－ －：回复maize老师 742497107@**.com

－ －：回复maize老师 是q q。。给屏蔽了

maize老师：回复－ －已经发了，你去参考下，

1358035012：回复江老师 那为啥是月报哦？

江老师：回复1358035012你们的财务报表不是季度申报，你们是一般纳税人吗? 如果 是一般纳税人，就是月报，就是按月的数据申报，就是12月的金额。 如果是小规模纳税人，就是季报，按季度的数据申报

1358035012：回复江老师 财务报表一般纳税人也是季度报的。

1358035012：回复江老师 我们是小规模纳税人。小企业会计准则，利润表有个本年累计金额，后面有本月金额，但是所属期是10-12月的

江老师：回复1358035012财务报表一般纳税人的申报，直接看你们的税种认定表，有月报的，也有季度申报的。 小规模纳税人，小企业会计准则，利润表中有个本年累计金额，对于由于是季度申报的利润表，本月金额需要填写本季度的数据，就是10-12月的数据。

1358035012：回复江老师 好的，谢谢老师

江老师：回复1358035012有不明白的问题再咨询

1358035012：回复江老师 2018年计提累计折旧的金额，多计提了，2019年怎么调账啊

江老师：回复1358035012这个不要调了，因为2018年的企业所得税汇算清缴已经做完了。在2019年不要调账了。

1358035012：回复江老师 那账里面累计折旧的累计金额和表格里面累计金额的不一样，怎么弄？

江老师：回复1358035012直接根据以前的账务调整你们表格里面的折旧累计金额

1358035012：回复江老师 明白了

江老师：回复1358035012有不明白的问题再咨询

1358035012：回复江老师 2018年没有发票，暂估入库了。2019年开发票了。可以红冲2018年暂估入库的金额嘛？

江老师：回复1358035012正常冲销2018年的暂估分录，再按发票入账处理。

1358035012：回复江老师 暂估入库的金额，用来结转成本了，是不是还要红冲一笔结转的成本，在按照发票的入库金额，来更正结转的成本？

江老师：回复1358035012全部按当年的数据进行账务处理。

1358035012：回复江老师 当年的数据是什么意思？

江老师：回复1358035012就是不用“以前年度损益调整”这个科目，原来是如何账务处理，原样用负数冲销处理，再按发票的金额做正数的分录

哭泣的电灯胆：回复邹老师 老师，请问这两个分录是在什么时候做的呢

邹老师：回复哭泣的电灯胆你好，在费用发生的时候同时做

哭泣的电灯胆：回复邹老师 不明白为什么不直接计入到管理费用-福利费呢？

邹老师：回复哭泣的电灯胆你好，因为通过应付职工薪酬——福利费核算的业务需要先计提，然后再做支付分录

哭泣的电灯胆：回复邹老师 哦，老师是说管理费用这步是记提，当月支付的也需要记提么

邹老师：回复哭泣的电灯胆你好，是的，当月支付也需要先做计提分录的

哭泣的电灯胆：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复哭泣的电灯胆不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

