你好， 比如材料，人工费都属于变动成本（直接材料，直接人工，变动制造费用）

你好，成本一般就是工资成本和一些办公费用。

营业税、 消费税、 城市维护建设税、 资源税、 土地增值税和教育费附加等， 城镇土地增值税、 房产税、 车船税、 印花税、 矿产资源补偿费和排污费

　与期末账户余额相关的认定 　　注册会计师对期末账户余额运用的认定通常分为下列类别： 　　认定 各类认定的含义 举例 　　存在 　　existence 记录的资产、负债和所有者权益是存在的 被审计单位2008年12月31日所列1000万存货在当日确实存在 　　权利和义务 　　rights and obligations 记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务 被审计单位2008年12月31日所列1000万存货确实归其所有（不包括其他单位寄销或暂存的存货） 　　完整性 　　completeness 所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录 被审计单位2008年12月31日没有漏记任何归其所有的存货（包括委托代销存货、存放外地的存货等） 　　计价和分摊 　　valuation and allocation 资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 被审计单位2008年12月31日的存货余额采用了正确的计价方法，并提取了充足的存货跌价准备。

你好，1、产品成本计算的品种法 品种法是以产品品种为成本计算对象归集生产费用，计算产品成本的一种方法。采用品种法计算产品成本的企业或车间中，如果只生产一种产品，成本计算对象就是该种产品，计算成本时，只需开设一张成本计算单，发生的生产费用全部都是直接费用，直接计入这种产品的成本。 如果生产多种产品，就要按产品品种开设多张成本计算单，发生的直接费用计入各种产品成本计算单中，间接费用则要采用适当的分配方法，在各成本计算对象之间分配。 月末计算成本时，如果没有在产品或者在产品数量很少，则不需要计算月末在产品成本，各种产品的成本计算单中按成本项目归集的全部生产费用，就是该产品的总成本，用总成本除以产量，即可得出产品的单位成本。 如果月未有在产品，而且数量较多，则应将成本计算单内归集的生产费用采用适当的分配方法，在完工产品和月末在产品间进行分配，以便计算产成品成本和月末在产品成本。 2、产品成本计算的分批法 分批法是以产品批别或定单为成本计算对象归集生产费用，计 算产品成本的一种方法。分批法又称为“定单法”。 分批法基本上是根据购货单位的定单来确定产品的批量，一般 是一张定单为一批；如果一张定单中不止一种产品时，也可将这几 种产品分为几批；如果一张定单中虽只有一种产品，但数量较大， 则可按最优批量将其划分为数批； 如果几张定单都定有同一种产 品，且数量都不多，也可将其合并为一批；如果定单中只有一件产 品，但较大型和复杂，生产周期长，也可按产品的组成部分将其分 为数批投产。 采用分批法，仍按会计结算期于月终归集生产费用。当某批产 品完工时，归集在成本计算单中的生产费用就是完工产品的成本； 某批产品未完工时，归集于成本计算单中的生产费用就是在产品成 本。 各批产品的成本计算期与生产周期一致，月末一般不存在完工 产品与在产品之间分配费用的问题。但是，在一批产品跨月份完工 交货时，为了管理上与统计工作口径一致，并计算销售成本，月末 就需要在完工产品和在产品之间分配费用，以计算产成品成本。 3、计算的分步法 分步法是以产品的生产步骤为成本计算对象归集生产费用，计算产品成本的一种方法。在多步骤生产的企业里，从原材料投入生产到产成品制造完成要经过若干生产步骤，除最后一个步骤完工的产成品外，其余生产步骤完工的都是半成品。 这些半成品可以用于以后的生产步骤继续加工或装配，也可以对外出售。为了进行各步骤的成本管理，不仅要求计算各种产成品的成本，而且要求按照生产步骤来计算成本，即要求按各种产品及其所经过的各步骤来设立产品成本计算单，于月末定期进行成本计算。 分步骤设置的各产品成本计算单中所归集的费用，要采用适当方法在完工产品和在产品之间进行分配，计算出完工产品成本和在产品成本。 根据企业管理对各步骤所提供成本资料的要求不同和简化成本计算的要求，分步法在结转各步骤成本时，可以采用逐步结转和平行结转两种方法。逐步结转法按照半成品成本在下一步骤成本计算单中反映的方式不同，又可分为综合结转法和分项结转法。 4、分类法 分类法是指将类或组按照相互间的关系，组成系统化的结构，并体现为许多类目按照一定的原则和关系组织起来的体系表，作为分类工作的依据和工具。分类法有交叉分类法,树状分类法等等. 就是在产品品种、规格繁多，但可以按照一定标准分类的情况下，为了简化计算工作而采用的一种成本计算方法。 其特点是：按照产品的类别归集生产费用，计算该类产品成本；类内不同品种（或规格）产品的成本按照一定的方法分配确定。 分类法是依据岗位职责、技能、工作条件等岗位要素界定岗位类别和等级的岗位评价方法。 5、定额法 定额法是以事先制定的产品定额成本为标准，在生产费用发生时，就及时提供 实际发生的费用脱离定额耗费的差异额，让管理者及时采取措施，控制生产费用的发生额，并且根据定额和差异额计算产品实际成本的一种成本计算和控制的方法。 这种方法广泛应用于企业生产、劳动、物资、成本、财务等计划的编制。例如，在编制物资供应计划时，就可直接根据单位产品原材料消耗定额，用下面公式计算对原材料的计划需用量。 用定额法计算确定计划指标比较准确。其关键在于要事先根据现行定额的执行情况和计划期内企业生产技术组织条件的变化，进行综合分析研究，确定一个先进合理的计划定额。 6、标准成本法 标准成本法的主要内容包括：标准成本的制定、成本差异的计算和分析、成本差异的帐务处理。其中标准成本的制定是采用标准成本法的前提和关键，据此可以达到成本事前控制的目的；成本差异计算和分析是标准成本法的重点，借此可以促成成本控制目标的实现，并据以进行经济业绩考评。

