罗成妈妈：回复bamboo老师 可是里快账软件的利润报表格式里没有“资产处置损益”，报表的格式我该不了啊，那是自动生成的呀

bamboo老师：回复罗成妈妈那您就营业外支出-非流动资产处置净损失科目

罗成妈妈：回复bamboo老师 那个报表的我改不了

bamboo老师：回复罗成妈妈报表您改不了的话 那就把固定资产处置损益计入营业外支出-非流动资产处置净损失科目 没问题的

答疑佘老师：回复陈诗晗老师 营业外收入了？

陈诗晗老师：回复答疑佘老师你没有资产处置损益 科目 吗 没有你在收入类增加一个。不是营业外收入，新准则不这样处理了

答疑佘老师：回复陈诗晗老师 在营业外收入有一个“非流动资产处置净收益”那我该怎么增加呢？请老师帮帮忙，要季度申报了，现在就卡在这里了

陈诗晗老师：回复答疑佘老师这个不是 你资产处置损益是一个一级科目 。

答疑佘老师：回复陈诗晗老师 第一步，转入固定支出清理 第二步，直接按照2%，确认应交增值税 借：银行存款 6600 贷：应交税费-应交增值税 6600/(1+3%)*2%=128.16（差异0.01系小数点差异） 贷：固定资产清理 6600-128.16=6471.84 第三步，结转损益 借：营业外支出 8977.77-6471.84=2505.93 贷：固定资产清理 2505.93 第四步，借应交税费-减免税1% 64.08元 贷：固定资产清理 64.08 第五步，不超过10万免税的话，将增值税转收入，这是是卖固定资产，所以转资产处置损益 借：应交税费-应交增值税 128.16 贷：营业外支出 128.16

陈诗晗老师：回复答疑佘老师借：应交税费-应交增值税 128.16 贷：营业外收入 128.16

答疑佘老师：回复陈诗晗老师 这个也是损益类的科目对吧

答疑佘老师：回复陈诗晗老师 第五步改一下支出改收入，其他都对了吗？

答疑佘老师：回复陈诗晗老师 结账损益那里，我该怎么添加您刚才说的资产处理损益科目呢？

答疑佘老师：回复陈诗晗老师 麻烦老师帮一下忙，辛苦了

陈诗晗老师：回复答疑佘老师是的，其他的都是对的。是的变更资产处置损益 ，新准则 的处理

答疑佘老师：回复陈诗晗老师 现在我需要在哪里添加什么科目？

陈诗晗老师：回复答疑佘老师在收入类添加 一级科目 ，损益 类

花花月圆：回复立红老师 填在这里的话。那和账面的营业外支出的发生额不一样？

立红老师：回复花花月圆你好，是的，汇算时这里是不一样 的。

花花月圆：回复立红老师 好的 谢谢老师

花花月圆：回复立红老师 还有个问题请教下 A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表下工资薪金支出 填写2019年到2020年5/31号前发放的实际工资（含个税 含个人负担的社保） 工资部分计提、发放在2019年 部分计提、发放在2020年 这块不收影响 是吧 老师？

立红老师：回复花花月圆你好，是的，不影响的。

花花月圆：回复立红老师 谢谢 老师

花花月圆：回复立红老师 老师 我的分录做的对吗？

立红老师：回复花花月圆你好，您的分录是正确的。

花花月圆：回复立红老师 好的 谢谢老师

立红老师：回复花花月圆不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

花花月圆：回复立红老师 好的 谢谢

立红老师：回复花花月圆不客气的，祝您学习愉快，

002：回复暖暖老师 资产处置损益核算哪些资产呢

暖暖老师：回复002包括出售、非货币性资产交换、债务重组、对外投资以及捐赠等原因，这种情况是为了换取对价，或者具有一定的商业目的，且资产还有使用价值。产生的固定资产或无形资产处置损益，则通过“资产处置损益”科目核算 ，主要是固定资产和无形资产

