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固定资产分期抵扣会计分录
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ chen陈艳萍 发表的提问：
请问老师:2017年12月入固定资产42000元一台设备，没有做计提折旧，现补差价换购新设备160000元，旧设备按2万抵扣货款，请问怎样做分录？
你好，借：固定资产清理 42000 贷：固定资产42000 借：固定资产160000 贷：银行存款140000 固定资产清理20000 借：资产处置损益22000 贷：固定资产清理22000
241楼
2023-03-07 11:31:55
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chen陈艳萍：回复小云老师 这个资产处置损益会直接影响到利润表吗？等于跟计提折旧一样了吗
2023-03-07 12:02:28
小云老师：回复chen陈艳萍资产处置损益会直接影响到利润表
2023-03-07 12:22:08
chen陈艳萍：回复小云老师 怎样做才能不影响利润表？这个影响好明显
2023-03-07 12:49:49
小云老师：回复chen陈艳萍处置肯定是会影响利润表的
2023-03-07 13:07:59
chen陈艳萍：回复小云老师 提莫老是，我想问问我前面还有其他的固定资产也没有计提，那该怎么办呢？要不要从现在开始计提？
2023-03-07 13:31:19
小云老师：回复chen陈艳萍可以补提，也可以现在开始计提
2023-03-07 13:57:56
chen陈艳萍：回复小云老师 那我将这个固定资产没有计提的，从现在开始提可以吗
2023-03-07 14:16:32
小云老师：回复chen陈艳萍从现在开始提可以的。
2023-03-07 14:26:54
chen陈艳萍：回复小云老师 那现在第一步是不是这样做就可以了
2023-03-07 14:50:34
小云老师：回复chen陈艳萍借：固定资产清理 42000 贷：固定资产42000 借：固定资产160000 贷：银行存款140000 固定资产清理20000 借：资产处置损益22000 贷：固定资产清理22000 分录前面有给过你了
2023-03-07 15:10:16
chen陈艳萍：回复小云老师 不是留着22000在后面做累计折旧吗？
2023-03-07 15:29:09
小云老师：回复chen陈艳萍你清理掉了就没有这个东西了啊，怎么还会留着呢
2023-03-07 15:39:58
chen陈艳萍：回复小云老师 好吧，那其他没有计提的固定资产怎么计提？
2023-03-07 15:51:21
小云老师：回复chen陈艳萍借：相关费用 贷：累计折旧
2023-03-07 16:07:37
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 冯静 发表的提问：
投资者投入的固定资产进项税额抵扣也是按照60%与40%分期抵扣的吗？
如果投资者捐赠的是固定资产如房屋，办公楼等不动产那么它的进项税是不可以抵扣的
242楼
2023-03-07 11:50:34
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冯静：回复笑口常开老师 也就是说是机器设备之类的动产，需要分期抵扣的吧。
2023-03-07 12:11:38
笑口常开老师：回复冯静动产是不需要分期抵扣的，只有购入的作为固定资产核算的不动产才进行分期抵扣
2023-03-07 12:36:38
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 善＆忘 发表的提问：
老师！请问融资租赁固定资产，已经入了固定资产做账，对方每月会开融资租赁发票给我公司，收到发票进项抵扣的会计分录应该怎么做？？？
借：长期应付款 应交税费-增值税-进 贷：银行存款
243楼
2023-03-07 12:14:59
全部回复
善＆忘：回复陈诗晗老师 老师！融资固定资产总额+留购价是325500.32元，其中利息总额是17084.41元，我入融资固定资产的时候分录:借:固定资产 308416元 未确认融资费用 17084.32元 贷:长期应付款 325500.32元，每月支付租赁费的时候:借:长期应付款_应付融资租赁款 9374.55元 贷:银行存款 9374.55元，每月分摊利息:借 财务费用_利息费用 711.85元 贷:未确认融资费用 711.85元，老师请问我的分录做的对吗？？收到发票进项分录要按你这样做吗？？
2023-03-07 13:04:33
陈诗晗老师：回复善＆忘你的分录处理是对的。 是的。
2023-03-07 13:14:59
善＆忘：回复陈诗晗老师 老师！那我收到发票进项抵扣，是要和付款那个分录合一起，还是分开再做一笔分录，感觉有点懵！请老师指教！
2023-03-07 13:32:02
陈诗晗老师：回复善＆忘你最开始确认你固定资产成本的时候，是没有收到发票的，你是不确认进项的。 是你付款的时候你收发票才确认进项，和付款一起做分录。
2023-03-07 13:59:06
善＆忘：回复陈诗晗老师 嗯嗯，我也是这么认为的，那老师我的长期应付款数据只能是发票上不含税数据，那就和我入固定资产时候的长期应付款数字对不上了么？？
2023-03-07 14:10:11
陈诗晗老师：回复善＆忘是的。同学。 固定资产也是不含增值税的金额 。
2023-03-07 14:28:42
善＆忘：回复陈诗晗老师 老师！抱歉才看到！老师，那我本月付的款，次月才收到发票抵扣，那账务处理在哪个月？？
2023-03-07 14:45:52
陈诗晗老师：回复善＆忘本月付款时 借：长期应付款 贷：银行存款 收到发票 借：应交税费-进 贷：长期应付款
2023-03-07 15:07:33
善＆忘：回复陈诗晗老师 老师！那我入固定资产是要减去未确认融资费用（利息总额）和税额，才是固定资产原值对嘛？那长期应付款的数据又怎么确认？
2023-03-07 15:34:56
陈诗晗老师：回复善＆忘长期应付款就是不含税的应付款项
2023-03-07 15:51:03
善＆忘：回复陈诗晗老师 老师，那固定资产原值就是不含税的长期应付款减去未确认融资费用（也就是利息总额）这样理解对嘛？？
2023-03-07 16:07:01
陈诗晗老师：回复善＆忘是的 你初始确认时，你是固定资产和长期应付款都是按不含税确认
