娇娇：回复立红老师 具体怎么操作啊老师 匹配订单真的太难了 有的拆分有的合单 研究了两天没研究明白

立红老师：回复娇娇你好，可以看下今天都多少买家是确认收货的，按确认收货的金额计入收入。

娇娇：回复立红老师 那发出的商品和退回的商品怎么处理 销售的记 借：发出商品 贷：库存商品 吗

立红老师：回复娇娇你好，是的，发出时借：发出商品 贷：库存商品 销售退回时，借：主营业务收入 贷：银行存款

娇娇：回复立红老师 好的 谢谢老师 我再研究研究

立红老师：回复娇娇好的，不客气的，希望我的回复能够帮助到你。祝工作愉快。

半城烟沙：回复张艳老师 那建筑业呢？以什么确认成本？ 收入的确认呢？是按什么确认收入？

张艳老师：回复半城烟沙建筑业是要根据完工百分比确认成本和收入的。

半城烟沙：回复张艳老师 老师，实帐中哪有按实际发生的成本确认的啊，

半城烟沙：回复张艳老师 老师，如果他们是做教育的，有外购材料给对方学校装饰等，要有入库的材料等，那怎么按他们说的成本核算呀？成本核算不都是工业的吗？这个不是自己生产的，就是购的产品，月底怎么进行成本核算呢？

张艳老师：回复半城烟沙1、如果要是面试的话，个人建议还是要按所学到的知识回答，至于实务中特殊的安排处理，那就太多了，没有统一的答案。 2、如果是做教育的话，成本可以是老师和管理人员的工资和场地的租赁费 3、成本核算除了工业企业会用到，其他行业也会用到的，毕竟税法也会有收入和成本匹配的原则嘛 4、如果是购销的商贸企业，成本就是已销售出去的产品的成本。

半城烟沙：回复张艳老师 收入和成本匹配，那就是成本有了才确认当期收入是吧？ 做教育的，有一些外购商品材料等，这些成本怎么归集呀？他们说要有点成本核算，我想明白这个成本核算不就是我购的商品入库，然后用于给别的学校装饰了，这个怎么做帐呢？购入时：借：库存商品 贷；银行存款，这个库存商品的进价不就是实际成本吗？？？？月底结转到主营成本就行了，但是这个库存商品外购材料并不销售，而是用于给别的学校装饰了，那这个做帐？？/怎么进行成本核算？？

张艳老师：回复半城烟沙1、这个是要这样理解的，有收入的话，是一定要匹配成本的。没有收入，会是需要确认成本的发生的。 2、将采购的装饰品转入主营业务成本就是核算成本了，您应该广义的去理解这个成本的概念。比如有的公司规模小，甚至不核算期间费用，都记录在主营业务成本科目下了。

半城烟沙：回复张艳老师 老师，这个采购的装修品等，怎么转入呀，比如：采购时，借：库存商品 贷：现金 月中进行装修了，借：主营成本，贷：库存商品 不就是这样吗？ 如果是内帐的话，核算实际成本时，不就是当时进的价格就是实际成本吗？当月领用了哪些商品，这些商品的成本直接结转到主营成本里去，这不就是成本核算吗？

半城烟沙：回复张艳老师 老师，这个不需要再归集什么人工费进行配比吧？

张艳老师：回复半城烟沙您要是这样说的话，您的问题那就没有解答标准了，一千个企业会有一万种处理方法了。您既然去面试的话，那就无法回答了。您说是吗？个人建议还是要按会计准则和税法的要求来回答面试问题才好。

半城烟沙：回复张艳老师 我问的问题我觉得没毛病呀，我问的是实际操作中遇到的问题，不是光书面知识，如果只是书面的知道我自己看书就行了吧

张艳老师：回复半城烟沙您说的是没错的，但是有些东西是可以拿到台面上说的，有些是不能的。您去面试毕竟是要说台面上的数字。记得以前看过一个小笑话，说三个人去应聘会计工作，只有那个回答说老板让怎么做账我就怎么做账的会计应聘了，这只是一个笑话，如果实际中真要是这样的话，估计那个老板连同会计指定会吃牢饭了。 个人观点，仅供参考。

漂漂一族：回复孺子牛老师 我们一般都是销售安装同一份合同，一个金额的，有个别是设备价和安装费分开

孺子牛老师：回复漂漂一族一个金额，可以验收后确认收入。

漂漂一族：回复孺子牛老师 需要调整以前会计做的账吗？因为以前是交货安装就确认收入，安装费是计提的形式的，现在我按验收确认收入的话，安装费是已经支付了，就不用计提

孺子牛老师：回复漂漂一族我感觉不用调整，电梯安装，通常相对简单的，几天之内就能完成，除非审计人员有不同意见让改，这个需要会计人员主观判断，不同人可能会有不同的理解。

