陳QiuYu：回复刘之寒老师 为什么不考虑期初的递延所得税资产和负债呢

刘之寒老师：回复陳QiuYu因为这些暂时性差异都是当年发生的，也就是发生额，所以不需要考虑期初余额。比如（1）3月10日购入；（2）以前没有计提减值准备；（3）2016年计提了预计负债；本期转回了100万元。

陳QiuYu：回复刘之寒老师 那如何区分发生额还是期末余额呢，分不清楚，觉得题目里的应该都是期末余额

刘之寒老师：回复陳QiuYu做题时需要仔细阅读题目。比如（2）题目说了“以前没有计提减值准备”，那和以前就无关，如果没有这句话，那就是余额。

陳QiuYu：回复刘之寒老师 想问下可以这样分开写分录吗？ 借：所得税费用510 递延所得税资产45 递延所得税负债25 贷：应交税费—应交所得税580 借：其他综合收益50 贷：递延所得税负债50 是分开写还是合起来写比较好呢

刘之寒老师：回复陳QiuYu分开和合并都可以，自己觉得怎样理解方便就怎么写，都是对的。

田飞：回复zinc老师 现金流量表的期末现金及现金等价物余额的本期、累计金额是一样的吧

zinc老师：回复田飞现金流量表上的现金及现金等价物余额是时点数 他的计算过程是期初货币资金 +本期流出-本期支出=期末货币资金

田飞：回复zinc老师 我是说本期跟累计金额一样吗？

zinc老师：回复田飞按照你的理解 是一样的

宋艳萍老师：回复p5n2uw2014年年末=23*100*75%*200/3=115000 借：管理费用 115000 贷：资本公积-其他资本公积 115000 2015年末=23*100*82%*200/3*2-115000=136466.67 借：管理费用 136466.67 贷：资本公积-其他资本公积 136466.67 2016年末=23*80*200-115000-136466.67=116533.33 借：管理费用 116533.33 贷：资本公积 -其他资本公积 116533.33 2017年行权时 借：银行存款 160000 资本公积-其他资本公积 368000 贷：股本 16000 资本公积-股本溢价 512000

罗伊人：回复朴老师 每个月都必须填写出口退税吗

朴老师：回复罗伊人是的 没有出口货物就零报

清爽的树叶：回复明瑞老师 好的

明瑞老师：回复清爽的树叶（1）分配A材料。 ①甲乙消耗A材料计划成本=2375*45=106875， 甲产品消耗A材料定额=2.5*400=1000， 乙产品消耗A材料定额=3*500=1500， 甲产品消耗A材料计划成本=106875*1000/(1000+1500)=42750， 乙产品消耗A材料计划成本=106875*1500/(1000+1500)=64125， ②丙丁消耗A材料计划成本=4104*45=184680， 丙产品消耗A材料定额=4*700=2800， 丁产品消耗A材料定额=1*1000=1000， 丙产品消耗A材料计划成本=184680*2800/(2800+1000)=136080， 丁产品消耗A材料计划成本=184680*1000/(2800+1000)=48600， （2）分配B材料。 甲产品消耗B材料计划成本=4.8*1000=4800， 丁产品消耗B材料计划成本=4.8*4500=21600， 乙丙产品消耗B材料计划成本=4.8*62700=300960， 乙产品消耗B材料定额=48*500=24000， 丙产品消耗B材料定额=60*700=42000， 乙产品消耗B材料计划成本=300960*24000/(24000+42000)=109440， 丙产品消耗B材料计划成本=300960*42000/(24000+42000)=191520， （3）分配C材料。 ①甲乙消耗C材料计划成本=9.4*2476=23274.4， 甲产品消耗C材料定额=52*400=20800， 乙产品消耗C材料定额=6*500=3000， 甲产品消耗C材料计划成本=23272.4*20800/(20800+3000)=20338.90， 乙产品消耗C材料计划成本=23272.4-20338.90=2933.5， ②丙产品耗用C材料计划成本=9.4*350=3290， 丁耗用C材料计划成本=0，, （4）分配D材料。 甲乙丙消耗D材料计划成本=250*32=8000， 甲产品消耗D材料计划成本=8000*400/(400+500+700)=2000， 乙产品消耗D材料计划成本=8000*500/(400+500+700)=2500， 丙产品消耗D材料计划成本=8000*700/(400+500+700)=3500， 未完待续！