2023-03-07 16:31:30
善＆忘：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师，辛苦啦！
2023-03-07 16:59:51
陈诗晗老师：回复善＆忘不客气，祝你工作愉快，请5星哟
2023-03-07 17:19:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 叶子 发表的提问：
求:固定资产计提减值准备和固定资产清理的会计分录
你好，计提减值准备，借；资产减值损失 贷；固定资产减值准备 清理 借；固定资产清理 固定资产减值准备 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费 借；资产处置收益 贷；固定资产清理（或相反分录）
244楼
2023-03-08 11:09:33
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叶子：回复邹老师 请问:固定资产减值损失期末平账时的会计分录是什么？
2023-03-08 11:21:31
邹老师：回复叶子你好，清理 借；固定资产清理 固定资产减值准备 累计折旧 贷；固定资产 计提计入贷方，处置的时候计入借方，这样固定资产减值准备就平了
2023-03-08 11:49:12
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 欣慰的巨人 发表的提问：
新政府会计制度固定资产会计分录怎么做，提折旧分录怎么做
你好，固定资产会计分录，看取得情况
245楼
2023-03-08 11:15:47
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克江老师：回复欣慰的巨人固定资产取得 ①外购的固定资产 A不需安装的 借：固定资产 贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/应付账款/银行存款等 预算会计： 借：行政支出/事业支出/经营支出等 贷：财政拨款预算收入/资金结存
2023-03-08 11:54:14
克江老师：回复欣慰的巨人按月计提固定资产折旧时， 财务会计 借：业务活动费用/单位管理费用/经营费用等 贷：固定资产累计折旧
2023-03-08 12:13:09
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 超帅的书本 发表的提问：
新政府会计制度，捐赠固定资产会计分录？
你好，如果是捐赠出去的 借 本年盈余/累计盈余 累计折旧 贷 固定资产
246楼
2023-03-08 11:41:03
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超帅的书本：回复紫藤老师 贷记的是固定资产净值？
2023-03-08 12:06:49
紫藤老师：回复超帅的书本贷记的是固定资产原值
2023-03-08 12:17:45
超帅的书本：回复紫藤老师 非常感谢。
2023-03-08 12:28:48
紫藤老师：回复超帅的书本不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2023-03-08 12:47:18
李月老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 会计学堂金牌课程指导老师 发表的提问：
会计分录怎么处理呢？入固定资产
车辆购置税入车辆成本 和车辆一起计入固定资产
247楼
2023-03-08 11:54:17
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会计学堂金牌课程指导老师：回复李月老师 老师图片的题目怎么解答？
2023-03-08 12:09:05
李月老师：回复会计学堂金牌课程指导老师你好 货币资金闲置，是资源上的浪费，增加了资金占用成本。
2023-03-08 12:27:21
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 橙子???? 发表的提问：
固定资产怎么做会计分录
购买的时候 借:固定资产 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 每期摊销的时候 借：管理费用等科目 贷：累计折旧 出售的时候 借：待处理财产损益 累计折旧 贷：固定资产
248楼
2023-03-08 12:14:59
全部回复
橙子????：回复王超老师 那每期摊销怎么怎么算呢
2023-03-08 12:46:10
王超老师：回复橙子????主要有4种方法 1、年限平均法(特点：将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内，采用这种方法计算的每期的折旧额是相等的) 公式：年折旧率=【(1-预计净残值率)/预计使用寿命】*100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原价*月折旧率 2、工作量法(根据实际工作量计算每期应计提折旧额的一种方法) 公式：单位工作量折旧额=【固定资产原价*(1-预计净残值 率)】/预计总工作量 某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额 3、双倍余额递减法(一般应在固定资产使用寿命到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的净值平均摊销) 公式：年折旧率=【2/预计使用年限】*100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=每月月初固定资产账面净值*月折旧率 4、年数总和法(指将固定资产的原价减去预计净残值后的余额，乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额) 公式：年折旧率=【尚可使用年限/预计使用年限的年数总和】*100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=(固定资产原价-预计净残值)*月折旧率
2023-03-08 13:04:08
焦老师
职称：注册会计师,CMA,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.03w