ttkx：回复曼曼老师 工程施工不是要在借方的？可以放在贷方？

曼曼老师：回复ttkx你好，是在借方科目。

ttkx：回复曼曼老师 在贷方不是负数了吗？ 老师麻烦指点完整点，感谢

曼曼老师：回复ttkx你好，我看不到你完整的凭证。

晴天娃娃：回复陈静老师 老师，怎样区分小企业会计准则和企业会计准则？

陈静老师：回复晴天娃娃你好,两者区别如下： 一、适用范围不同 《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。符合《小企业会计准则》规定的小企业，按照制度规定可以选择执行《企业会计准则》。若选择执行了《企业会计准则》，就不能同时选择执行《小企业会计准则》的有关规定。而《企业会计准则》的适用范围，按照《企业会计准则》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司），执行《企业会计制度》。从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。 二、会计科目设置不同 《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。原因主要有如下两个方面：第一，小企业经济业务相对简单，因此可将《企业会计准则》中的部分科目进行归并，如应收股利和应收利息合为应收股息科目，原材料和包装物归并为材料科目等。第二，小企业会计核算简化或者没有某科目所要反映的经济业务，从而可少设。如资产科目少设了自制半成品、分期收款发出商品、各项长期资产的减值准备、未确认融资费用和待处理财产损溢；负债科目少设了应付股利、预计负债、应付债券；所有者权益科目少设了已归还投资；损益类科目少设了补贴收入、以前年度损益调整。 三、账务处理不同 1.资产清查的处理不同。《小企业会计准则》中没有设置“待处理财产损溢”科目，小企业在财产清查中发生资产的盘盈或盘亏时直接进行处理。笔者认为这种处理方法简明扼要，与资产负债表中所反映的内容相符。而《企业会计准则》中的资产负债表中已取消了资产待处理项目，企业在编报前必须将待处理的资产进行处理，因此财产清查还要通过“待处理财产损溢”科目核算，笔者认为这是一种多余。 2.不计提长期资产减值准备。长期资产的可收回金额较难确定，计提减值准备时需要进行较多的职业判断，而小企业会计人员少，高素质的会计人员更少，所以《小企业会计准则》仅要求对短期投资、存货和应收款项计提跌价或坏账准备，不要求对固定资产、无形资产等长期资产计提减值准备。 3.简化长期投资的核算。小企业投资的业务比较少，按重要性原则对长期股权投资采用简化了的成本法或简化的权益法核算。 按《小企业会计准则》中成本法的规定，股权持有期间内，企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。按被投资单位宣告发放现金股利或利润中属于应由本企业享有的部分，借记“应收股息”科目，贷记“投资收益”科目。制度中不要求严格区分投资前被投资企业实现的利润的分配还是投资后被投资企业实现的利润的分配，但如果在投资当年取得被投资单位分派的属于以前年度实现的利润，则应冲减投资成本。《小企业会计准则》权益法简化核算主要体现在如下两个方面： 第一，取得投资时不单独核算股权投资差额。《小企业会计准则》权益法的规定，以现金取得长期股权投资时，按实际支付的全部价款（扣除已宣告但尚未领取的现金股利）入账，不单独核算股权投资差额，不对该差额进行摊销。 第二，不对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。《小企业会计准则》中权益法规定：“采用权益法核算的小企业，长期股权投资的账面余额应根据小企业享有被投资单位所有者权益份额的变动，对长期股权投资的账面余额进行调整。”但在长期股权投资科目的具体解释中只要求在被投资企业实现利润或发生亏损时，小企业按应享有的份额或应分担的份额增加或减少长期股权投资，同时增加或减少投资收益，而没有规定对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。由于《小企业会计准则》的长期股权投资科目没有设三级科目，也无法反映是否要对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。笔者的理解是为了简化核算，不对其进行处理。 4.简化了专门借款费用的核算。《小企业会计准则》对于借款费用的核算，要求企业在固定资产开始建造至达到预计可使用状态之前发生的专门借款费用，均可资本化计入固定资产成本，而不必与资产支出数挂钩。这简化了借款费用资本化的计算手续，但可能会导致资本化金额夸大，进而多计固定资产价值，少计本期利润，但长远看又会使未来时期的折旧费用予以抵销。 5. 简化了融资租赁固定资产的计量。《小企业会计准则》规定，融资租入固定资产以合同或协议约定应支付的价款和使固定资产达到预定可使用状态前发生的其他有关必要支出，作为其入账价值，这避免了计算最低租赁付款额过程中涉及的职业判断及对未来现金流量折现等较为繁琐的计算。 6. 简化了所得税的账务处理。《小企业会计准则》规定，小企业计算出当期应交的所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。可见，所得税的账务处理采用了本期所得税费用按照本期应税所得与适用的所得税税率计算的应付税款法，即本期所得税费用等于本期应交的所得税费用，时间性差异影响所得税的金额均在本期确认所得税费用或在本期抵减所得税费用，而不作为资产负债表中的一项负债或一项资产加以反映。这简化了时间性差异的核算。 7. 其他资产核算方法的简化。《小企业会计准则》还简化了一些资产的转移价值核算方法。如低值易耗品的价值摊销要求采用一次摊销或分次摊销法，没有要求按五五摊销法；短期投资期末按总成本与总市价孰低计量，不需要分项比较计量，在短期投资转让时可不结转其已提的跌价准备。 8. 待转资产价值核算不同。《企业会计准则》中的待转资产价值科目核算内容是外商投资企业待转的接受非现金资产捐赠的价值。外商投资企业接受非现金资产捐赠时，按确定的实际成本，借记非现金资产类科目，贷记“待转资产价值”科目；年终企业按“待转资产价值”科目的账面余额，借记“待转资产价值”科目，贷记 “应交税金——应交所得税”科目和“资本公积——其他资本公积”。财政部在《关于执行〈企业会计准则〉及相关会计准则问题解答（三）》中将“待转资产价值”科目的运用扩展为执行《企业会计准则》的所有企业。 　而《小企业会计准则》中的待转资产价值科目核算内容是小企业接受捐赠待转的资产价值，其核算内容不仅包括了小企业接受的非现金资产捐赠，还包括了接受现金资产的捐赠。其账务处理为：小企业接受货币性资产捐赠时，借记“现金”或“银行存款”科目，贷记“待转资产价值”；接受非现金资产捐赠时，按确定的实际成本，借记非现金资产类科目，贷记“待转资产价值”科目；期末如果接受捐赠待转的资产价值全部计入当期应纳税所得额，按“待转资产价值”科目的账面余额，借记“待转资产价值”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目和“资本公积”，期末如果接受捐赠的非现金资产金额较大，经批准可以在规定期限内分期平均计入各年度应纳所得额，分期进行上述转账处理。这使小企业的“待转资产价值”科目核算内容更全面，核算也更趋于合理。增加了以应收债权融资或出售应收债权的会计处理。根据财政部2003年5月15日发布的关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定，《小企业会计准则》及时地增加了以应收债权融资或出售应收债权的会计处理，用以规范企业与银行等金融机构之间从事的融资业务的会计核算。 四、财务报告方面的不同 《小企业会计准则》只要求小企业提供资产负债表和利润表两张基本报表，而且报表的内容比较简单。如根据小企业业务比较简单，有些业务发生的可能性很少的情况，删除了若干项目。象资产负债表中资产项目中减少了预付账款、应收补贴款、递延税款借项等项目，负债中减少了预收账款、应付股利、专项应付款、递延税款贷项等项目，所有者权益中减少了已归还投资项目。利润表中减少了补贴收入项目等。

