢老师的解答！

刘艳红老师：回复萝卜?不客气，有时间帮老师点个五星好评支持下工作，谢谢。