晓x：回复姜老师 一直都是那里啊，领会计证的时候就是那里，只不过现在回老家了

姜老师：回复晓x你看你的注册信息现在的工作单位是哪里，所辖区是哪里？

加油：回复月月老师 报完了

月月老师：回复加油你好，应该是信息采集过了。就是审核你的报名资格。

槑 宝：回复王雁鸣老师 备注里877500就是做账的成本金额吗？那备注里的单位什么意思？

槑 宝：回复王雁鸣老师 支付成本公司的名字表示我要把钱付给这家单位？

王雁鸣老师：回复槑 宝您好，是的。单位名称是这个款项支付给的单位。

槑 宝：回复王雁鸣老师 钱不用打给外包服务单位吗？

槑 宝：回复王雁鸣老师 那根据票面反应这张票是外包单位开的，还是备注里的单位开的？

王雁鸣老师：回复槑 宝您好，成本金额要打给备注里的单位的。这张票是销售方开的。

槑 宝：回复王雁鸣老师 老师,能跟我讲一下票面上这三家单位是什么关系吗?一整套的实际发生过程

王雁鸣老师：回复槑 宝您好，从票面看，苏州四季公司给苏州诚绣公司开具发票，也就是说，苏州诚绣是用人单位，苏州四季是中介公司，然后苏州诚绣把钱给了苏州四季，苏州四季再把备注里的钱给了镇江金山公司，镇江金山公司是出人力的单位。

槑 宝：回复王雁鸣老师 那这个票给哪家单位做账呢？还有后面的税金是什么意思？怎么计算的来的？

王雁鸣老师：回复槑 宝您好，这张发票给苏州诚绣公司，税金计算，(898928.57-877500)*5%= 1,071.43

槑 宝：回复王雁鸣老师 那这家外包单位开票的时候交的增值税就是1071.43吗

王雁鸣老师：回复槑 宝您好，是的。

槑 宝：回复王雁鸣老师 这张票开给苏州诚绣公司，他的入账成本金额是多少？

王雁鸣老师：回复槑 宝您好，苏州诚绣公司如果是一般纳税人的话，入账成本金额，898928.57。

槑 宝：回复王雁鸣老师 那刚开始你回答我的877500做帐的成本金额是哪家公司的呢

王雁鸣老师：回复槑 宝您好，877500做帐的成本金额，是苏州四季公司。

槑 宝：回复王雁鸣老师 那备注里镇江的那家公司还需要开给四季胜公司吗？

王雁鸣老师：回复槑 宝您好，需要的。

槑 宝：回复王雁鸣老师 那镇江的那家公司需要开多少发票给四季胜公司呢

王雁鸣老师：回复槑 宝您好，需要开877500发票给苏州四季公司。

槑 宝：回复王雁鸣老师 那镇江那家公司能直接开票给苏州城秀公司吗

槑 宝：回复王雁鸣老师 这样三家单位开票有什么好处吗?