明瑞老师：回复清爽的树叶分录： 甲产品分录， 借：基本生产成本——甲产品 67892.23（最后倒挤） 材料成本差异——A材料 42750*3%=1282.5 ——B材料 4800*3%=144 ——C材料 20338.9*3%=610.17 贷：原材料——A材料 42750（此处填消耗的计划成本） ——B材料 4800 ——C材料 20338.9 ——D材料 2000 材料成本差异率——D材料 2000*2%=40 借：存货——甲产品 67892.23 贷：基本生产成本——甲产品 67892.23 乙丙丁的分录做法一样。（略） 根据以上数据编制材料费用分配表。

岳小杰：回复冉老师 没看明白您这句话

冉老师：回复岳小杰母公司与子公司的会计科目是要一样的

欢喜的泥猴桃：回复朱立老师 填写表格并编制会计分录

朱立老师：回复欢喜的泥猴桃生产工时 分配率 分配额 2000 64600/4000=16.15 32300 800 16.15 12920 1200 16.15 19380 合计 4000 16.15 64600 上边的分录 对应上金额就可以了

恒美多多：回复徐阿富老师 银行每月要报表，我还要按银行贷款申请那时利润做很大做吗？老师

徐阿富老师：回复恒美多多你好，要按照提供给银行的报表延续下去的，要衔接起来

恒美多多：回复徐阿富老师 那些比率按以前的增长率

恒美多多：回复徐阿富老师 做这表影响不大吧，反正已贷款|

徐阿富老师：回复恒美多多你好，增长率可以有所变动，但是如果数据异常，银行要你作说明的

恒美多多：回复徐阿富老师 所以说不知道调多大/，心里没

恒美多多：回复徐阿富老师 谱

徐阿富老师：回复恒美多多你好，增值率稍微上下浮动点就可以的。

恒美多多：回复徐阿富老师 意思是看下以前的比率，

恒美多多：回复徐阿富老师 有没这方面的课程，不是那个初次申请贷款的，那个比率都好

徐阿富老师：回复恒美多多你好，我说了可以稍微浮动点的，即使下调，你能编个理由也可以的。学堂现在好像没有这个课程

清明：回复暖暖老师 无法复制

清明：回复暖暖老师 华联公司2017年-2019年发生下列业务: (1) 华联公司于2017年1月1日，以750万元购入B公司20%的普通股份，对B公司有重大影响，甲公司采用权益法核算此项投资。 2017年1月1日B公司可辨认净资产的公允价值为4000万元。. (2) 2017年B公司实现净利润600万元。. (3) 2017年末经股东大会批准，宣告利润分配方案，分派现金股利100万元。 (4) 2018年12月31日， B公司因持有的其他债权投资公允价值变动调整增加其他综合收益(可转入损益) 500万元。

清明：回复暖暖老师 (5) 2019年9月5日，甲公司转让对B公司的全部投资，实得价款1500万元。假定甲公司与B公司之间未发生内部商品交易。 要求:编制上述经济业务相关的会计分录。

清明：回复暖暖老师 老师在吗？

暖暖老师：回复清明在么，接着把答案发给你

暖暖老师：回复清明1.借长期股权投资成本800 贷银行存款750 营业外收入50

暖暖老师：回复清明2.借长期股权投资—损益调整120 贷投资收益120

暖暖老师：回复清明3.借应收股利20 贷长期股权投资—损益调整20

暖暖老师：回复清明4.借长期股权投资—其他权益变动100 贷其他综合收益100

暖暖老师：回复清明5.借银行存款1500 贷长期股权投资成本800 —损益调整100 —其他权益变动100 投资收益500

暖暖老师：回复清明借其他综合收益100 贷投资收益100

一地金：回复王雁鸣老师 老师手动填写三张报表还需注意哪些问题呢？感觉现金流量表最难填写

王雁鸣老师：回复一地金您好，其他也没什么了，手工报表，直接按余额处理就行，简单操作。现金流量表确实不好填写，自己做个电子表格，设置好公式，比较好一些。

一地金：回复王雁鸣老师 老师如果应收账款明细中有贷方发生额 就要把这个贷方减去，加到应付账款的贷方？

王雁鸣老师：回复一地金您好，如果应收账款明细中有贷方余额， 就要把这个贷方减去，加到预收账款的贷方。