漂漂一族：回复孺子牛老师 安装一般是十几天，但是验收的时间就比较长，最快都要一个多月，有的要几个月

孺子牛老师：回复漂漂一族时点确认收入，标准是控制权转移：其中：客户已接受该商品。如果客户已经接受了企业提供的商品，例如，企业销售给客户的商品通过了客户的验收，可能表明客户已经取得了该商品的控制权。--控制权转移说法，严格说验收确认收入，所以需要更改确认收入的时间为验收合格的时间。

漂漂一族：回复孺子牛老师 好的，谢谢！

孺子牛老师：回复漂漂一族不用客气，应该做的。

漂漂一族：回复孺子牛老师 老师，那现在烦恼的事来了，如果不调整以前收入的话，那接下来会有几个月没有收呢，因为现在验收的都是在几个月前交货安装的，当时已经确认了收入，如果要调整以前收入的话要花很多时间和精力，而且调整的金额会很大，不知道怎么做才好呢？

孺子牛老师：回复漂漂一族这个问题，需要你自己的决定，准则规定是那样的，你看看有没有别的办法，比如你们把电梯运过去，客户就接受的证据等，有的话，可以不调整，这个你再研究下收入准则，看看能不能变通。

漂漂一族：回复孺子牛老师 好的，外账我们是以开票时点确认收入的，现在考虑的是内账，要不我就按回原来会计的做法提货安装就确认收入吧

孺子牛老师：回复漂漂一族你再研究下准则，估计会有好的办法的。

一一：回复陈诗晗老师 贷方是哪个科目呀。

陈诗晗老师：回复一一贷，主营业务成本。同学

一一：回复陈诗晗老师 但是这样不是总额确认收入了吗

陈诗晗老师：回复一一你指的什么意思？你是按照差额确认收入吗？那你是遵照的哪一条规定呢？

一一：回复陈诗晗老师 我们从上游供应商采购物品后卖给下游客户，中间货物的控制权，议价权都是在供应商手上，这样不就是按差额确认收入吗。

陈诗晗老师：回复一一你就是一个赚差价。收取服务费，确认收入，并非净额法确认收入。你就是按照这个差价的部分直接确认为收入就可以了，并且按照这个金额计算你要缴纳的增值税。

一一：回复陈诗晗老师 但是我收到供应商给的商品发票，我要开给客户全额发票呀

陈诗晗老师：回复一一那如果说你要收到供应商直接给你开发票，然后你再给这个客户开发票的话，你就不能够满足按这个差额确认收入。应该是按照你开出去的发票金额确认收入，你供应商给你开的发票，这个金额确认为你的成本。

一一：回复陈诗晗老师 但是从业务的实质来说，我们只提供中间服务。所以应该按净额法确认收入，但是购销合同是对立的。现在的问题就是净额法确认的销项与全额开票的销项有差额，这个差额如何处理

陈诗晗老师：回复一一你是要按照全额确认为你的收入按照金额确认为收入的，这个就没有按照准则的要求进行账务处理。计算和确认收入都是口径一致的，不存在你所谓的差额。

小太阳：回复冉老师 老师，这又是怎么回事，有点蒙

冉老师：回复小太阳这个是确认会计收入，折扣前的确认增值税收入，计算增值税

小太阳：回复冉老师 好的，谢谢老师

冉老师：回复小太阳不客气，祝你工作顺利，学员

糖罐儿：回复益馨 能不能以订单总额直接确认收入？

益馨：回复糖罐儿那订金怎么处理，一直在账上挂着吗

糖罐儿：回复益馨 不是，比如订单总额2000.定金500 借:现金500 应收账款1500 贷:主营业务收入2000 收到尾款就把应收账款平了

益馨：回复糖罐儿没问题呀~~~~~~~~~

糖罐儿：回复益馨 老师，这样是不是不满足确认收入的条件？

益馨：回复糖罐儿这样对你单位有风险，提前确认收入，提前纳税，

时光无声：回复暖暖老师 老师在实际工作中做汇算清缴，我们要准备哪些数据

暖暖老师：回复时光无声你的额收入，成本，期间费用，折旧，工资明细账

时光无声：回复暖暖老师 调增调减，感觉把握不透彻

暖暖老师：回复时光无声这个需要你自己懂得才可以