晴天娃娃：回复陈静老师 哦，便是我们现在类型是“有限责任公司（自然人独资）选小企业会计准则没有关系吧！因数看到这个《经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。》又不是很敢确定了

陈静老师：回复晴天娃娃你好，你是有限责任公司就是选小企业会计制度的。

生动的台灯：回复邹老师 应该怎么做呢？

邹老师：回复生动的台灯你好 租入的时候，借；固定资产，未确认融资费用，贷；银行存款，长期应付款 分期支付租金的时候，借；长期应付款，应交税费—应交增值税（进项税额），贷；银行存款 是针对这个回复有什么疑问吗？

生动的台灯：回复邹老师 未确认融资费用怎么确定呢

邹老师：回复生动的台灯你好 租入的时候，借；固定资产，未确认融资费用，贷；银行存款，长期应付款 未确认融资费用就是通过固定资产入账金额，银行存款，长期应付款的金额倒挤确定的

生动的台灯：回复邹老师 收到利息发票怎么入账呢

邹老师：回复生动的台灯你好，借；财务费用，贷；未确认融资费用

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 没有啊

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，没有你可以新增的

xue xue：回复小惑老师 因为我们现在填写那个电子税务局里面的财务报表上面写的是小企业会计准则，但是我们的审计报告上面又是写的企业会计准则，那填写这个税务局的财务报表需要更改为企业会计报表再填报吗？

小惑老师：回复xue xue那审计应该是按照你们的税务局备案的出具的，现在你们跟备案的有出入，最好跟审计沟通一下

xue xue：回复小惑老师 老师这个跟是不是一般纳税人没有关系吧？

小惑老师：回复xue xue跟是不是一般纳税人没有关系的

xue xue：回复小惑老师 那我就现在按照直接在税务局备案的上面的小企业会计准则申报可以吗？

小惑老师：回复xue xue是的，应该按照小企业准则申报的

颖：回复郭老师 金融工具这块没有跟着新政策走吧？

郭老师：回复颖没有的，这个是企业会计准则的。

颖：回复郭老师 小企业会计准则有提取法定盈余公积金吗

郭老师：回复颖公司法有规定的，这个不管什么都可以计提

微信用户：回复meizi老师 我怎么查看我公司，什么类型

meizi老师：回复微信用户你好；     看你营业执照上面 就会写你是什么类型的  

微信用户：回复meizi老师 这个也是企业会计准则，报表也就报资产负债表和利润表了

微信用户：回复meizi老师 营业执照，在哪里看，

meizi老师：回复微信用户 你们没有营业执照 吗？ 营业执照上面会写你公司是什么类型 ；如果你要看你是什么准则。 电子税务局 - 会计制度 备案里面去看   

微信用户：回复meizi老师 我现在要填，会计制度名称

meizi老师：回复微信用户你好 ；   写你们财务软件里面 选择的准则 ； 去看你软件  

微信用户：回复meizi老师 新会计准则，

meizi老师：回复微信用户那你会计制度备案的时候选择新会计准则来备案 。    你    电子税务局有哪些选项