sunny慧：回复明烨老师 企业自从开发以来。从来没有计过明细账，都是总账，因为底下有好几个分公司。也都是以总账的形式对外报表。应付账款项目，有很多说是因为决策层的原因。这个要在交接中说明吗？老板让出纳进行监交这是不是不合理呀？他们对了好久的账，才把账做平了，有很多一般银行账户到底是怎样？查询货币资金呀。没有，他们说融资平台这一块，银行要求提供的报表和对外税务等部门要求的报表，说是口径不一致，有这一说吗？

sunny慧：回复明烨老师 刚考了初级证，所以对这实际操作，从来没有做过。恳请老师指点说的详细一点。

明烨老师：回复sunny慧学员您好： 货币资金主要查看对账单，对账单的金额和账上金额核对，往来这边必须提供明细，没有明细以后您这边接过来继续做会很麻烦。 您现在不必了解对外融资报表及对外税务报表，您需要交接过来的是您企业真实的账务，俗话说内账，您只要把内账交接清楚就行。 其实也没有那么难，内账的报表各个科目多核对，不明白的问，上任答不出来的记录在案并让其签字，避免以后说不清楚。 一般交接都是财务负责人监交，出纳监交不合适，涉及到货币资金会不便于监交。

sunny慧：回复明烨老师 老师往来明细是不是通过科目余额表？银行对账单，是不是涉及到资金的银行账户都要打印出来。是从银行打印呢，还是我们自己在网上银行查看。

明烨老师：回复sunny慧网银查看或者去银行打印都行，目的就是看看账实是都相符 往来通过科目余额表查看。

sunny慧：回复明烨老师 老师，上任会计说他没有科目余额表，要看记账软件上有，怎么办？

明烨老师：回复sunny慧您好： 那就查看记账软件，软件上的数据和报表数据核对。

blue girl：回复紫藤老师 我是说在财务方面有什么特殊政策现在

紫藤老师：回复blue girl一是自2009年2月1日起，《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》（海关总署令2008年第179号）开始施行。此办法从规范海关进出口货物减免税管理工作，保障行政相对人合法权益的角度出发，对进出口货物减征或者免征关税、进口环节海关代征税的具体操作进行了统一。主要内容包括：总则、减免税备案、减免税审批、减免税货物税款担保、减免税货物的处置、减免税货物的管理、附则七个方面。 二是出台《中华人民共和国海关进口税收先征后返管理办法》（财预[2009]84号），对经国务院及国务院有关部门批准的所有进口关税、进口环节增值税和消费税先征后返均按此办法执行。如果进口货物应返税款为海关填发的《海关专用缴款书》中缴纳入库的全部或部分税款，已经作为进项税抵扣的税款仍然可以享受返税政策。 三是颁布《种子（苗）种畜（禽）鱼种（苗）和种用野生动植物种源进口税收优惠政策暂行管理办法》（财关税[2009]50号），明确在“十一五”期间对进口种子（苗）种畜（禽）鱼种（苗）和种用野生动植物种源，免征进口环节增值税。 （一）免税进口种子（苗）种畜（禽）鱼种（苗）应同时符合以下条件： 1、财关税[2006]3号所附《进口种子（苗）、种畜（禽）、鱼种（苗）和种用野生动植物种源免税货品清单》的范围内。 2、与农、林业生产密切相关，直接用于或服务于农林业生产的下列种源： （1）用于种植和培育各种农作物和林木的种子（苗）； （2）用于饲养以获得各种畜禽产品的种畜（禽）； （3）用于培育和养殖的水产种（苗）； （4）用于农、林业科学研究与试验的种子（苗）种畜（禽）水产种（苗）。 3、进口种子（苗）不得用于高尔夫球场、足球场、度假村或俱乐部等场所的建设；进口种畜（禽）鱼种（苗）不得用于度假村或俱乐部等高档消费场所等。 （二）免税进口野生动植物种源应同时符合以下条件： 1、在财关税[2006]3号所附《进口种子（苗）、种畜（禽）、鱼种（苗）和种用野生动植物种源免税货品清单》范围内的野生动植物。 2、进口单位是动植物科研院所、动物园、专业动植物保护单位、养殖场、种植园，具备研究和培育繁殖条件。 3、用于科研，或育种，或繁殖。 二、促进边境贸易积极发展 《财政部、海关总署、国家税务总局关于促进边境贸易发展有关财税政策的通知》（财关税[2008]90号）规定：边民通过互市贸易进口的生活用品，每人每日价值在人民币8000元以下的，免征进口关税和进口环节税。以边境小额贸易方式进口的商品，进口关税和进口环节税照章征收。