1Z3：回复徐阿富老师 您能列一下吗？别等啊

1Z3：回复徐阿富老师 负债按流动性分为流动负债和非流动负债。

1Z3：回复徐阿富老师 这是《基础会计》 的内容。

徐阿富老师：回复1Z3你好，1，你能进申报网吗？申报网是财务报表上都能看到，2，我会计准则上没有非流动负债的，我也不一定知道非流动负债的科目，如果你要想知道，我查下看看能不能查到。3，我现在常用几个已经列出来了，现在外面吃饭，如果要全部列出来，明天上班发你，你现在再回复我下，我怕找不到你的提问，这样可以吗？

1Z3：回复徐阿富老师 那你明天发给我。谢谢！

徐阿富老师：回复1Z3你好，图片能看到吗？

徐阿富老师：回复1Z3A资 产 B行次 C期末余额 D年初余额 E负债和所有者权益（或股东权益） F行次 G期末余额 H年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 340,274.32 295,464.85 短期借款 31 短期投资 2 应付票据 32 应收票据 3 1,500.00 应付账款 33 589,028.60 227,624.28 应收账款 4 649,953.30 41,860.00 预收账款 34 599,855.81 160,925.00 预付账款 5 157,846.42 33,300.00 应付职工薪酬 35 60,162.14 6,024.50 应收股利 6 应交税费 36 60,215.55 6,902.57 应收利息 7 应付利息 37 其他应收款 8 22,545.50 -7,454.50 应付利润 38 存货 9 48,059.51 856,364.11 其他应付款 39 667,552.09 1,265,222.00 其中：原材料 10 48,059.51 804,900.38 其他流动负债 40 在产品 11 51,463.73 流动负债合计 41 1,976,814.19 1,666,698.35 库存商品 12 非流动负债： 周转材料 13 长期借款 42 其他流动资产 14 长期应付款 43 流动资产合计 15 1,220,179.05 1,219,534.46 递延收益 44 非流动资产： 其他非流动负债 45 长期债券投资 16 非流动负债合计 46 长期股权投资 17 负债合计 47 1,976,814.19 1,666,698.35 固定资产原价 18 1,123,498.95 881,143.38 减：累计折旧 19 716,214.74 649,888.00 固定资产账面价值 20 407,284.21 231,255.38 在建工程 21 工程物资 22 固定资产清理 23 生产性生物资产 24 所有者权益（或股东权益）： 无形资产 25 实收资本（或股本） 48 500,000.00 500,000.00 开发支出 26 资本公积 49 长期待摊费用 27 28,863.71 46,182.39 盈余公积 50 其他非流动资产 28 未分配利润 51 -820,487.22 -669,726.12 非流动资产合计 29 436,147.92 277,437.77 所有者权益（或股东权益）合计 52 -320,487.22 -169,726.12 资产总计 30 1,656,326.97 1,496,972.23 负债和所有者权益（或股东权益）总计 53 1,656,326.97 1,496,972.23

徐阿富老师：回复1Z3你好，这个能看得清楚吗？我图片好像发不出的

1Z3：回复徐阿富老师 看不太懂呢

徐阿富老师：回复1Z3你好，图片我拍照过，发你过，估计发不出，其实你可以百度下会计科目，也能查到这些分类的，或者进入申报网站，财务报表上就是按照分类列表的

大脸姐：回复俞老师 那做中级题目时，长投这里我是应该用营业外收入——处置非流动资产利得？还是用资产处置损益？有点懵，看视频上课，老师用的是资产处置损益科目，题库用的是营业外收入——处置非流动资产利得

俞老师：回复大脸姐同学，你看我之前的解释，分情况

赵英老师：回复Z姐流动负债包扣应付账款，应付票据，应付职工薪酬，应交税费，其他应付款等。

花花月圆：回复陈诗晗老师 上家给我们的房产发票是差额征税 那我们转让需要缴销项税吗？

陈诗晗老师：回复花花月圆需要的，这个不影响，你 正常是要按你的销售交相关税的。

花花月圆：回复陈诗晗老师 那可以按简易征收方式征税吗？

花花月圆：回复陈诗晗老师 可以扣除上次的房产的金额 再缴税吗？

陈诗晗老师：回复花花月圆你如果是老项目，你是在2014.5.1之前购进的，可以的