秀丽的大叔：回复陈诗晗老师 老师啊，不是已经借存货吗

陈诗晗老师：回复秀丽的大叔存货？你学的是什么准则？

秀丽的大叔：回复陈诗晗老师 老师上次你也问我了

秀丽的大叔：回复陈诗晗老师 旧的呀

秀丽的大叔：回复陈诗晗老师 但是我们一般借存货

陈诗晗老师：回复秀丽的大叔借 存货 20000 应交税费 2600 贷 银行存款 22600 借 预付账款 10000 贷 零余额账户用款额度 10000 借 存货 20000 应交税费 2600 贷 零余额账户用款额度 22600 借 生产成本 19000 贷 存货 19000 借 生产成本 贷 存货 16000 借 生产成本 10000 贷 应付职工薪酬 10000 借 生产成本 5000 贷 银行存款 5000 借 存货 19000 16000 15000 贷 生产成本 借 银行存款 56500 贷 事业收入 50000 应交税费 6500 借 存货 20500 应交税费 2600 贷 营业外收入 226500 银行存款 500 借 待处理财产损溢 贷 存货 50*10 100*10 借 其他应收款 1500*20% 管理费用 1500*80% 贷 待处理财产损溢

聂小菊：回复紫藤老师 工资总额是指扣除个税、个人社保后的金额吗？

聂小菊：回复紫藤老师 还是计提的应付职工薪酬总额？

紫藤老师：回复聂小菊是计提的应付职工薪酬总额

笑对沧桑：回复陈诗晗老师 为什么不认可

陈诗晗老师：回复笑对沧桑你这商誉最后 是在出售时一次扣除。 况且这并不是经评估真正的企业资产。只是你多支付的对价。

笑对沧桑：回复陈诗晗老师 我长投这一章没学好，不太清楚，现在学的是所得税，所以对这一块的知识点比较纠结

笑对沧桑：回复陈诗晗老师

笑对沧桑：回复陈诗晗老师 这是原例题

陈诗晗老师：回复笑对沧桑这一章两个地方的暂时性差异不确认递延所得税 第一就是无形资产初始入账账面和税法的差异 第二就是非同控下的商誉

宇飞老师：回复不考上中级不改名字再比如，取得国债利息收入，会计上做收入，要计算税，但是税法说这个国债利息不用交税，计税基础是0，因此计算所得税时候要纳税调减。

不考上中级不改名字：回复宇飞老师 您说的我懂但有个例子吧我看晕了，说自产转让钢铁成本800，收入1000， 摊销5年，第一年调减160 实际缴纳40万税款，为什么投资成本是840呢 那投资收入的计税基础是多少啊？如果是按照利润来看 那增加40为计税基础我还能明白，但他们单独把投资成本计税基础加了40，那投资收入呢？为什么第二年是880，

宇飞老师：回复不考上中级不改名字有具体的题目吗？这边描述的不是特别清晰。但是初步看就是计税基础和账面价值的差异导致的纳税调整。

宇飞老师：回复不考上中级不改名字差额200万在5年内分摊。

不考上中级不改名字：回复宇飞老师 其实这应该也不算是一个题目，是课堂老师讲的例题，

宇飞老师：回复不考上中级不改名字这个题目主要的依据是:居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确认。

宇飞老师：回复不考上中级不改名字所以这边才会有第一年是原来成本800加上第一年的摊销40=840，调整-160

宇飞老师：回复不考上中级不改名字后面每年以此类推。

宇飞老师：回复不考上中级不改名字从所得税看就是原来200会计上一次摊销变成5年摊销，每年40

不考上中级不改名字：回复宇飞老师 第一年调减160窝知道，那第二年呢？按道理说第二年投资成本的计税基础是880元，但税法所得调增40万 ，那投资收入的计税基础是多少呢？

宇飞老师：回复不考上中级不改名字第二年的投资收入计税基础就是40，会计收入为0，因为会计收入在第一年就全部确认了，只是税法说它可以留160在后面分期交，所以后面四年的计税收入都是40，会计0。

不考上中级不改名字：回复宇飞老师 那为什么图里写的是880呢？ 蒙圈

宇飞老师：回复不考上中级不改名字我上面按照净额去算了，这个图片是按照总额去计算的，每年的计税基础就是840、880、920、960、1000这样子，比如第二年880-840=40，因此表示第一年少确认了40的计税基础，所以在当年度要调整上去，后面第三年减去第二年也是多40，所以表示之前累计计算的880也是少的40，所以在第三年也要调增40，后面都是差40，都予以调整，所以我前面说净额就是40，计税基础还是按照表格的来。

宇飞老师：回复不考上中级不改名字其实我感觉计税基础用在这个情形会乱，其实很好理解的一个事情，就是转让所得不用一次交税，可以分5年交税，那么第一年调减，后面每年调增咯，总数是一样的。

宇飞老师：回复不考上中级不改名字第一你-160，后面4年合计40*4=160，平的，最终总数还是缴纳第一年会计上确认的200的差额。

不考上中级不改名字：回复宇飞老师 明白了谢谢老师，对外投资的非货币性资产转让在五年内摊销，这个逻辑的计算还有所得调整都都明白，就把纳税基础搞进去了，我就彻底懵了，谢谢，