王雁鸣老师：回复槑 宝您好，一般情况下，镇江那家公司不能直接开票给苏州城秀公司的。两家都开票是规范的操作，否则违反税法。

槑 宝：回复王雁鸣老师 那镇江那家公司一般开什么性质的发票给

槑 宝：回复王雁鸣老师 那镇江那家单位开什么性质的发票给苏州四季公司？

王雁鸣老师：回复槑 宝您好，一般情况下，镇江这家公司可以开普通发票给苏州四季公司的。

槑 宝：回复王雁鸣老师 那商品名称可以开什么呢？

王雁鸣老师：回复槑 宝您好，商品名称可以开劳务派遣服务费，一样的就行。

槑 宝：回复王雁鸣老师 营业执照上的经营范围没有劳务这一块也能开吗？

王雁鸣老师：回复槑 宝您好，营业执照上经营范围没有劳务这一块，一般情况下是不能开。最好增加这一块的经营范围再开。

槑 宝：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师解答

王雁鸣老师：回复槑 宝您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。

槑 宝：回复王雁鸣老师 假如镇江那家公司营业执照范围有劳这一项，他应该能直接给苏州陈秀公司吧

槑 宝：回复王雁鸣老师 假如镇江那家公司营业执照上有劳务这一项，他应该能直接开票给苏州城绣吧？

王雁鸣老师：回复槑 宝您好，可以的，但是不规范。

槑 宝：回复王雁鸣老师 为什么不规范？这样可以省略中间环节

王雁鸣老师：回复槑 宝您好，是的，我说的不规范，是因为有苏州四季公司在中间的话，不是规范的，如果不通过苏州四季公司做中介的话，是可以的。

潇洒的微笑：回复刘艳红老师 我是公司财务，我不清楚啊

潇洒的微笑：回复刘艳红老师 其他部门变更的吗？融资或法务

刘艳红老师：回复潇洒的微笑这是税务局发的信息，你可以下当地税务局。

鑫鑫淼：回复黎锦华老师 具体的是什么课程？我去看看

黎锦华老师：回复鑫鑫淼你在课程里搜一下，营改增，不过可能比较久了，很多课程下架了

鑫鑫淼：回复黎锦华老师 那这个营业税要怎么算税额？

黎锦华老师：回复鑫鑫淼你可以不用学了，这个税废除了

鑫鑫淼：回复黎锦华老师 建筑工程还有一些遗留吧，招聘信息上有说要求会这个

黎锦华老师：回复鑫鑫淼好的， 建筑业营业税的计算 　　(一)建筑业的征税范围 　　1.建筑业包括建筑工程、安装工程、修缮工程、装饰工程和其他工程作业等内容。 　　2.有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围。 　　3.钻井(打井)勘探、爆破勘探，不按“服务业”税目征税，属于“建筑业”税目的征税范围。 　　(二)营业额的确定 　　1.一般业务(全额计税) 　　建筑业的营业额即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。 　　【解释】建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费、抢工费、提前竣工奖，都应并入营业额征收营业税。 　　2.分包(余额计税) 　　纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的“分包款”后的余额为营业额。 　　【案例】甲建筑公司(简称“甲公司”)承包了A公司的办公大楼建设工程，总承包额为3000万元，甲公司将其中500万元的工程分包给乙建筑公司(简称“乙公司”)。在本题中，甲公司的营业额应为2500万元(3000-500)，乙公司的营业额应为500万元。 　　3.自建及相关行为营业税的缴纳 　　(1)自建自用建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围。 　　(2)出租或投资入股的自建建筑物，不属于建筑业的征税范围。 　　(3)将自建的房屋对外销售，其自建行为应按“建筑业”缴纳营业税，其对外销售行为再按“销售不动产”缴纳营业税。 　　①按“建筑业”应纳税额=组成计税价格×营业税税率 　　=成本×(1%2B成本利润率)÷(1-3%)×3% 　　②按“销售不动产”应纳税额=售价×5% 　　【案例】甲公司自建3栋规格相同的住宅楼，建筑总成本为1500万元，其中，一栋作为职工宿舍楼自用，一栋出租给乙公司，另外一栋出售给丙公司，取得销售收入1000万元。假定建筑业的成本利润率为10%：(1)自建自用建筑物不属于“建筑业”的征税范围，甲公司作为职工宿舍楼自用的一栋不需要缴纳营业税;(2)自建出租也不是“建筑业”的征税范围，其租金收入依法按“服务业——租赁业”纳税;(3)自建销售应当交两道营业税，其自建行为按“建筑业”计算缴纳营业税，即按“建筑业”缴纳的营业税税额=1500÷3×(1%2B10%)÷(1-3%)×3%=17.01(万元)，其销售行为应按“销售不动产”缴纳营业税，即按“销售不动产”缴纳的营业税税额=1000×5%=50(万元)，甲公司自建销售行为共计应纳营业税税额=17.01%2B50=67.01(万元)。 　　4.建筑业混合销售行为的特殊规定 　　纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。 　　【案例】某建筑工程公司(增值税一般纳税人)承包一项工程，工程总包额为2000万元，承包合同中注明建筑劳务费1500万元，建筑公司提供自产的建筑材料费500万元。该建筑工程公司承包该工程应纳营业税税额=1500×3%=45(万元)，应纳增值税税额=500÷(1%2B17%)×17%=72.65(万元)。 　　5.纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。 　　6.除提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为外，纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。 　　【案例】甲建筑安装公司承包一项工程(非装饰工程)，向发包方收取工程价款500万元，施工过程中耗用发包方提供的建筑材料、动力合计100万元，使用发包方提供的设备价值200万元。甲建筑安装公司就该承包业务应纳营业税税额=(500%2B100)×3%=18(万元)。 　　(三)其他重要的相关规定 　　1.纳税义务发生时间 　　(1)纳税人提供建筑业劳务或者租赁业劳务，采取“预收款”方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 　　(2)纳税人自己新建(以下简称“自建”)建筑物后销售的，其自建行为的纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。 　　2.纳税地点 　　纳税人提供的建筑业劳务，应当向“应税劳务发生地”的主管税务机关申报纳税。