康：回复朴老师 老师，你好，是民办非企业，咋样的就是盈利的？它的成本没有正式发票，咋办？

朴老师：回复康那你上面说是小规模我以为是盈利的呢 非营利组织的才是不盈利的

康：回复朴老师 老师，我们的民办非企业属于盈利的还是？非盈利的啊

朴老师：回复康这个都是非营利的哦

康：回复朴老师 老师，那这样的企业如何做账啊？

康：回复朴老师 老师 像这样的民办非企业如何做账？新办的培训学校？

朴老师：回复康收入做 借银行 贷非限定性收入 这样做的 按照非营利组织的科目来做

康：回复朴老师 老师，主要的会计分录有哪些啊？感谢老师，会计小白，请老师多多关照

朴老师：回复康1、收到学费借：现金 贷：提供服务收入－非限定性收入      2、发工资：借：应付工资 贷：现金 借：业务活动成本－福利保障成本 管理费用－工资 贷：应付工资      意思是先发放，再分配。老师工资我把他分配到业务活动成本中的福利保障成本，管理人员分配到管理费用      3、跟业务活动相关的开支比如购的一些日用品、审计的年费、订的杂志等 借：业务活动成本－业务辅助成本 贷：现金      4、业务活动中的买的课本及相关的支出 借：业务活动成本－教学成本 贷：现金      5、办公费、水电费、差旅费、通讯费、修理费、业务招待费、租赁费等发生时借：管理费用 贷：现金      6、固定资产。凳子桌子数量多的还有空调电脑数额一两千的都做固定资产。借：固定资产 贷：现金      借：管理费用 贷：限定性净资产 若是要报废固定资产借：限定性净资产 贷：固定资产      7、其他费用是清理固定资产无形资产时才用，对应的其他收入也是。结转净损失就是借其他费用，结转净收益就是贷其他收入。就等同于企业账的营业外收入营业外支出。      8、结转。借：非限定性净资产 贷：提供服务收入 会费收入 （就是业务活动表中的9个收入有金额的全部写上）借：业务活动成本 管理费用 筹资费用 其他费用 贷：非限定性净资产      这样非限定性净资产科目一借一贷，最终的结果一定要是正数。

康：回复朴老师 感谢老师，老师，好多成本没有正式发票咋办？

康：回复朴老师 收入全部我们开培训费发票 ，然后财政零余额账户拨款，给学员免费培训

朴老师：回复康需要有发票才可以的哦

康：回复朴老师 老师，你看一下最后面的一个问题啊？谢谢

朴老师：回复康你们收到钱就是 借银行 贷非限定性收入

康：回复朴老师 老师，你好，年底如何处理啊！年底要不要结转

朴老师：回复康要结转的 结转到非限定性净资产

梦蝶：回复月月老师 收取下季度培训费3000，分月计收入，到第三个月时学生要求退出最后一个月学费。麻烦您帮我做下分录谢谢

月月老师：回复梦蝶你好，你什么时候开发票。

梦蝶：回复月月老师 第一次缴费和培训后开出发票两种情况您都帮我解答一下好吗？谢谢老师

月月老师：回复梦蝶你好，缴费的时候就开发票了 借：银行存款 贷：预收账款 应交税金—应交增值税 分月再确认收入 借：预收账款 贷：主营业务收入 退款做 借：预收账款 贷：银行存款 按月开发票 借：银行存款 贷：预收账款 分月开发票 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税 退款 借：预收账款 贷：银行存款

伶俐的果汁：回复紫藤老师 我是怕网上报课听不懂

紫藤老师：回复伶俐的果汁你可以反复的来回听。有些学员是喜欢面授，你可以试听一下视频，再决定

碧兰：回复王雁鸣老师 嗯那已经是会员的学员 课程后面也是免费学习吗

王雁鸣老师：回复碧兰您好，可以免费试听，不能免费学习。

周全：回复沈家本老师 增值税怎么算？

沈家本老师：回复周全您好，从2019年开始小规模纳税人月销售额10万以内的都是免征增值税的，您一般也可以享受免税，如果超出10万，就全额按照3%的税率缴纳增值税。 为您提供解答，祝学习愉快

沈家本老师：回复周全为您提供解答我的荣幸，如满意，请及时五星好评奖励我哦，谢谢

艺馨缘：回复文老师 暂时计划，比如说培训叉车，需要发叉车证

艺馨缘：回复文老师 就是一些技能培训，发资格证书类

文老师：回复艺馨缘那就需要有相关这类行业(●°u°●)​ 」的资质的

艺馨缘：回复文老师 我就是要问一下，需要什么资质，注册流程

艺馨缘：回复文老师 老师 在吗 回复一下

文老师：回复艺馨缘这应该是有个办学许可证的，然后就是到工商办理营业执照

艺馨缘：回复文老师 老师 麻烦发下流程

顽石：回复冉老师 能作为发表非无保留意见的基础是吧？

冉老师：回复顽石不能的，发表意见的支撑依据，一般是注册会计师自己形成的底稿的