宁静：回复QQ老师 能详细点吗？

QQ老师：回复宁静你好！一句两句睡不清楚，请问你是会计专业的吗？如果是因该知道会计法和税法有差异俗称税会差异，汇算清缴就是把会计的利润调整成税法的利润计算所得税。 三项经费的计提（职工福利费、工会经费、教育费附加）　 　　营业外支出（捐赠、罚金、罚息）　 　　业外招待费、广告费　 　　税金（增值税不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许税前扣除）　 　　白条做帐部分，需要自行挑出来。　 　　固定资产折旧（不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定）　 　　无形资产摊销、低值易耗品摊销（这两项一般不会出现问题吧）　 　　收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要纳税的做调增。 　　调整没有具体公式。只按照税法规定的比例进行计算就行了，超出部分进行调整，没有超出的，据实扣除。 　　比如三项经费，分别是依据发放工资的14%、2%、2.5%部分计算，超出了，做纳税调增。 　　营业外支出，捐赠是会计利润的12%，按照会计利润乘以12%计算，超出部分做纳税调增，没有的，据实扣除。这里面注意。有的是全额扣除的，不需要做纳税调整的，比如向四川汶川地震捐款，不计算比例，全额扣除，项目需要你在税法的涉税文件中找具体答案吧，我一时给你写不全。涉及行政的罚款部分全部剔除，不能税前扣除。 　　业务招待费，当年主营业务收入的0.5%与实际发生的60%，二者从低。 　　等等，没有具体公式，得一项一项进行计算比较。 　　三项经费就是指职工福利费、职工教育经费和工会经费，职工教育经费是指企业为了培养本企业职工学习，提高知识量或者是本企业技术操作等项而设置的一项费用。不是指地税局征收的教育费附加款。

宁静：回复QQ老师 老师:营业外支出（捐赠、罚金、罚息）

QQ老师：回复宁静你好！捐赠不符税务局捐赠要求的需要调整，罚金除合同赔款，行政部门的罚款罚息都不允许所得税前抵扣

宁静：回复QQ老师 好的，谢谢老师！

宁静：回复QQ老师 老师:广告费的扣除限额是多少？

QQ老师：回复宁静15%

mh：回复海棠老师 那老师，经济法的话，22年的课跟上，是不是还可以听21年的课，然后税法就可以不听了。实务是不是以22年为主，21年度的课程可以暂时不学了，因为变化大

海棠老师：回复mh是的，可以这样，同学

一七#为自己命名#：回复紫藤老师 全部内容只有这些?

紫藤老师：回复一七#为自己命名#对的，你的理解是正确的

雷雷：回复王晶老师 好的，谢谢了

王晶老师：回复雷雷嗯嗯，不用客气的了

紫藤老师：回复白玲医院的支出总计 支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出

白玲：回复紫藤老师 业务支出呢？比如要填这么一项，医院人员支出占业务支出的比例，业务支出以哪些内容填？

紫藤老师：回复白玲业务支出是医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用

白玲：回复紫藤老师 可以理解为管理费用吗？不包括医疗支出？

紫藤老师：回复白玲可以理解为管理费用

柠檬酸????薄荷凉????：回复陈诗晗老师 这个就是算实际的直接材料，直接人工？

陈诗晗老师：回复柠檬酸????薄荷凉????可以这样理解。 你总的直接用于经营的直接材料、以及直接面对客户的直接人工。