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债券确认利息收入会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 胤礽太子 发表的提问：
2018年1月1日，甲公司从二级市场购入丙公司债券，支付价款合计1020000元（含已到付息期尚未领取的利息20000元），另发生交易费用15000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年末付息一次。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。已知实际利率R=3.21%。假定甲公司于2021年1月10日收到本金和最后一期利息。保留两位小数。 （1）最后一期应确认的应收利息=（    ）元 （2）最后一期应确认的利息收入=（    ）元 （3）本期溢价摊销额=（    ）元 （4）编制2020年12月31日的会计分录 （5）编制2021年1月10日的会计分录
1. 101.5万*3.21%/2 2.100万*4%/2 3..100万*4%/2- 101.5万*3.21%/2 4.借 应收利息 2 贷 利息收入 101.5万*3.21%/2 债权投资-利息调整 5.借 银行存款 100万 贷 债权投资-面值 100万
181楼
2023-02-12 14:04:19
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 大橙子 发表的提问：
确认利息收入怎么做分录?
借；银行存款 贷；财务费用——利息收入 （或借方负数）
182楼
2023-02-12 14:28:57
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肖潇老师
职称：初级会计师
4.86
解题: 0.02w
引用 @ 秦晴???? 发表的提问：
（2018年改）2017年1月1日，甲公司溢价购入乙公司当日发行的到期一次还本付息的3年期债券，作为以摊余成本计量的金融资产核算，并于每年年末计提利息。2017年年末，甲公司按票面利率确认当年的应计利息590万元，利息调整的摊余金额10万元，不考虑相关税费及其他因素，2017年度甲公司对该债券投资应确认的“利息收入”为（　）万元。 A.600　　B.580　　C.10　　D.590 【答案】B 【学堂点拨】2017年末的会计分录： 借：债权投资——应计利息　　590 　　贷：债权投资——利息调整　　10 　　　　利息收入　　　　　　 　 580。 请问这题为何利息调整在贷方
因为借方是按照票面利率来算的，贷方是按照实际利率来算的。
183楼
2023-02-12 14:36:00
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秦晴????：回复肖潇老师 那为何利息收入不能是600万 利息调整放借方
2023-02-12 15:05:33
肖潇老师：回复秦晴????那种情况下是实际利率大于票面利率的时候。请问这个题目是完整的吗？
2023-02-12 15:20:20
秦晴????：回复肖潇老师 是完整的题目
2023-02-12 15:35:49
肖潇老师：回复秦晴????这道题说的是溢价购入的，所以实际利率是大于票面利率的，如果是折价购买的，就是同学所想的那样的。
2023-02-12 15:55:35
肖潇老师：回复秦晴????不好意思上面一条回答说反了，溢价的时候是实际利率小于票面利率，折价的时候是实际利率大于票面利率。
2023-02-12 16:17:19
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.44w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
对于银行来说，如随借随还、等额本金、等额本息，会计处理分别是什么？（收入、成本、坏账等）想知道银行会计是怎么做账的，一般查到的都是普通企业的账务处理 银行收到贷款利息作会计分录如下： 　　借：主营业务收入——利息收入 　　贷：应收利息 　　应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。这部分应收利息不计入短期债券投资初始投资成本中。但实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息，则计入短期债券投资初始投资成本中不需要单独核算的部分。 等额本金这种会怎么列式分录，能不能列举一个简单的例子主要就是涉及到个人贷款的会计处理
你好，这个分录都是一样的，只是还款金额不一样
184楼
2023-02-13 12:08:47
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小雯子老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.32w
引用 @ 笑点低的热狗 发表的提问：
亚一公司2021年1月1日购入为一公司当日发行的4年期债券80张作为债权投资，票面利率12%，每张面值1000元，买价1050元，另外支付手续费424元（其中24元为允许抵扣进项税额），该债券约定每年末付息，到期一次还本，假设亚一公司按年计算利息。要求，采用实际利率法于年末确认投资收益，计算实际利率，并做从债券购买，持有的每个年末计提利息及确认实际投资收益，到期兑付的全部会计分录。
