学堂会员08：回复杨颖老师 照片上传的，只能这样了

杨颖老师：回复学堂会员08你先归集A、B 产品领用材料 工资、制造费用 首先要确定耗用的制造费用

学堂会员08：回复杨颖老师 就是不会算

杨颖老师：回复学堂会员08根据第三问得出A分配制造费用66000 B制造费用44000 根据一资料A产品的领用材料 740000，期初A材料金额220000，合计960000，在A完工产品和在产品分配 960000/（840+160）=960 完工产品840件，840*960=806400，A在产品=960000-806400=153600 在按上述方法计算A产品的工资，制造费用 但在分配工资、制造费用的时候，是按约当产量分配的 期初数+本月发生额/（840+160*50%） 期初+本月发生=完工产品+在产品

尊贵的器皿：回复郭老师 2019年1月起，社保怎么缴?基数多少？

郭老师：回复尊贵的器皿你好，你单位的实际工资，上年平均工资

舟舟老师：回复开朗的老虎（1） 借：待处理财产损益2000000-900000=1100000 累计折旧2000000*4.5=9000000 贷：固定资产2000000 借：营业外支出11000000%2B176000=11176000 贷：待处理财产损益1100000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）1100000*0.16=176000 （2） 借：固定资产27000 　贷：以前年度损益调整27000 借：以前年度损益调整27000 贷：利润分配27000*0.9=24300 盈余公积27000*0.1=2700 （3） 借：固定资产清理2000000-405000=1595000 累计折旧(2000000-200000)/20*4.5=405000 贷：固定资产2000000 借：银行存款2200000*1.09=2398000 贷：固定资产清理1595000 应交税费—应交增值税（销项税额）2200000*0.09=198000 资产处置损益2200000-1595000=605000 （4） 借：固定资产清理 3000000 借：累计折旧 1000000 贷：固定资产 4000000 借：原材料 50000 贷：固定资产清理 50000 借：固定资产清理 20000 借：应交税费——应增（进） 1800 贷：银行存款 21800 借：其他应收款 1500000 贷：固定资产清理 1500000 借：银行存款1500000 贷：其他应收款 1500000 借：营业外支出 1470000 贷：固定资产清理 1470000 （5） 借：固定资产清理 3000000 借：累计折旧 1000000 贷：固定资产 4000000 借：原材料 50000 贷：固定资产清理 50000 借：固定资产清理 20000 借：应交税费——应增（进） 1800 贷：银行存款 21800 借：其他应收款 1500000 贷：固定资产清理 1500000 借：银行存款1500000 贷：其他应收款 1500000 借：营业外支出 1470000%2B480000=1950000 贷：固定资产清理 1470000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）4000000*0.16*3/4=480000

向阳花：回复小云老师 题目是这样的

小云老师：回复向阳花这个正确答案是有公式的，你可以具体说一下是对答案公式里哪个数据有疑惑？

向阳花：回复小云老师 题目给的正确答案是 600+（100-60）×60%=624 我对100有疑惑，我觉得19年期末少数股东权益是80，所以19年末甲公司所有者权益总额是80÷40%=200 所以归属于母公司的股东权益应该是600+(200-60)×60%=684

小云老师：回复向阳花归属于母公司的股东权益=个别别报表长投金额%2B子公司实现的利润等（各年都算）X持股比例 19年乙公司的净利润是100万没错呀，题目是直接给出的100

向阳花：回复小云老师 老师，可这600并不是个别报表的长投金额啊，而是20年年末甲公司个表上的所有者权益总额

小云老师：回复向阳花不好意思写错了，个别报表所有者权益金额%2B子公司实现的利润等（各年都算）X持股比例

Darlene：回复陈诗晗老师 第四题ABC吧

陈诗晗老师：回复DarleneC不选，你给了商业折扣呀，你的增值税就是90乘以增值税率。

Darlene：回复陈诗晗老师 对的啊

Darlene：回复陈诗晗老师 90*13%算出来就是11.7啊

陈诗晗老师：回复Darlene不好意思了，是我算错了，是应该要选的，要选的。

Darlene：回复陈诗晗老师 好的

陈诗晗老师：回复Darlene祝你工作愉快，早点休息。

阿杜：回复黄老师 老师，公司承担的社保6078.40怎么没体现？

阿杜：回复黄老师 老师，还在吗？

黄老师：回复阿杜你好，公司承担的社保费，是按缴交社保有张缴款凭证入账的，借：管理费用-公司社保费 其他应收款-个人社保费 贷：银行存款

阿杜：回复黄老师 好的，谢谢老师的耐心解答

康（长到老学不完）：回复王雁鸣老师 给予解答问题，就有好评。

王雁鸣老师：回复康（长到老学不完）您好，是的，一般情况下是这样的。