引用 @ 感性的超短裙 发表的提问：
自行建造固定资产 6月2日会计分录应该怎么写
购入原材料，借：原材料 6000 应交税费-应交增值税（进项税额）1020 . 贷： 银行存款 7020 领用，借：在建工程 6000 贷：原材料 6000
249楼
2023-03-09 11:25:27
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感性的超短裙：回复焦老师 领用原材料分录是这样吗
2023-03-09 11:57:49
感性的超短裙：回复焦老师 题目说领用原材料，我就直接写领用的分录就好了吗，增值税要不要转出
2023-03-09 12:23:23
焦老师：回复感性的超短裙原材料购建不动产，进项税不能扣。领用，借：在建工程 7020 贷：原材料 6000 应交税费-应交税费（进项税转出）
2023-03-09 12:37:03
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 向未来进发 发表的提问：
老师，固定资产损毁怎么做会计分录，谢谢
借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：固定资产清理
250楼
2023-03-09 11:46:56
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向未来进发：回复钟存老师 老师，用固定资产清理的有哪些方面，谢谢
2023-03-09 12:01:35
钟存老师：回复向未来进发只要固定资产转出的话，都是从清理转出的，不管是你的固定资产，报废固定资产销售固定资产。用于投资。
2023-03-09 12:14:39
向未来进发：回复钟存老师 你好，老师，那固定资产的改良支出，和替换某部分的区别是什么
2023-03-09 12:40:54
钟存老师：回复向未来进发那地方部分。到时候转营业外支出了。
2023-03-09 12:55:28
向未来进发：回复钟存老师 老师，我是不明白，后续改良支出，为什么用在建工程科目，而替换旧部件就用固定资产清理
2023-03-09 13:06:12
钟存老师：回复向未来进发替换的部件意思是没有使用价值的，它属于一种报废损失。所以看你最开始转到哪了，如果你这个转在建工程的时候，先把这个替换就转进在建工程，他就是介意，因为支出在在建工程。如果你当时就转清理了，那就是借营业外支出贷固定资产清理。
2023-03-09 13:22:52
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 宋宋 发表的提问：
2019年最新500万以内的固定资产可以一次性推销，那么会计分录如何做？
您好 税法规定500万以内的固定资产（房屋建筑物）可以一次性扣除 会计上符合固定资产定义 还应该计入固定资产分期计提折旧
251楼
2023-03-09 12:04:55
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
你好，我想请教下，现在的固定资产，不超过500万元的，如何编制会计分录呢？
你好 借；固定资产 应交税费 贷；银行存款等科目 借；管理费用等科目 贷；累计折旧
252楼
2023-03-09 12:11:59
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仰望星空：回复邹老师 可是我在金蝶系统里面不能手工输入固定资产的科目
2023-03-09 12:45:24
邹老师：回复仰望星空你好，你有在固定资产卡片增加固定资产信息吗
2023-03-09 13:13:48
小杜杜老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
固定资产 弃置费用 预计负债扣减超出固定资产账面价值冲减当期损益的分录怎么做？
同学你好 参考以下分录： 借：预计负债 贷：管理费用
253楼
2023-03-10 13:21:13
全部回复
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ k1 发表的提问：
老师，买的固定资产5.5万，分期开票，固定资产已达到使用状态，第一次开票3.5万，会计分录怎么做
您好，借；固定资产5.5 贷：应付账款3.5 贷：应付账款-暂估2
254楼
2023-03-10 13:47:26
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k1：回复微微老师 老师，5.5万是含税价
2023-03-10 14:04:59
微微老师：回复k1您好，那你转换成不含税价格即可呢，思路就是这样的
2023-03-10 14:22:20
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 健忘的高跟鞋 发表的提问：
固定资产处置的会计分录
固定资产处置的具体会计分录有： 1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时： 借：固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值) 累计折旧(已计提的折旧) 固定资产减值准备(已计提的减值准备) 贷：固定资产 (固定资产的账面原价) 2、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款 3、计算交纳税金时： 借：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税(销项税) 4、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时： 借：银行存款 原材料等 贷：固定资产清理 5、应由保险公司或过失人赔偿时： 借：其他应收款 贷：固定资产清理 6、固定资产清理后的净收益： 借：固定资产清理 贷：营业外收入-处理固定资产净收益 7、固定资产清理后的净损失： 借：营业外支出-非常损失 (属于生产经营期间因为自然灾害等非正常原因造成的损失) 营业外支出-处理固定资产净损失(属于生产经营期间正常的处理损失) 贷：固定资产清理
255楼
2023-03-10 13:53:59
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