美年哒：回复刘之寒老师 老师，因为有这两种的收款形式和提货形式，我不想用两个科目（预收账款和应收账款）怕弄乱了。我可不可以直接使用一个预收账款科目？不管是收到全款还是分次收款，我都用预收账款科目，待客户正式来提货走了，再结转预收账款来确认主营业务收入同时结转本次提走货品的成本。可以吗？

刘之寒老师：回复美年哒可以使用一个科目，不过实务中大多数公司用的是“应收账款”，借方表示欠款，贷方表示预收款。

美年哒：回复刘之寒老师 老师，资产负债表里哪一个科目能看出来，已提前收到客户的款项，而还欠客户的多少货品的金额呢？

刘之寒老师：回复美年哒资产负债表项目列示的是汇总或分析填列后的金额，比如：应收账款项目金额=应收账款/预收账款科目所属明细借方余额-应收账款坏账准备金额，想从报表项目去看可能得到的数字不会精准。 如果你们业务以及核算都比较简单，那可以从报表“预收款项”项目余额来确定。

美年哒：回复刘之寒老师 老师，因为刚来没多久，交接之前的同事。之前她们是这样操作的。当期收入是根据实际回款多少就作为当期收入，然后商品成本是根据实际回款的一个平均售量*进货价（其实，这当中有大部份没有提货送货给到客户的）就当作货提了送出去。收入-平均成本-当期实际发生的费用（水电租金人工），这样的账务处理，可以的吗？我搞懵了。是不是这种属于所说的收付实现制来核算？

刘之寒老师：回复美年哒这样处理存在税务风险（比如已回款未发货则会提前缴纳增值税）。会计核算要以权责发生制为基础，同时考虑税法规定。先了解清楚公司的业务模式，如果款到发货为主，则采用上述的处理。成本方面可以采用月末一次加权平均法计算。你如果刚接手，需要对前期的账务进行梳理，包括盘点存货（确定数量及成本）、往来清理（确定款项及发货情况）、资金对账等。在某一个月末轧账，然后按符合规定的方法进行处理。

美年哒：回复刘之寒老师 老师好，大部分都是款到发货为主，发货一般在两到三个月都会出完货的，只是当月的确认收入就是收多少钱回来就作为收入。结转商品成本就不是按照回款的收入来对应的成本确认是吗？就是按月末一次加权平均法结转成本是吗？

刘之寒老师：回复美年哒会计收入确认应以“客户取得控制权”作为原则；预收款方式，增值税的纳税义务时间也是在货物发货后。无论收入和成本确认都不是以回款作为依据。成本结转应配比发货，发多少货，对应结转多少成本，只是销售成本金额的核算可以采用“月末一次加权平均法”。 存货单位成本=[月初库存货的实际成本%2B∑（当月各批进货的实际单位成本×当月各批进货的数量）]/（月初库存存货数量%2B当月各批进货数量之和） 当月发出存货成本=当月发出存货的数量×存货单位成本

雨花石：回复郭老师 在乡镇呢

郭老师：回复雨花石最近有这个地址吗？别被查到，查到有罚款 你们有虚开的业务？ 具体的怎么操作

雨花石：回复郭老师 最近有这个地址吗？ 是什么意思啊。还不知道要怎么操作，所以问下老师了，我应聘的这个会计岗位。

郭老师：回复雨花石实际有这个地址吗？ 如果注册地和实际经营地不一致，会有罚款 而且会形成异常。

郭老师：回复雨花石主要是不知道他怎么操作两种情况，一种是工业销售给商贸开发票， 还有一个就是工业缺成本发票 商贸给他开

雨花石：回复郭老师 工业销售给商贸开发票，是正常业务啊

郭老师：回复雨花石签合同，有合同，有资金就是正常业务的

雨花石：回复郭老师 老板自己的两个公司，一个会计操作啊，可能合同省了，但是都走公账

雨花石：回复郭老师 都是电子汇票，客户预付款先进来，在购进工业的产品，商贸在销售吧

郭老师：回复雨花石两个都是一般纳税人的吗

雨花石：回复郭老师 是的，两家都是一般纳税人

郭老师：回复雨花石那这个就没有必要了 交税都一样 交了两次

lingial：回复颜老师 钱已付，未收到票，请问收到票据后如何分录

颜老师：回复lingial收到票 借 管理费 进项税 贷 预付账款

lingial：回复颜老师 未收到票 借 其他应收款 贷 银行存款 收到票 借 管理费用 贷 其他应收款 可否

颜老师：回复lingial可以的 只要前后科目对应 是没关系的

泉水：回复玲老师 哦，老师，做主营收入根据什么凭证做，有的开票有的不开票

玲老师：回复泉水发票，银行流水单，发货单子做为原始凭证做账。没有票的做无票收入。

장 신 영：回复邹老师 现在不是有新企业会计准则，小企业会计制度，企业会计制度，这些吗？ 这个选择会有什么区别呢？

邹老师：回复장 신 영你好，根据单位采用的制度情况选择一个就是了