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应收帐款确定坏账会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 传统的老虎 发表的提问：
一、甲企业2016年年末应收账款的余额为150万元，均已逾期30天以上，甲企业确定的逾期30天以上的固定坏账准备率为10％，2017年发生了坏账损失6万元，其中A公司2万元，B公司4万元，年末应收账款余额为180万元（假定均已逾期30天以上，但不足90天，仍按10％计提坏账准备）。2018年，已冲销的上年A单位应收账款2万元又收回，期末应收账款余额为120万元（假定均已逾期30天以上，但不足90天，仍按10％计提坏账准备）。要求:计算甲企业各年实际计提的坏账准备并编制相关会计分录。计量单位:万元 1、2016年末计提的坏账准备。（）（） 2、2017年发生坏账损失的会计录。（）（）（）2017年末计提坏账准备的会计分录（）（） 3、2018年收回坏账准备的会计分录。（）（）（）（）；2018年末计提坏账准备的会计分录（）（）
你好， 1、2016年末计提的坏账准备。（）（） 借，信用减值损失 15 贷，坏账准备15 2、2017年发生坏账损失的会计录。（）（）（） 借，坏账准备6 贷，应收账款——A2 贷，应收账款——B4 2017年末计提坏账准备的会计分录（）（） 借，信用减值损失 9 贷，坏账准备9 3、2018年收回坏账准备的会计分录。（）（）（）（） 借，应收账款2 贷，坏账准备2 同时 借，银行存款2 贷，应收账款2 2018年末计提坏账准备的会计分录（）（） 借，坏账准备8 贷，信用减值损失 8
106楼
2023-01-08 16:20:59
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传统的老虎：回复立红老师 二、甲公司规定客户购买10万元以上的商品给予商业折扣10％，2019年5月2日，甲公司销售一批商品给乙企业，售价20万元，增值税税率13％，款项尚未收到，给予乙企业现金折扣条件为“2/10，1/20，N/30”（假定计算现金折扣时不考虑增值税），乙企业2019年5月11日支付款项。现金折扣采用总价法核算 要求:（1）编制甲公司销售商品时的会计分 录。（）（）（） （2）编制收到乙企业款项时的会计分 录。（）（）（）
2023-01-08 16:36:39
传统的老虎：回复立红老师 三、甲公司于2019年5月11日通过银行转账向西湖公司支付原材料预购定金90000元，2019年6月2日，收到西湖公司发来的材料，价款80000元，增值税税额12800元，材料已于当日办理入库手续；同时办理货款差额的补付手续。要求:根据上述经济业务编制甲公司的有关会计分录； 1、预付定金时（）（）； 2、采购材料结算时（）（）（） 3、补付不足款项时（）（）
2023-01-08 17:03:50
立红老师：回复传统的老虎要求:（1）编制甲公司销售商品时的会计分 录。（）（）（） 借，应收账款20.34 贷，主营业务收入18 贷，应交税费——应增销2.34 （2）编制收到乙企业款项时的会计分 录。（）（）（） 借，银行存款19.98 借，财务费用0.36 贷，应收账款20.34 1、预付定金时（）（）； 借，预付账款90000 贷，银行存款90000 2、采购材料结算时（）（）（） 借，原材料 80000 借，应交税费——应增进12800 贷，预付账款92800 3、补付不足款项时（）（） 借，预付账款2800 贷，银行存款2800
2023-01-08 17:32:35
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 风趣的毛巾 发表的提问：
​甲公司2016年年初坏账准备的余额为0，年末应收账款余额为5 000万元；2017年甲公司确认坏账损失18万元，该年末应收账款余额4 000万元；2018年收回已转销的坏账10万元，该年末应收账款余额6 200万元。假定甲公司各年所有应收账款的信用风险等级相同，按此信用风险等级估计的坏账准备提取比例为5‰。 要求： （1）编制甲公司2016年12月31日计提坏账准备的会计分录。 （2）编制甲公司2017年确认坏账损失的会计分录。 （3）编制甲公司2017年12月31日计提（或冲销）坏账准备的会计分录。 （4）编制甲公司2018年收回已转销的坏账的会计分录。 （5）编制甲公司2018年12月31日计提（或冲销）坏账准备的会计分录。 ‏
同学你好 （1）编制甲公司2016年12月31日计提坏账准备的会计分录。 借，信用减值损失25 贷，坏账准备25 （2）编制甲公司2017年确认坏账损失的会计分录。 借，坏账准备18 贷，应收账款18 （3）编制甲公司2017年12月31日计提（或冲销）坏账准备的会计分录。 借，信用减值损失13 贷，坏账准备13 （4）编制甲公司2018年收回已转销的坏账的会计分录。 借，应收账款10 贷，坏账准备10 同时 借，银行存款10 贷，应收账款10 （5）编制甲公司2018年12月31日计提（或冲销）坏账准备的会计分录。 借，信用减值损失1 贷，坏账准备1
107楼
2023-01-09 13:01:06
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小闫老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
5.00
解题: 0w
引用 @ ????、蓝宝宝 发表的提问：
讲义最后这题多选的d选项，转销的坏账又收回，做的分录应该是借应收帐款，贷坏账准备。为什么选项d不对？
应收账面账面价值=应收账款账面余额-坏账准备。转销的坏账又收回分录正如你课件所列，应收账款一借一贷，相互抵消。
108楼
2023-01-09 13:29:45
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.7w
引用 @ 唐羽 发表的提问：
应收帐款计提坏账后，未核销，又转回，转回分录是计提分录红字还是反向