存货包括以下科目：原材料、在产品、产成品、商品、周转材料。涉及到具体的会计科目一般的企业包括：原材料、物资采购、包装物、低值易耗品、材料成本差异、库存商品、存货跌价准备、生产成本等。

你好，所有的支付现金，银行存款的内容都是现金流出。

你好 一般是上市公司 国企业等做审计 小企业按自己需要做就可以 

营业成本包括主营业务成本和其他业务成本，销售费用根据与销售有关的明细设置

营业外比如接受捐赠，罚没收入 其他业务收入比如工业企业销售材料收入

您好，制造业的全盘会计岗位职责及工作流程 根据国家财务会计法规和行业会计规定,结合公司特点,负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定,报经领导批准后组织实施。 参与拟订财务计划,审核,分析,监督预算和财务计划的执行情况。 准确、及时地做好帐务和结算工作,正确进行会计核算。 一、岗位职责 （一）、货币资金 1．每日负责现金收支单据的审查。审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。 2．每月负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与会计账相核对。 （二）、存货 1．负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致。 2. 每月审核盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务经理和总经理审批后，按规定进行账务处理。 3.监督月末、年末存货的盘点工作，不定时进行抽盘、分区盘。 （三）、工资 1、每月对人事部提供的考勤表及工资核算原始资料进行审核，包括加班工资和员工公伤、探亲、婚、丧、病、事假的按比例扣款计算是否准确。新员工的现金工资计算、离职员工的工资消除、员工各时期的工资增减变动是否准确无误。 2、负责代扣员工房租、水、电费（数据由人事部提供），核算个人所得税及其他应扣款项。 3、将审核无误的考勤表及工资原始资料编制成员工“工资汇总表”。按时将工资汇总表送交总经理，并开具付款申请单，经领导审阅后送交出纳，以便保证工资的按时发放。 （四）、费用 1．负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。 2. 对公司费用开支异常情况及时汇报给总经理或董事会，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。 （五）、应收账款 1．每月负责公司往来债权债务账目的定期检查，核对内部往来帐项，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务经理或董事会处理。 2、根据销售合同对每个客户建立台帐管理，做好销售合同的管理。 3、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细台帐。 4、做好应收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐。 5、每月3日前提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，每月10日前向部门主管领导报送一份应收帐款分析明细表。 6、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报。 （六）、应付账款 1、 负责应付帐款的管理、录入、指导并跟踪各部门执行情况； 2、 会同有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办法； 3、 负责应付及预付款项的核算工作； 办理应付及预付款项的结算； 4、 与采购部进行应付及预付款项的对账，保证应付帐款的帐实相符； 5、 分析应付款项的账龄及偿还情况； 6、 负责监督出入库签字手续是否齐全，遇到问题及时处理； 7、 负责核对采购单价、各项费用的真实情况进行审核、监督与控 制； 8、 每月15号前，将上月的应付明细表报送到总经理； 9、 严格对各项税务帐务发票进行审核，保证增值税与普通发票的 合法性，认真保管、统计进项发票及时进行认证；次月初将上月认证的进项进行装订并保管； （六）、固定资产 1．负责公司各项固定资产的登记、核对，按规定计提折旧，建立固定资产台账。参与固定资产的清查盘点 （七）、成本核算 1、审核公司各项成本的支出，进行成本核算、费用管理、成本分析，定期编制成本分析报表。加强成本控制促进降低成本； 2、进行有关成本管理工作，主要做好成本的核算和控制。负责成本的汇总、决算工作； 3、协助各部门进行成本经济核算，并分解下达成本、费用、计划指标。收集有关信息和数据，进行有关盈亏预测工作； 4、评估成本方案，及时改进成本核算方法； 5、负责统计成本明细帐、编制成本报表。保管好成本、计算资料并按月装订，定期归档； 6、做好各相关成本上升资料的整理、归档、数据库的建立、查询、更新工作； 7、每月末进行成本分配，及时与生产、销售部门核对在产品、产成品并编制差异原因上报； 8、不断监督、调查各部门执行成本情况，并就出现问题及时上报； 9、对公司财务数据必须保密，认真完成总经理及财务主管安排的其它工作。 （八）、报表 1．负责编制和登记各类明细账、总账并定期结账。 2．负责编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析。应在每月10日之前提交上月份的相关报表给公司财务经理、董事会审核。 （九）、凭证 1．负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭证处理。填制记账凭证应做到数字真实、内容完整、账物相符。 2．负责整理会计资料。对会计资料及有关经济资料，应按月进行整理，装订，做到单据完整、凭证整洁、美观、易查。 （十）．负责指导及安排总账助理人员日常工作。完成财务经理安排的其它工作。 （十一）、发票管理 1、负责及时购买国税普票、增值税发票 2、负责日常开具各种增值税发票、普通发票 3、负责空白发票、未认证进项发票及已开出销项发票的登记管理，经常开发票客户的要按客户立账页进行管理，每月只开两次以内的客户集中管理，要对发票开出的合理性、真实性负责。 4、每月月末之前要将到期需认证的进项发票进行认证，与当月销项发票计算当月税负，合理认证发票。 二、工作流程 审核原始凭证——填制记帐凭证——复核——记帐 ——编制会计报表——纳税申报 具体流程 1、审核原始凭证 （1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证， 如供应单位发货票、银行收款通知等。 (2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。 2、填制记帐凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。 3、复核 4、记帐 根据记账凭证登记入帐，小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；明细帐 5、编制会计报表 1）、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。 2）、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 3）、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。 4）、备查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。