如图会计分录怎样写？ 设债券的实际利率为i 1050+400/80=1000*(P/F,i,4)+1000*12%*(P/A,i,4) 利用插值法求出i=10.26% 2021.1.1购入债券是 借：债权投资-成本 80000 -利息调整 4400（84424-80000-24） 应交税费-应交增值税（进项税额）24 贷：银行存款 84424（1050*80+424） 2021.12.31 投资收益=84400*10.26%=8659.44 借：应收利息 9600 贷：投资收益 8659.44 债权投资-利息调整 940.56 2022.12.31 投资收益=（84400-940.56）*10.26%=8562.94 借：应收利息 9600 贷：投资收益 8562.94 债权投资-利息调整 1037.06 2023.12.31 投资收益=（84400-940.56-1037.06）*10.26%=8456.54 借：应收利息 9600 贷：投资收益 8456.54 债权投资-利息调整 1143.46 2024.12.31 投资收益=9600-1278.92 借：应收利息 9600 贷：投资收益 8321.08 债权投资-利息调整 1278.92（4400-940.56-1037.06-1143.46） 到期兑换 借：银行存款 80000 贷：债券投资-成本80000谢谢
185楼
2023-02-13 12:32:46
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英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ lyt. 发表的提问：
某企业收到工程结算单，标注建设期利息和建安费分别为多少，请问应该怎么编制会计分录，确认债权和收入
同学好，收到的利息和建安费，需要确认收入，计提税金 借应收账款，贷工程结算，应交税费-应交增值税，销项税，
186楼
2023-02-13 12:47:59
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lyt.：回复英老师 请问收入怎么编制分录啊？
2023-02-13 13:16:25
英老师：回复lyt.借应收账款，贷工程结算，应交税费-应交增值税，
2023-02-13 13:34:56
lyt.：回复英老师 您这个是债权的分录，不是收入的吧？
2023-02-13 13:46:58
英老师：回复lyt.贷工程结算或主营业业务收入，应交税费-应交增值税，再这不是确认收入，
2023-02-13 14:04:22
种老师
职称：中级会计师,税务师,经济师,审计师,注册会计师
4.90
解题: 0.22w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
确认债券利息时，借记应收利息，贷记投资收益？ 收到持有期间的债券利息时，借记其他货币资金，贷记投资收益？ 老师，这个理解对吗？
可以的，也不能够说明你错的
187楼
2023-02-14 12:38:29
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微信用户：回复种老师 最正确的理解是？
2023-02-14 13:00:48
种老师：回复微信用户你借项还是写银行存款要好的
2023-02-14 13:16:37
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.44w
引用 @ 幸福的鞋垫 发表的提问：
甲公司债券投资的相关资料如下：   资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款2 030万元购人乙公司当日发行的面总额为2 000万元的4年期公司债券。该债券的票面利率为4.2%，债券合同约定，未来4年，每年的利息在次年1月1日支付，本金于2019年1月1日一次性偿还，乙公司不能提前赎回该债券。甲公司将该债券投资划分为债权投资。  资料二：甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际利率为3.79%。公司在每年年末对债券投资的投资收益进行会计处理。 资料三：2017年1月1日，甲公司在收到乙公司债券上年利息后，将该债券全部出售，所得款项2 025万元收存银行。 假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。 要求： （1）编制甲公司2015年1月1日购入乙公司债券的相关会计分录。 （2）计算甲公司2015年12月31日应确定的债券投资收益，并编制相关会计分录。 （3）编制甲公司2016年1月1日收到乙公司债券利息的相关会计分录。 （4）计算甲公司2016年12月31日应确认的债券投资收益，并编制相关会计分录。 （5）编制甲公司2017年1月1日出售乙公司债券的相关会
同学，你好 （1）借：债权投资-面值2000 债权投资-利息调整30 贷：银行存款2030
188楼
2023-02-14 12:57:09
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小菲老师：回复幸福的鞋垫（2）借：应收利息84 贷：投资收益76.94 债权投资-利息调整7.06 (3) 借；银行存款84 贷；应收利息84
2023-02-14 13:32:39
小菲老师：回复幸福的鞋垫（4)借：应收利息84 贷：投资收益76.67 债权投资-利息调整7.33 (5)借；银行存款84 贷；应收利息84 借；银行存款2025 贷；债券投资-面值2000 债券投资-利息调整15.61 投资收益9.39
2023-02-14 14:01:27
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.33w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师，请教下为什么债券利息计入财务费用？债券利息，不应该如同现金股利/债券计入投资收益，对应计入应付利息吗？
一、发行债券，支付利息，就是计入财务费用。 二、投资债券，取得支付的利息，就是投资收益了。
