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旧的政府会计准则固定资产
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 渝 发表的提问：
请问调整去年多提的固定资产折旧，会计账务处理，借：累计折旧，贷：利润分配，是这样做账吗？是小企业会计准则
你好，如果之前折旧的时候借方是损益科目，跨年损益调整（调整去年多提的固定资产折旧），是这样做的 借：累计折旧，贷：利润分配—未分配利润 
196楼
2023-02-21 11:57:24
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渝：回复邹老师 年度汇算清缴A105080资产折旧摊销及纳税调整表里在那一栏调整多提的折旧呢
2023-02-21 12:24:13
邹老师：回复渝你好，在固定资产折旧金额栏次，填写调整之后的折旧金额。 比如之前折旧1万，冲销多计提折旧100，实际折旧金额按9900填写
2023-02-21 12:42:13
渝：回复邹老师 资产计税基础是填写累计摊销额吗？税收折旧摊销额是填写本年折旧摊销额吗
2023-02-21 13:01:17
邹老师：回复渝你好，资产计税基础，是填写资产的初始入账金额。 税收折旧摊销额，是填写本年折旧摊销额
2023-02-21 13:26:12
渝：回复邹老师 资产计税基础即是填资产原值，是这样理解吗？
2023-02-21 13:39:06
渝：回复邹老师 账载金额栏有资产原值，本年折旧摊销额，累计折旧摊销额。税收金额栏有资产计税基础，税收折旧摊销额。调整的多提折旧在那列填写呢
2023-02-21 14:07:54
邹老师：回复渝你好，资产计税基础，就是填资产原值。 正常情况下，税收金额与账面金额是一致的。 在固定资产折旧金额栏次，填写调整之后的折旧金额。比如之前折旧1万，冲销多计提折旧100，实际折旧金额按9900填写
2023-02-21 14:22:28
渝：回复邹老师 好的谢谢老师的耐心解答
2023-02-21 14:43:14
邹老师：回复渝不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。
2023-02-21 15:08:47
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 岸上人 发表的提问：
老师你好！请问图1中，计算固定资产减值准备，两个数中取较高者，会计准则里的原话是什么？我记得还有一个减值，也是取较高者，是哪个呢？ 还有一个问题，第四问，计算折旧额时，为什么是用1800去减净残值？
您好 减值准则里这么说，公允价值减去处置费用和未来现金流量的现值，两者较高者作为可收回金额。 账面价值大于可收回金额，需要计提减值准备。 提完减值后，按照新的账面价值来提取折旧
197楼
2023-02-21 12:22:24
全部回复
岸上人：回复王晓老师 1800就是新的账面价值是吧
2023-02-21 12:43:52
王晓老师：回复岸上人您好，是的，按照新的账面价值和新的残值，新的年限，来计提折旧
2023-02-21 12:58:44
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.64w
引用 @ 漂亮的时光 发表的提问：
根据企业会计准则对收入的定义，企业出售商品，材料形成的经济利益流入属于收入，出售固定资产，无形资产形成的经济利益流入则不属于收入。 这句话错在哪里呀？
你好，新准则对固定资产和无形资产的处置也不再计入营业外收支了，计入到资产处置收益项下。
198楼
2023-02-21 12:38:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
政府补助资本化购买的生产性固定资产折旧可以进入生产成本吗
可能会计入生产成本
199楼
2023-02-22 11:17:11
全部回复
蒙蒙
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.95
解题: 0.37w
引用 @ 甜美的草丛 发表的提问：
新会计准则下，上级调拨的固定资产怎么做会计分录
你好，上级调拨的固定资产借 固定资产 贷非基建累计盈余
200楼
2023-02-22 11:40:00
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
依照企业会计准则，土地使用权作为无形资产单独计价入账；地上房屋作为固定资产核算。请问老师：土地使用权一直作为无形资产摊销吗，还是待房子竣工后，把未摊销的土地使用权余值合并入房子价值来折旧？
您好，土地使用权和建筑物是分开的话，不需要并入房子的价值
201楼
2023-02-22 12:06:19
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ lion 发表的提问：
小企业会计准则 固定资产以前年度 多折旧了 25494.15 本年度 多折旧了 3034.46 调整分录怎么写？”
您好，直接做之前分录的相反分录即可
202楼
2023-02-22 12:23:59
全部回复
lion：回复微微老师 借： 累计折旧 28528.61 贷：管理费用-累计折旧 28528.61
2023-02-22 12:53:09
微微老师：回复lion您好，是的呢，这样做
2023-02-22 13:03:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ lion 发表的提问：
小企业会计准则 固定资产以前年度 多折旧了 25494.15 本年度 多折旧了 3034.46 调整分录怎么写？”
你好 跨年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：以前年度损益调整 当年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：管理费用等科目 
203楼
2023-02-22 12:35:59
全部回复
lion：回复邹老师 小企业会计准则 好像没有 以前年度损益调整吧
2023-02-22 13:05:37