╰☆╮憧じ☆ve：回复文老师 比如前期怎样做好铺垫，节税方面的请老师讲一讲

文老师：回复╰☆╮憧じ☆ve节税的需要看您的具体情况的，

悦耳的铅笔：回复森林老师 我们是国家扶持企业，增值税即征即退30%

森林老师：回复悦耳的铅笔同学，你好，这个我觉得你要看税务局想了解你什么 一般来讲，主要写一下目前一段时间，收入成本，利润等情况，资产情况，往来情况。主要业务的情况。分几个块去写，写的时候要考虑，税务局主要写的目标是了解哪块，哪些指标，就具体的多写点

韩小妞：回复小黎老师 如果附股东支付的凭据如**付款截图，刷卡单等，是否可以作为附件，增加说服力呢？如果是付给个人，那需要个人写收条吗？

小黎老师：回复韩小妞你好，股东转账凭据，对方开现金收据

chen陈艳萍：回复三宝老师 没有前辈，现在的上级就是老板，都不知道怎么想老板报告

三宝老师：回复chen陈艳萍对自己的业务熟悉。然后根据老板的要求来吧。都有个成长的过程

ray02：回复陈诗晗老师 其他应收款科目和其他应付款科目金额很多怎么调呢？

陈诗晗老师：回复ray02这些是资产，其他应付款你看是什么原因导致。可考虑调整营业外收入

ray02：回复陈诗晗老师 吧其他应付和应收用电子档调成货币资金，固定资产金额调高，，然后偿债能力调那几个科目呢？

ray02：回复陈诗晗老师 其他应收款是上年度累计到2020年一季度的吗，

陈诗晗老师：回复ray02偿债能力就是负债少一点就可以了的。 所有者权益 增加一点。

ray02：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

ray02：回复陈诗晗老师 400多万的利润，负责和所有者权益总和应该是多少才合理

陈诗晗老师：回复ray02你倒推出来，你利润填写进去，你再看负债和所有才者权益差额部分数据

ray02：回复陈诗晗老师 还有个问题问下老师往来科目到年终结算之后期初余额都是为零的吗？

陈诗晗老师：回复ray02不一定，有的往来是可以有余额的啊

ray02：回复陈诗晗老师 老师指的是什么科目呢？我主要问的就是其他应付款及其他应收款科目的余额？

陈诗晗老师：回复ray02这些是可以有余额的，所有往来都是可以有余额的

ray02：回复陈诗晗老师 好的，麻烦老师帮忙看看这两张图片的资产负债表哪里需要修改的告诉我下，明天要交差的，谢谢老师啦，

陈诗晗老师：回复ray02你这个贷款的话，你这个负债余额这么高，把你的负债调一部分到你的实收资本。

ray02：回复陈诗晗老师 好的，实收资本增加了银行存款也跟着增加是吧，其他还有什么问题吗？请老师指点

陈诗晗老师：回复ray02不是，你把这个负债减少一部分，放到实收资本里面，资产这边不用变化。

ray02：回复陈诗晗老师 谢谢老师，我调了下，

陈诗晗老师：回复ray02其他都没有什么问题，这个调整就可以了。