你好 计提的分录红字
109楼
2023-01-09 13:44:58
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文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 平常的外套 发表的提问：
1.某公司第一年年末应收账款余额250 000元，“坏账准备”账户无余额。第二年，发生坏账损失20 000元，其中，甲公司12 000元，乙公司8 000元，年末应收账款余额220 000元。第三年，已转销的甲公司应收账款12 000元又收回，年末应收账款余额300 000元。企业坏账准备提取比例为3％。 要求：编制下列会计分录： （1）第一年末提取坏账准备的会计分录 （2）第二年发生坏账的会计分录 （3）第二年末计提坏账准备的会计分录 （4）第三年已转销的应收账款又收回的会计分录 （5）第三年计提坏账准备的会计分录
第一年提取坏账准备，借信用减值损失7500，贷坏账准备7500。第二年发生坏账，借坏账准备20000贷应收账款-甲公司12000，应收账款一乙公司8000，年末应有坏账准备6600，已有坏账准备7500-20000=-12500。补提坏账准备6600-(-12500)=19100。借信用减值损失19100贷坏账准备19100。
110楼
2023-01-09 13:53:41
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文静老师：回复平常的外套第三年已转销的应收账款又收回，借应收账款-甲公司12000，贷坏账准备12000。借银行存款12000贷应收账款12000。第三年年末应有坏账准备9000，已有坏账准备6600➕ 12000=18600，补提9000-18600=-9600。借坏账准备9600贷信用减值损失9600
2023-01-09 14:20:50
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 触光 发表的提问：
本公司2018年起采用帐龄分析法计提坏账准备，2018年年末应收账款余额250万元，其中未到期应收账款130万元，计提坏账准备比例为1%，逾期应收账款120万元，计提坏账准备比例为5%，请问下怎么买编制会计分录，谢谢 ！
您好，坏账准备期末应有余额是130*0.01+120*0.05=7.3 如果期初没有坏账准备这个就是本期应计提的金额 会计分录如下 借：信用减值损失 7.3 贷：坏账准备7.3
111楼
2023-01-09 14:02:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ dwt 发表的提问：
应收账款确定收不回来了怎么处理呢？原来没有提过坏帐准备
企业计提坏账准备时：借：资产减值损失—计提的坏账准备 贷：坏账准备 企业发生坏账损失时：借：坏账准备 贷：应收账款、其他应收款等
112楼
2023-01-10 13:09:33
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dwt：回复邹老师 除了账务处理还需做什么？汇算清缴时？
2023-01-10 13:26:52
邹老师：回复dwt你好，做纳税调整，然后根据调整结果确定是否需要做相关账务处理
2023-01-10 13:56:20
dwt：回复邹老师 老师，具体怎么操作呢？完全不知道呀
2023-01-10 14:24:30
邹老师：回复dwt你好，这个不是一两句可以说的 清楚的 比如业务招待费调整增加应纳税所得额，导致纳税 1000 就做分录 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 1000
2023-01-10 14:41:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 奔跑的蜗牛 发表的提问：
已经确定其他应收款无法收回，现要作坏账准备，分录要怎么做？
你好 企业计提坏账准备时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 企业发生坏账损失时：借：坏账准备 贷：其他应收款
113楼
2023-01-10 13:31:03
全部回复
奔跑的蜗牛：回复邹老师 老师，咋我的科目里没有资产减值损失
2023-01-10 13:51:48
邹老师：回复奔跑的蜗牛你好，那你可以通过利润分配——未分配利润科目代替核算
2023-01-10 14:18:16
奔跑的蜗牛：回复邹老师 你好老师，这样调之后利润表里没有体现，这样可以吗
2023-01-10 14:45:43
邹老师：回复奔跑的蜗牛你好，没有资产减值损失科目，那就只能是在资产负债表体现，而没有在利润表体现了
2023-01-10 15:01:34
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 平常的外套 发表的提问：
1.某公司第一年年末应收账款余额250 000元，“坏账准备”账户无余额。第二年，发生坏账损失20 000元，其中，甲公司12 000元，乙公司8 000元，年末应收账款余额220 000元。第三年，已转销的甲公司应收账款12 000元又收回，年末应收账款余额300 000元。企业坏账准备提取比例为3％。 要求：编制下列会计分录： （1）第一年末提取坏账准备的会计分录 （2）第二年发生坏账的会计分录 （3）第二年末计提坏账准备的会计分录 （4）第三年已转销的应收账款又收回的会计分录 （5）第三年计提坏账准备的会计分录
第一年提取坏账准备，借信用减值损失7500，贷坏账准备7500。第二年发生坏账，借坏账准备20000贷应收账款-甲公司12000，应收账款一乙公司8000，年末应有坏账准备6600，已有坏账准备7500-20000=-12500。补提坏账准备6600-(-12500)=19100。借信用减值损失19100贷坏账准备19100。
114楼
2023-01-10 13:43:45
全部回复
