蒋飞老师：回复宝贝佳2.. 借：银行存款（收到价款） 贷：银行存款（处置费用） 应缴财政款

朱：回复老江老师 老师，原来是，只有盘盈时是计入“以前年度损益调整”的呀？盘亏则和原材料一样的计入\"待处理财产损益“吗？

老江老师：回复朱盘盈，理解为这个固定资产是以前的，不是现在形成的 盘亏，只能是现在少掉的

钱多多：回复邹老师 这个需要卖方给买方开票么

邹老师：回复钱多多你好，需要卖方给买方开票的

钱多多：回复邹老师 那用去税务局备案开票么？还是自己直接用自己税控盘开就行

邹老师：回复钱多多你好，自己直接用自己税控盘开就行

钱多多：回复邹老师 二手车也可以我们自己开票么？13个点么

邹老师：回复钱多多你好，如果是进项税额已经抵扣，是可以的 

钱多多：回复邹老师 我们是净值价格直接卖的，还用开票么？就不涉及资产处置损益，过户费都是对方负责

邹老师：回复钱多多你好，是的，是直接开具发票。 会涉及资产处置损益科目的 

zqq0001：回复蒋飞老师 收到，谢谢老师！

蒋飞老师：回复zqq0001不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

朱毅芳：回复家权老师 比如固定资产原值是30万，已提折旧10万，现值是20万，卖了15万，借：固定资产清理5万，银行存款15万，贷：固定资产20万吗

家权老师：回复朱毅芳借：固定资产清理20       累计折旧10 贷：固定资产30 变卖开票 借：银行存款15 贷：固定资产清理15      结转清理余额 借：营业外支出5 贷：固定资产清理5

柠檬：回复bamboo老师 资产减值损失和存货跌价准备都没用这两个科目，可以用管理费用或营业外支出吗

bamboo老师：回复柠檬那可以用营业外支出科目

饱满的柠檬：回复Kim 那累计折旧还需要提吗

饱满的柠檬：回复Kim 需要申报加速折旧固定资产的申报表吗

Kim：回复饱满的柠檬不需要计提折旧，也不需要填表

会计学堂辅导老师：回复邹老师 邹老师，食堂既对职工，又对外经营的方式，怎么分开做账呢？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，职工的计入福利 对外的确认收入，结转相应成本

会计学堂辅导老师：回复邹老师 现在这种情况食堂既对员工服务又对外经营，食堂发生了修缮费是计入费用，且进项税不能抵扣？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，需要计算抵扣，职工部分不得抵扣，对外经营是可以抵扣的

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，修缮费怎么区分的了呢？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，可以根据对外提供服务成本，与职工用餐成本比例计算分配

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师还有个问题，食堂外对经营产生的费用计入其他业务成本科目还是计入主营业务成本科目

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，这个通常计入其他业务成本

wfxf：回复庄老师 贷方怎么是应付款

wfxf：回复庄老师 还有那个公积公益金是核算哪些的？

庄老师：回复wfxf公积公益金是村集体经济组织从收益中提取的和其他来源取得的用于扩大生产经营、承担经营风险以及集体公益事业的专用基金。其来源主要包括：村集体经济组织从本年收益中提取的资本溢价、接受捐赠资产、征用土地补偿费、拍卖“四荒”使用权价款、“一事一议”筹资筹劳转入、拨款转入和对外投资中实物资产重估增值等。公积公益金科目属于所有者权益类，其期末贷方余额，反映村集体经济组织的公积公益金数额。下面，试用实例具体介绍公积公益金业务的会计处理方法。 　　一、从收益中提取公积公益金时 　　从收益中提取公积公益金时，借记“收益分配”科目，贷记本科目。 　　【例1】2014年末，大庄村根据村民大会通过的收益分配方案，从当年收益中提取公积公益金20000元。 　　借：收益分配—各项分配 　　—提取公积公益金 　　20 000 　　贷：公积公益金20 000 　　二、从其他来源中取得公积公益金时 　　收到应计入公积公益金的征用土地补偿费及拍卖荒山、荒地、荒水、荒滩等使用权价款，或者收到由其他来源取得的公积公益金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。收到捐赠的资产时，借记“银行存款”、“库存物资”、“固定资产”等科目，贷记本科目。 　　【例2】大庄村收到国家征用耕地的土地补偿费共80000元，其中，土地补偿费50000元，安置补助费20000元，属于农户个人所有的青苗费10000元。 　　借：银行存款80 000 　　贷：公积公益金50 000 　　内部往来30 000 　　【例3】大庄村拍卖一处四荒地的使用权，收到拍卖款30000元。 　　借：银行存款30 000 　　贷：公积公益金 30 000 　　【例4】大庄村接受某单位捐赠款25000元和一辆全新的垃圾运输车，购车发票载明该辆车价格为60000元。 　　借：银行存款 25 000 　　固定资产—垃圾运输车 　　60 000 　　贷：公积公益金85 000 　　【例5】大庄村用一台联合收割机对外进行投资，该联合收割机账面原值为180000元，已提折旧50000元，经评估确认的价值为140000元。 　　借：长期投资140 000 　　累计折旧 50 000 　　贷：固定资产—联合收割机 　　180 000 　　公积公益金10 000 　　三、公积公益金使用时 　　按国家有关规定，并按规定程序批准后，公积公益金转增资本、弥补福利费不足或弥补亏损时，借记本科目，贷记“资本”、“应付福利费”或“收益分配”科目。 　　【例6】大庄村按国家规定程序批准后，将22000元公积公益金转增资本。 　　借：公积公益金22 000 　　贷：资本22 000 　　【例7】2014年末，经村民代表大会讨论决定，大庄村用公积公益金5000元弥补福利费的超支数额。 　　借：公积公益金5 000 　　贷：应付福利费5 000 　　【例8】大庄村经村民大会讨论决定，用以前年度提取的公积公益金弥补亏损5800元。 　　借：公积公益金5 800 　　贷：收益分配—未分配收益 　　5 800

梓帆：回复邹老师 这个我知道，一次性扣除的也要折旧吗，比如金额15万的车，一次性折旧具体怎么写金额

邹老师：回复梓帆你好，如果没有预留残值 借；固定资产15万，贷；银行存款等科目15万 借；管理费用等科目15万，贷；累计折旧15万

梓帆：回复邹老师 老师，新买的车，有没有预留残值，要算吗

邹老师：回复梓帆你好，如果没有预留残值 借；固定资产15万，贷；银行存款等科目15万 借；管理费用等科目15万，贷；累计折旧15万 如果有预留残值，就需要按扣除残值之后的金额做计提折旧分录

梓帆：回复邹老师 老师，新车，要不要算预留残值

邹老师：回复梓帆你好，残值率由企业估计确定，一般是0%-5% 也就是可以留，也可以不留

唯简：回复翟英慧老师 这样的话会导致资产负债表不平，是什么原因呢

翟英慧老师：回复唯简刚好差这个数吗？

唯简：回复翟英慧老师 是资产这边大这个数*2

翟英慧老师：回复唯简你好，余额表平吗？

翟英慧老师：回复唯简你的未确认融资费用的报表是不是没有取数。公式中没有未确认融资费用的金额

翟英慧老师：回复唯简看你资产负债表的长期应付款的公式设置

唯简：回复翟英慧老师 长期应付款期末余额=长期应付款期末余额-未确认融资费用期末余额

翟英慧老师：回复唯简你好，左边不等于右边啊