宇飞老师：回复不考上中级不改名字嗯，不客气，能理解就好，满意请五星好评哈，祝你学习愉快。

曙光：回复邹老师 含税的购进销售合计金额？什么是购进销售合计？ 难得我和老师是本家姓，谢谢老师每次耐心讲解，在哪给你五星好评？

邹老师：回复曙光你好，就是按采购含税金额加上销售含税金额 一般是在回答问题的下面，如果没有看到，你可以不用评价，系统会在4天之后自动给予好评

曙光：回复邹老师 我做的前后两个公司计算不一样，第一个公司印花税拿不含税收入*0.8*0.0003 第二个公司印花税拿含税收入*0.8*0.0003 老师说的是（含税收入 进项发票的加税合计金额）*0.0003 我彻底晕了

邹老师：回复曙光你好，有的地方会给商贸企业印花税计税基数优惠，比如乘以80% 你可以看一下购销合同的规定，不是不含税，这样申报是不对的

鲤鱼小蝴蝶：回复紫藤老师 从内部控制角度浅议会计信息化后的会计岗位及职责

紫藤老师：回复鲤鱼小蝴蝶财务会计主要负责公司的凭证审核，账簿登记，纳税税申，会计档案保管工作。 一、熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、费用开支范围和开支标准，保证专款专用。 二、编制并严格执行部门预算，对执行中发现的问题，提出建议和措施。 三、按照会计制度，审核记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备;账目健全、及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账(包括核对现金实有数)。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 四、严格票据管理，保管和使用空白发票，收据要合规范。票据领用要登记，收回要销号。 五、妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。 六、及时清理往来款项，协助资产管理部门定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。 七、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督。负责对出纳会计及其他有关财务人员的业务指导。 八、对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和有关规定进行的监督，要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。 九、会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、预算资料、印章、票据、有关文件、会计档案、债权债务和未了事项，向接办人移交情楚，并编制移交清册，办妥交接手续。 十、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。

鲤鱼小蝴蝶：回复紫藤老师 论述账务处理子系统与其他子系统之间的关系

紫藤老师：回复鲤鱼小蝴蝶它包括会计核算和管理会计两大部分，前者以账务核算为核心进行账务处理，并且设计工资核算、固定资产核算、成本核算、材料核算、销售核算等专项核算内容；后者的内容有财务情况分析、预测和决策分析、资金管理分析、内部经济核算管理分析等内容。 一个完整的会计信息系统应当由会计核算系统、财务管理系统和财务决策支持系统组成，但是由于决策层要考虑到的因素较多，本次只讨论会计核算系统。会计部分作为进行经济核算的职能部门与企业的其他部分有着密切的关系。它接受、传递和处理大量的资金运动的数据。这样就造成了会计信息系统是一个十分复杂的程序系统。

鲤鱼小蝴蝶：回复紫藤老师 举例说明评价商品化会计软件应考虑哪些因素

紫藤老师：回复鲤鱼小蝴蝶选择商品化会计软件时，应考虑的因素有：硬件环境、软件环境、操作环境、语言支撑环境和数据的安全性和可靠性等。

Sweet＆ --：回复赵英老师 只有这几个，没法单独选择企业会计准则

Sweet＆ --：回复赵英老师 这种应该选择哪个合适呢？

赵英老师：回复Sweet＆ --属于适用金融行业会计准则，这里没有单 话就还是选择银行类吧

Sweet＆ --：回复赵英老师 好的，谢谢老师

Sweet＆ --：回复赵英老师 老师，还有个问题请教下，我们2018年属于歇业状态，也没收到一分钱的利息，成本费用也只有工资了。那未按全责发生制确认收入的那张表是不是不用做调整呢？因为账载金额为零。

赵英老师：回复Sweet＆ --没有收入话，帐载金额是零呀，费用不为零，费用就是发生的工资。

Sweet＆ --：回复赵英老师 账载金额我是填的零，我的意思是那税收金额那栏我就不填？那张表就直接零保存就可以了。其他费用我都填了的，

Sweet＆ --：回复赵英老师 因为去年一年都没收到钱？那税收金额也就不填行吗？

赵英老师：回复Sweet＆ --没有收入就没有税费产生，就填零

Sweet＆ --：回复赵英老师 因为我们跟客户有合同，约定按季结息和还款，可是一年了既没有收回本金也没有收到利息。我的意思合同约定按季付利息5万，实际我一分钱都没收到，我需要填未按全责发生制确认收入纳税调整的这张表吗？还是说不管我收没收到这个利息都得调增？

赵英老师：回复Sweet＆ --以实际业务发生情况为准。

A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复宋生老师 那老师你看看我理解的对不对，比如说，我有一个分类为固定资产的设备，主要用于生产，固定资产账面价值10万元，计税基础为10万元，生产的产成品的净利润为20万，也就是我缴纳这20万所得税的时候，是20-10的基础上缴纳所得税

宋生老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）您好！如果你没有算这个资产的时候利润是20万，那么就是你说的这样计算

A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复宋生老师 好的老师，那这个负债的计税基础方便举个例子吗，我没太懂

宋生老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）你好！负债的也是一样。如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。

A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复宋生老师 那预计负债实际发生的时候，多交的税费会退税吗

宋生老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）你好！是的，汇算清缴如果有因为这个多交的税，是要退