文静老师：回复平常的外套第三年已转销的应收账款又收回，借应收账款-甲公司12000，贷坏账准备12000。借银行存款12000贷应收账款12000。第三年年末应有坏账准备9000，已有坏账准备6600➕ 12000=18600，补提9000-18600=-9600。借坏账准备9600贷信用减值损失9600
2023-01-10 14:23:24
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.64w
引用 @ 要减肥的身影 发表的提问：
甲公司每年年末，按应收账款余额的10%预计未来信用损失，从2018-2020年连续三年的应收账款及坏账准备的相关业务如下: 1甲公司2018年末应收账款余额为400万元此时坏账准备余额有借方10万元，作计提坏账准备的分录。 2甲公司19年全年发生坏账30万元，作确认坏账的分录(也可以表述为核销坏账) 3甲公司19年底应收账款余额为200万元，作计提坏账准备的分录(此时必需考虑坏账准备账户余额有多少，哪方余额，才能正确确定分录的金额) 4甲公司20年全年未发生坏账，而且有一笔以前已核销的坏账30万元又收回来了，作分录5甲公司20年末，应收账款余额300万元，作计提坏账准备的分录。(此时必需考虑坏账准备账户余额有多少，哪方余额，才能 确定分录的金额)
1计提400*0.1+10=50 借信用减值损失50 贷坏账准备50 2借坏账准备30 贷应收账款30 3坏账准备计提前余额是40-30=10 200*0.1=20 补提20-10=10 借信用减值损失10 贷坏账准备10 4.借银行存款30 贷应收账款30 借应收账款30 贷坏账准备30 5计提前坏账准备余额20+30=50 300*0.1=30 冲减30-50=-20 借坏账准备20 贷信用减值损失20 谢谢老师麻烦了 不客气麻烦给与五星好评
115楼
2023-01-10 13:59:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 静待花开（陈） 发表的提问：
应收账款计提坏账后，再确认坏账，过段时间确认的坏账又收回来了。那最初的那笔计提分录不是冲不掉啦？我意思是从你第一个计提分录到第四个实际收回分录。那第一笔计提的仍没被冲掉就是款都收回了，坏账计提还在？1.计提坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备2.实际发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款3.冲销又可收回坏账时 借：应收账款 贷：坏账准备4。实际收回坏账时 ：借：银行存款 贷：应收账款5、补提少计坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账
你好，你1-5的分录是正确的 资产减值损失是不会被冲掉的
116楼
2023-01-11 13:00:27
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静待花开（陈）：回复邹老师 即然款都收回了，那资产减值损失挂着不是误导人？
2023-01-11 13:24:21
静待花开（陈）：回复邹老师 难道这笔分录一直这样挂着？
2023-01-11 13:48:06
邹老师：回复静待花开（陈）收回只是影响坏账准备，应收账款的 之前计提的减值准备，是无法冲销的
2023-01-11 13:58:50
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
企业已计提坏账转呗的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销是，应编制的会计分录是借记“坏账准备”科目贷记“应收账款”科目，老师这句话是对还是错？
对的啊
117楼
2023-01-11 13:17:39
全部回复
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 柔弱的西牛 发表的提问：
甲公司2018年12月1日“应收账款”借方余额为6000万元，“坏账准备—应收帐款”账户贷方余额为240万元。当月增加应收账款1100万元，当月收回应收账款700万元，甲公司按应收账款余额百分比法计提坏账准备，预计信用损失率为4%，要求： （1）计算当月应计提的坏账准备金（2分） （2）确定期末应收账款账面价值（2分）
余额等于6000+1100-700=6400，应计提坏账6400*4%-240=16万。期末账面价值等于6400-6400*4%=6144万
118楼
2023-01-11 13:32:58
全部回复
张老师--追梦
职称：注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 阳光在浪尖跳动ゞ 发表的提问：
A公司2016年首次采用应收款项余额百分比法计提坏账准备，坏账准备提取比例为5％。年末应收账款余额为500000元。2017年应收B公司货款20000元确实无法收回，确认为坏账。2017年应收账款余额400000元。2018年收回已转销为坏账的B公司的货款5000元，2018年年末应收账款余额为600000元。要求:编制有关坏账准备的会计分录。
您好，请您先自行将分录写出来，上传，老师帮您判别。
119楼
2023-01-11 13:56:59
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.56w
引用 @ 学堂用户x37wtd 发表的提问：
某企业年初“坏账准备”科目贷方余额为2万元。当年将无法收到的应收账款1万元确认为坏账。年末经评估，确定\\\\"坏账准备“科目贷方应保留的余额为3.5万元，不考虑其他因素，该企业年末应计提的坏账准备为（ ）万元。会计分录怎么写?
企业年末应计提的坏账准备为=3.5-（2-1）=2.5
120楼
2023-01-12 12:42:15
全部回复
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