婷婷：回复邹老师 厂区设计，计入在建工程的明细科目写什么？

邹老师：回复婷婷你好，厂区设计，计入 在建工程——厂房 明细科目核算

婷婷：回复邹老师 我们公司是生产化肥的，设计费包括厂区设计也包括该项目的设计，这个计入在建工程的明细科目是什么

邹老师：回复婷婷你好，厂区设计，计入 在建工程——厂房 明细科目核算 （是针对这个回复有什么疑问吗？）

梦里不知身是客：回复紫藤老师 怎么感觉都是在干一样的事情呀

紫藤老师：回复梦里不知身是客试算平衡表和科目汇总表本质都是做好账

梦里不知身是客：回复紫藤老师 科目余额表，试算平衡表和科目汇总表有什么本质的区别，为什么感觉都是一样的格式呀，都是期初，发生额，期末数，而且余额和发生额都相等呀

梦里不知身是客：回复紫藤老师 借贷方

紫藤老师：回复梦里不知身是客)科目汇总表亦称“记账凭证汇总表”。定期对全部记账凭证进行汇总,按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证 科目余额表是基本会计作帐表格，是各科目结余情况.把这表的余额填在资产负债表上和损溢表上,就出了报表 试算平衡表是定期地加计分类账各账户的借贷方发生及余额的合计数，用以检查借贷方是否平衡暨账户记录有无错误的一种表式。

肖肖：回复紫藤老师

肖肖：回复紫藤老师

肖肖：回复紫藤老师 那真账实操里面总账是没有期初余额呢

紫藤老师：回复肖肖我们平时科目余额表没有借方和贷方的，

紫藤老师：回复肖肖如果你的有借贷的，和总账一样的

肖肖：回复紫藤老师 科目余额表是把一个科目的每笔业务都要写出来，而总账是把一个科目的所有业务全部写在一起合计出来，是这样吗

紫藤老师：回复肖肖对的，你的理解是正确的

肖肖：回复紫藤老师 那科目余额表，就是登记本期发生额吗

肖肖：回复紫藤老师 没有期初，期末吗

紫藤老师：回复肖肖对的，你的理解是正确的，科目余额表是可以选择月份的

肖肖：回复紫藤老师 有没有模板看啊

紫藤老师：回复肖肖你看看下面的图片

佳佳：回复邹老师 老师您讲的和书上讲得就是不一样？比较直接！谢谢

陪你考证的初级班主任：回复家权老师 我还是不清楚。 在速达财务软件中，有项目辅助核算，也有科目辅助核算。总感觉这是一样的。

家权老师：回复陪你考证的初级班主任这里边有详细的使用方法https://www.docin.com/p-1792113262.html

想想：回复邹老师 那科目汇总表导的是哪一个，是明细账吗

想想：回复邹老师 还是总账

想想：回复邹老师 这个在软件中怎么找的到

邹老师：回复想想你好，就是科目汇总表 不是明细账，也不是总账

想想：回复邹老师 这个要自己编制吗

邹老师：回复想想你好，是从软件相关模块选择出来的

朝阳：回复陈诗晗老师 这就是说这里的会计科目跟户名是一回事？老师们详细说明一下吗？比如应收帐款包括A、B、C三个公司，那么户名处就按照页次分别写上A公司、B公司、C公司，而科目处则都填写应收帐款，对吗？

陈诗晗老师：回复朝阳这个是的，就是这个意思，根据你的每一个科目来进行设置。

Smile ：回复bamboo老师 老师，合同取得成本，合同履约成本，合同资产，合同负债，这几个分别属于什么类会计科目？

bamboo老师：回复Smile 合同取得成本，合同履约成本属于成本类科目 合同资产，合同负债不属于会计科目，企业会计准则第14号——收入（财会[2017]22号）对原收入准则做了重大修订，其中新增了“合同资产”和“合同负债”的概念。本准则自2018年1月1日起施行。

Smile ：回复bamboo老师 合同资产和合同负债不属于会计科目，为什么会计实务第五章收入那节教材给的例题中用到合同负债这个科目做账务处理呢？

bamboo老师：回复Smile 合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如企业向客户销售两项可明确区分的商品，企业因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于企业交付另一项商品的，企业应当将该收款权利作为合同资产。企业拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利应当作为应收款项单独列示。 《企业会计准则第14号——收入》（2017年修订，以下简称新收入准则）首次提出了合同资产与合同负债的概念。新收入准则第四十一条规定，企业应当根据本企业履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 一、合同权利的会计核算 对于一项收入准则规范的合同，如果企业已将商品转让给客户（即企业已履行履约义务），在客户尚未付款的情况下，企业应当将该有权收取对价的权利列报为一项资产。 如果企业拥有无条件向客户收取对价的权利，应当将该项资产作为应收款项单独列示；如果该权利取决于时间流逝之外的其他因素，企业应当将该收款权利作为合同资产单独列示。 二、合同义务的会计核算 如果企业尚未将商品转让给客户，但客户已支付了对价或者企业已经拥有一项无条件的收取对价金额的权利，则企业应当在客户付款或付款到期时将向客户转让商品的合同义务列报为一项合同负债。

Smile ：回复王晓老师 研发支出——费用化，研发支出——资本化这两个又是什么类科目？

王晓老师：回复Smile 你好，研发支出-资本化支出，研发支出-费用化支出，这是研发支出的二级明细，还是资产类科目

Smile ：回复王晓老师 会计学堂直播讲义上面写研发支出属于成本类科目是怎么回事？

王晓老师：回复Smile 你好，研发支出建科目的时侯建在成本类科目下。 研发出支二级明细，资本化支出，未入无形资产前，列示在资产负债表的资产类科目下。 费用化支出列示在利润表研发费用里。