逆光海：回复答疑小王老师 这个正确答案是AB吧

：回复逆光海我企业是销售建材的，购进的运输车进项专用增值税发票，可以抵扣销售建材的销项税额吗

答疑小王老师：回复逆光海你好同学，A选项转销无法收回备抵法核算的应收账款不影响应收账款的账面价值，借：坏账准备 贷：应收账款；B选项：借：银行存款 贷：应收账款 ；C选项：借：资产减值损失 贷：应收账款-坏账准备，应收账款的账面价值=应收账款的账面原值-坏账准备（备抵科目），会导致应收账款账面价值减少；D选项：收回已转销的应收账款，首先要将已转销的应收账款重新确认，借：应收账款 贷：坏账准备 ，然后：借：银行存款 贷：应收账款，会导致应收账款账面价值减少

庾老师：回复pbr65u郭晓旭您好同学A选项在年末需要把研发费用-费用化支出转到管理费用，也就是说研发费用是0

庾老师：回复pbr65u郭晓旭这样的话，管理费用就不是D选项了

庾老师：回复pbr65u郭晓旭您好，我重新给您解答一下这个题

庾老师：回复pbr65u郭晓旭选项A：“研发费用”项目的金额=50000（费用化支出）%2B600000/5/12×3（9-11月摊销）=80000（元）

庾老师：回复pbr65u郭晓旭选项B：出租非专利技术租金收入计入营业收入，金额是20000元

庾老师：回复pbr65u郭晓旭选项C：12月份非专利技术摊销计入营业成本，金额是10000元；

庾老师：回复pbr65u郭晓旭选项D：“管理费用”项目按照“管理费用”科目的发生额扣除研发费用以及计入管理费用的无形资产摊销后的金额分析填列，本题中，利润表中“管理费用”项目不增加。

庾老师：回复pbr65u郭晓旭所以选项AD错误，BC正确

庾老师：回复pbr65u郭晓旭选项A错误，已知，该专利技术9月形成并投入使用，12月将其出租，所以计入“研发费用”项目的摊销额为9月-11月三个月的摊销额，以及费用化支出，所以一共计入“研发费用”项目的金额=50000（费用化支出）%2B600000/5/12×3（9-11月摊销）=80000（元）； 选项B正确，出租非专利技术租金收入计入其他业务收入，列报在“营业收入”项目，资料已知金额是20000元； 选项C正确，出租无形资资产的摊销额计入其他业务成本，所以12月份非专利技术摊销列报在“营业成本”项目，金额是10000元。 选项D错误，本题中，利润表中“管理费用”项目不增加。

庾老师：回复pbr65u郭晓旭您好，解答完毕，如有疑问，欢迎随时提问

桂龙老师：回复xige200是简易计税的收入，400 218 200，这是一般计税和简易计税全部的收入。用简易计税的收入÷全部的收入，就是简易计税的占比，用这个占比再×进项税额，就是不能扣除的部分。

xige：回复桂龙老师 所以被减掉的部分是不能抵扣的进项税额，也就是简易计税部分

xige：回复桂龙老师 400和218是一般计税部分，200是简易计税部分

xige：回复桂龙老师 老师你的第二段话，第一个200和下一段的200指的同一个的吗，就是简易计税的200

桂龙老师：回复xige对啊，简易计税的收入要与全部的收入对比

xige：回复桂龙老师 用0.65减掉不能抵扣的部分（也就是简易计税部分），剩下的就是可以抵扣的

桂龙老师：回复xige对啊，是这么理解。

陈诗晗老师：回复一花一世界1180-600 筹建期费用一次扣除，资产不扣除

一花一世界：回复陈诗晗老师 谢谢，老师

陈诗晗老师：回复一花一世界不客气，祝你工作愉快

柠檬超甜：回复俞老师 我不是很懂

柠檬超甜：回复俞老师 不知道该从哪里下手

俞老师：回复柠檬超甜委托人 1、发出材料： 借：委托加工物资 贷：原材料 2、支付运杂费： 借：委托加工物资 贷：银行存款 3、支付加工费： 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 4、支付消费税（针对应税消费品）： ①若加工完毕后用于连续生产： 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款 ②若加工完毕后用于直接销售： 借：委托加工物资 贷：银行存款 5、收回物资： 借：原材料/周转材料/库存商品等 贷：委托加工物资 受托人 1、当企业收到受托加工物资时： 可以不作会计处理，但对收到的受托加工物资，应当在备查簿中进行登记。 2、实际加工时： 借：生产成本 贷：制造费用 等 3、完工入库时： 借：库存商品--受托加工完工商品 贷：生产成本 4、交付完工物资时： 借：应收帐款 等 贷：主营业务收入 等 贷：应交税金--应交增值税(销项税额) 贷：应交税金--应交消费税 同时，结转库存商品： 借：主营业务成本 等 贷：库存商品--受托加工完工商品 您先参照着做！

柠檬超甜：回复俞老师 老师你帮我分析哈这个题嘛

俞老师：回复柠檬超甜A公司是委托人，B是受托人，你先按照老师的分录做 消费税的计算公式(1)实行从价定率:应纳税额=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)×比例税率

柠檬超甜：回复俞老师 好滴

俞老师：回复柠檬超甜你先做，做完发给老师！

柠檬超甜：回复俞老师 行

俞老师：回复柠檬超甜同学你暂时先不要回了！等做完题再回！这个平台系统设置的，学员回一句，老师非得回！

柠檬超甜：回复俞老师

柠檬超甜：回复俞老师 老师我写完了，其他滴我写不来，我也不晓得写对没，我基础不好

俞老师：回复柠檬超甜委托方加工费的凭证你没做啊！ 受托方 4、交付完工物资时： 借：应收帐款 等 贷：主营业务收入 等 贷：应交税金--应交增值税(销项税额) 贷：应交税金--应交消费税 同时，结转库存商品： 借：主营业务成本 等 贷：库存商品--受托加工完工商品 这笔你没做

柠檬超甜：回复俞老师 谢谢老师，我已经研究出来了

俞老师：回复柠檬超甜好的，帮忙给老师一个五星好评，谢谢！

有有爱：回复庄老师 资产减值损失和资产处置损益有什么区别

庄老师：回复有有爱你好，资产减值损失以前是批营业外支出，资产处置损益是指营业外支出或营业外收入

安详的小蝴蝶：回复暖暖老师 就是不懂为啥这么算 没看懂解析

暖暖老师：回复安详的小蝴蝶合理损耗计入成本 也就是入账价值25%要扣除 数量也是

迷路的镜子：回复小雯子老师 好的，明白了，谢谢老师

小雯子老师：回复迷路的镜子不客气祝学习愉快！谢谢

阿杜1314：回复朴老师 不知道为什么这样计算

朴老师：回复阿杜1314这个是根据公式来计算的

阿杜1314：回复朴老师 这是什么公式？

朴老师：回复阿杜1314这个就是解方程的计算，我就是大体看了下，也没系统学习过，你可以去CMA老师那里提问下

阿杜1314：回复朴老师 哪里可以找到CMA的老师？

朴老师：回复阿杜1314CMA课程那里对应的课目下面评价就可以了，评价那里可以提问的