邹老师：回复lion你好，抱歉，小企业会计准则处理是 跨年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：利润分配—未分配利润 当年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：管理费用等科目 
2023-02-22 13:32:31
lion：回复邹老师 固定资产以前年度 多折旧14138.59 本年度多折旧 3034.46 无形资产以前年度 多折旧 11355.56 现在我要把 原来错误划分到固定资产的无形资产 重新划分回来 应该怎么写分录？？？
2023-02-22 13:49:05
邹老师：回复lion你好，，小企业会计准则处理是 跨年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：利润分配—未分配利润 当年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：管理费用等科目  无形资产跨年多摊销，调整的分录是，借：累计摊销，贷：利润分配—未分配利润
2023-02-22 14:11:37
lion：回复邹老师 关键是 应该 入无形资产的 全部入了 固定资产 如上冲销 但是 要确定 无形资产要确认吧？
2023-02-22 14:39:03
邹老师：回复lion你好，应该 入无形资产的 全部入了 固定资产，调整的分录是 借：无形资产，贷：固定资产
2023-02-22 14:58:19
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 欢喜的荔枝 发表的提问：
新会计准则下，上级调拨的固定资产怎么做会计分录
你好，上级调拨的固定资产借 固定资产 贷非基建累计盈余
204楼
2023-02-23 11:24:11
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 务实的口红 发表的提问：
政府会计制度下，在19年补提18年固定资产折旧，通过累计盈余科目，那么，19年1月若无增加固定资产，1月记提折旧，应该怎么做折旧的分录？是计入当月费用，还是计入累计盈余？若1月有新增固定资产，怎么记提折旧？分录？
你好折旧就是 借 累计盈余 贷 累计折旧 若1月有新增固定资产 借 本年盈余 贷 累计折旧
205楼
2023-02-23 11:37:35
全部回复
紫藤老师：回复务实的口红年末的时候 本年盈余 也转入累计盈余
2023-02-23 12:01:05
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 欣喜的蜜粉 发表的提问：
我想请问基建制度转新政府会计制度，19年以前固定资产已经提足折旧，怎么做分录？
你这里如果说之前已经提足折旧，你现在不用做处理啊，直接按照期初余额建账就可以了。
206楼
2023-02-23 11:59:09
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 贪玩的蜡烛 发表的提问：
您好 我想咨询新政府会计制度中，以前年度购进的固定资产没有提完折旧，2019年继续计提，会计科目进那里
新政府会计制度中 2019年继续计提 借 业务活动费 贷 累计折旧
207楼
2023-02-23 12:08:51
全部回复
贪玩的蜡烛：回复紫藤老师 以前购进时已经进过费用科目了
2023-02-23 12:33:30
紫藤老师：回复贪玩的蜡烛你好，折旧 的时候也是走费用的
2023-02-23 12:48:06
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 吴美丽 发表的提问：
有问题的老师租入的厂房，租赁费记到固定资产吧？政府会计也是记入到固定资产里吧
你好 租入的固定资产 你们只有使用权 没有所有权 不计入固定资产的 出租方才是计入固定资产
208楼
2023-02-23 12:32:59
全部回复
吴美丽：回复meizi老师 新会计准则
2023-02-23 12:45:28
meizi老师：回复吴美丽你好 你是融资租赁回来的 才是计入固定资产 经营租赁回来的 不计入固定资产
2023-02-23 13:02:49
吴美丽：回复meizi老师 政府会计记入哪里啊，业务活动费用？
2023-02-23 13:17:00
meizi老师：回复吴美丽是的 业务活动费用包括按照性质分为：人员工资及福利费、折旧和摊销费、租金、水电费、邮电通信费、资产减值损失、利息费用、税收费用等
2023-02-23 13:31:41
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.33w
引用 @ 乖小洁 发表的提问：
小企业会计准则的固定资产处置计入什么科目
按简易计税的方式，开具3%的普通发票，销售旧的固定资产，减免1%，交2%的增值税，做收入处理。
209楼
2023-02-24 11:22:06
全部回复
乖小洁：回复江老师 处置损失计入哪里呢？
2023-02-24 11:53:49
江老师：回复乖小洁按会计理论上讲处置损失是计入营业外支出科目
2023-02-24 12:13:29
乖小洁：回复江老师 不计入资产处置损益是吧
2023-02-24 12:31:21
江老师：回复乖小洁这个就是营业外支出，属于损失，对于固定资产处置利得，需要计入营业外收入
2023-02-24 12:58:07
乖小洁：回复江老师 不是新准则新增了资产处置损益吗？
2023-02-24 13:14:16
江老师：回复乖小洁属于损益类科目，主要用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。 如果发生损失，借记“资产处置损益”，如果获得净收益，则贷记“资产处置损益”。
2023-02-24 13:39:52
乖小洁：回复江老师 所以不是计营业外支出，是要计入资产处置损益了是吗
2023-02-24 14:09:36
江老师：回复乖小洁这个是按新准则的说法是这样的。
2023-02-24 14:35:38
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 雪白的钢笔 发表的提问：
老会计制度购买固定资产，借:固定资产贷:非流动资产基金。新政府会计制度下，非流动资产基金怎么处理了？
借:固定资产贷本年盈余
210楼
2023-02-24 11:29:43
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