189楼
2023-02-14 13:23:59
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 玉琉璃 发表的提问：
出售一批尚未到期的保本收益公司债券，收到款项1000000元，该批公司债券取得是认为其他债券投资，出售时成本为2682000，未确认公允价值变动 求会计分录。请列出详解，会计分录的对应金额如何计算出道，谢谢
借 银行存款 1000000 投资收益1682000贷 其他债权投资2682000 不过债券一般不会亏这么多，感觉题目不是特别全。
190楼
2023-02-15 11:24:50
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玉琉璃：回复董老师 不好意思，是取得时确认为交易性金融资产
2023-02-15 12:02:35
董老师：回复玉琉璃借 银行存款 1000000 投资收益1682000贷 交易性金融资产2682000 。亏得有点多啊
2023-02-15 12:23:49
董老师：回复玉琉璃都是亏那么多，但是保本不应该啊
2023-02-15 12:53:32
玉琉璃：回复董老师 这个
2023-02-15 13:17:11
玉琉璃：回复董老师 这个是练习册上的参考答案，
2023-02-15 13:38:58
董老师：回复玉琉璃您好，那是收到300万，不是100万。借 银行存款 3000000 贷 交易性金融资产2682000 投资收益318000 下面的是纳税分录。借 投资收益18万 贷 应交税费 18万 6%纳税
2023-02-15 14:04:30
玉琉璃：回复董老师 那这个是课本上的习题出错了？不是收到款项100万，应该是300万？
2023-02-15 14:21:20
董老师：回复玉琉璃您好，是的，应该是收到300万元。
2023-02-15 14:50:30
董老师：回复玉琉璃100万元与成本相比是亏的
2023-02-15 15:02:29
小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 孤独的信封 发表的提问：
（1）编制2×19年1月1日，A公司购入债券时的会计分录。 （2）编制A公司2×19年1月5日收到利息时的会计分录。 （3）编制A公司2×19年12月31日确认利息收入的会计分录。 （4）编制A公司2×19年12月31日应计提的减值准备的会计分录。 （5）编制A公司2×20年1月2日以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的会计分录。 （6）编制A公司2×20年2月20日出售债券的会计分录。
同学您好，本题没有题干，能提供一下题干吗？
191楼
2023-02-15 11:37:05
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 刘 发表的提问：
作为持有至到期投资的债券投资应按摊余成本和原实际利率计算确认利息收入，这个不是错的吗，应该是确认投资收益吧
既是利息收入，也属于投资收益 借；应收利息 贷；投资收益 持有至到期投资-利息调整（或借方）
192楼
2023-02-15 12:02:11
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刘：回复邹老师 借 应收利息 （面值X票面利率） 贷 投资收益（摊余成本X实际利率） 这个不是按照摊余成本和实际利率确认投资收益吗
2023-02-15 12:35:42
邹老师：回复刘是的
2023-02-15 13:01:37
刘：回复邹老师 作为持有至到期投资的债券投资应按摊余成本和原实际利率计算确认利息收入，那这句话不是错的吗
2023-02-15 13:16:13
邹老师：回复刘既是利息收入，也属于投资收益
2023-02-15 13:28:44
刘：回复邹老师 利息收入，不是应该票面利率X面值的吗
2023-02-15 13:42:39
邹老师：回复刘　　持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。这是准则的描述
2023-02-15 14:06:16
刘：回复邹老师 我再看看账务处理，谢谢
2023-02-15 14:21:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
公司对外投资购入某企业债券20000元，期限为两年，年利率为5％利息按年收取，会计分录
借；持有至到期投资 贷；银行存款
193楼
2023-02-15 12:16:06
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 怕孤单的小蜜蜂 发表的提问：
财政总预算会计中贷款转入方确认本级利息及应付上级利息的账务处理为借：待偿债净资产，贷：应付地方政府债券转贷款。
是的
194楼
2023-02-15 12:44:59
全部回复
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
甲公司2×20年1月1日按面值发行分期付息、到期还本的公司债券100万张，另支付发行手续费5万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。下列会计处理中正确的是(　　)。(★★) A.发行公司债券时支付的手续费直接计入财务费用 B.应付债券初始确认金额为9995万元 C.2×20年应确认的利息费用为400万元 D.发行的公司债券按面值总额确认为负债
B.应付债券初始确认金额为9995万元
195楼
2023-02-16 11:41:05
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