王婷：回复武老师 初级课本上没有吧？在哪一章啊

武老师：回复王婷第一章就有的，同学

武老师：回复王婷你现在需要明确的就是那些基本的科目

王婷：回复武老师 没找到……

武老师：回复王婷你找一份资产负债表就可以了，同学，上面就有

微信用户：回复陈诗晗老师 比如工程施工余额为借方10万元，工程结算余额为8万元，以前对冲的话需要做如下分录： 借：工程结算 8万 借：工程施工-施工毛利 2万 贷：工程施工-成本 10万 新准则下已经没有施工毛利科目了，应该怎么做呢？

陈诗晗老师：回复微信用户新准则下没有合同毛利，也不会用到工程结算了。 是直接根据工程施工的成本转营业成本。

啦啦啦啦：回复邹老师 月末我们想体现出未结转的在产品，应该设置什么科目呢?

邹老师：回复啦啦啦啦你好，这个是工程施工企业，不是工业企业，是没有在产品的 

慧芝：回复邹老师 那像，一些打孔费。吊车费，运杂费，赔款。业务招待费。税金。这些放哪里。间接费用吗。

邹老师：回复慧芝你好，是的

慧芝：回复邹老师 这个也是直接计入到每个项目上的呀。不算是这个项目的合同成本吗。

邹老师：回复慧芝你好，间接费用也是合同成本的组成部分

愛不随人愿＆只留有心人：回复小琼老师 那支付施工图审查费，也记到在建工程吗？老师

小琼老师：回复愛不随人愿＆只留有心人是的，只要是因为你这个工程而产生的成本都计入到里面

晴川历历：回复宋生老师 如果工程施工企业使用的会计科目与其他企业不一样的话，那资产负债表和利润表和其他企业是一样的吗？请问工程施工-合同成本完工后具体转到哪个科目里呢？

宋生老师：回复晴川历历您好！合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲 借：工程结算——xxx合同段 贷：工程施工——合同成本——xxx合同段 工程施工——合同毛利——xxx合同段 根据确认当期合同收入，结转成本。 　　借：主营业务成本 　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段 　　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

晴川历历：回复宋生老师 老师好，请问上边分录中的主营业务成本等于工程施工-合同成本吗？

宋生老师：回复晴川历历您好！是的。

幽兰：回复bamboo老师

bamboo老师：回复幽兰要看总的科目余额表 不是光看工程施工的

幽兰：回复bamboo老师 明白了，有没领用的材料

bamboo老师：回复幽兰那现在对上了吧 以后可以先看看余额表

在水一方888：回复庄老师 工程结算转到哪里

庄老师：回复在水一方888你好，最后完工验收了，对冲，借工程结算，贷工程施工－－合同成本，合同毛利，