钱多多：回复舟舟老师 如果有固定资产清理的金额比银行存款少，是不是多的贷方要计入营业外收入

舟舟老师：回复钱多多现在都是计入资产处置损益，不再计入营业外收入

紫苏：回复悠然老师01 难道未确认融资费用不是一个单独的会计科目吗？你们之前就是这么回复我的，现在我按照做账后，资产负债表负数，我很头大。我走账时，借：银行存款200万（本金） 未确认融资费用100万（利息） 贷：长期应付款300万，这样到底做的对不对？这是你们告诉我这么走的啊

悠然老师01：回复紫苏他是一个单独科目，但是报表上不会单独列示

悠然老师01：回复紫苏你资产负债表哪个科目负数

紫苏：回复悠然老师01 那么，老师，不是还有个借： 财务费用 贷：未确认融资费用吗？这个会计科目我该怎么走？

悠然老师01：回复紫苏财务费用是在利润表体现，意思就是这个科目未来分摊转入利润

紫苏：回复悠然老师01 对啊，不是涉及未确认融资费用了吗？请解释，我该怎么弄？换科目？

悠然老师01：回复紫苏未确认融资费用的意思就是没到期间不确认费用，按实际使用期间转入财务费用

悠然老师01：回复紫苏科目不换啊，财务费用是利润表的损益科目

紫苏：回复悠然老师01 对啊，这个会计科目不是涉及未确认融资费用了吗？你不是说在资产负债表里不是单独列的，那么我该怎么做？

悠然老师01：回复紫苏资产负债表长期应付款=长期应付款-未确认融资费用

紫苏：回复悠然老师01 我是走账：借：银行存款200万（本金） 未确认融资费用100万（利息） 贷：长期应付款300万，然后按三个月分摊，借：财务费用33万 贷;未确认融资费用。所以，我有个未确认融资费用67万，在资产负债表里就是负数了啊，请老师说明该怎么做？

悠然老师01：回复紫苏你资产负债表哪个科目是负数，你得给我说啊

紫苏：回复悠然老师01 负债表长期应付款=长期应付款-未确认融资费用，这个横式我也知道，我意思，做会计凭证，然后生成报表，都是系统自动的，我该怎么走能自动生成那种？还是我需要自己修改？

紫苏：回复悠然老师01 亲爱的·老师，你根据我说的会计科目，就应该知道，是未确认融资费用啊，我设置了单独的未确认融资费用这一项。。。。

悠然老师01：回复紫苏报表公式是需要自己设置的，新增科目，报表公式也要调整

紫苏：回复悠然老师01 所以啊，我现在已经把我描述的告诉你了，你要告诉我我怎么重新做科目或者怎么修改啊、我是直接手动调报表还是修改会计分录。。。。借：银行存款200 长期应付款-未确认融资费用 100 贷：长期应付款300万 分摊，借：财务费用33 贷：长期应付款-未确认融资费用？这样的会计科目对不？

悠然老师01：回复紫苏科目不对 借：银行存款200 未确认融资费用 100 贷：长期应付款300万 分摊，借：财务费用33 贷：未确认融资费用

悠然老师01：回复紫苏你说报表负数，我得知道你到底是哪个科目负数，你还没描述清楚啊

紫苏：回复悠然老师01 按照你说的会计科目我也是这么做的，然后呢，资产负债表里会有个-67，这个-67显示在其他非流动资产这一项，我该怎么办？我是不是应该在设置资产负债表公式时，把未确认融资费用设置到长期应付款-未确认融资费用是这样吗？

悠然老师01：回复紫苏你看一下这个其他流动资产的公式是不是有问题，设置资产负债表公式时，把未确认融资费用设置到长期应付款-未确认融资费用

紫苏：回复悠然老师01 明白了，彻底明白了，谢谢老师的耐心。解决一大难题。我会好评的。

悠然老师01：回复紫苏不用客气，明白就好

紫苏：回复悠然老师01 但是，未确认融资费用冲长期应付款的话，我后面就不够冲了啊，比如我本来要最终还的长期应付款是300万，可是我冲掉后，我账上显示的就是300万-67万=233万，那么我后期会还的肯定是300万啊，我长期应付款不够冲了啊？

悠然老师01：回复紫苏后期未确认融资费用也会少啊，等到期就没了

珍惜现在：回复小锁老师 那无形资产分录呢

小锁老师：回复珍惜现在就是把固定资产换成无形资产

Sunny：回复庄老师 全款是63万。每期付26500元。共付24期。

Sunny：回复庄老师 还是没明白怎么写那个分录呢，那个未确认的融资费用是什么呢？我借固定资产融资租赁63万。

庄老师：回复Sunny借固定资产一融资租入固定资产630000，未确认融资费用6000，贷长期应付款636000

庄老师：回复Sunny未确认融资费用账户所反映的内容，是融资租入资产（如固定资产、无形资产）或长期借款所发生的应在租赁期内各个期间进行分摊的未实现的融资费用，换一个角度，我们可将其理解为由于融资而应承担的利息支出在租赁期内的分摊。也可视为承租方必须向出租方支付的因融资而产生的利息，因为融资租赁本身就包含了融资的目的。

庄老师：回复Sunny未确认融资费用,属负债类科目,在编制报表时,它作为长期应付款的抵减项目列示.

zmj：回复玲老师 你好，我还想问一下什么情况下会产生固定资产减值准备？

玲老师：回复zmj你好，只有当固定资产2113存在减值迹象时才5261计提准备。 根据资产4102减值准则的规定，资产存在1653减值迹象的，应当估计其可收回金额，然后将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。 国际会计准则委员会第16号准则规定，当固定资产允许重估时，其价值按重估日的公允价值减去按重估价值计算的累计折旧的余额来表述。若重估发生增值，增值不计入当期损益而列为所有者权益中的单独一项——“重估价盈余”，若发生重估减值，作为费用计入当期损益；若过去已有重估增值并曾贷记重估价盈余，以后再重估时出现重估减值，则先用重估价盈余来抵补，即借记重估价盈余。 　　 我国可以允许一部分高新技术企业对固定资产定期或不定期重估。重估时，固定资产的价值可参照国际会计准则委员会第16号准则，按固定资产重估日的公允价值减去按重估价值计算的累计折旧的余额来确定。然后根据谨慎性原则的要求，采用“账面价值与公允市价孰低”的原则计价。若重估发生增值，则不作任何处理；若重估发生减值，按减值部分的金额借记“固定资产减值损失”，贷记“固定资产减值准备”。 在计提固定资产减值准备时，应注意以下几个问题： 　　 第一，固定资产的减值准备应按照个别项目计算确定。 　　 第二，如果计提减值准备的固定资产因企业兼并等原因法定评估增值而存有计入资本公积准备项目的，则计提的减值准备应先冲减原该项固定资产的资本公积准备项目，不足冲减部分确认为当期的固定资产减值损失。 　　 第三，已确认损失的固定资产的价值又得以恢复，应在原已确认的固定减值损失的数额内转回。这里的“已确认的固定资产减值损失的数额内转回”，是指“固定资产减值准备”科目的贷方实有余额。如果已确认损失的固定资产的价值又得以恢复，应首先转回原计入损益的减值，差额部分再恢复原冲抵的资本公积准备项目。 　　 第四，固定资产在重估价后，提取累计折旧不应受到影响，企业仍按重估前采用的折旧方法和固定资产的历史成本计提折旧。

为你而加油：回复轶尘老师 好的，谢谢老师，当时老板要入这么多，我也没办法，没几天就300卖掉啦

轶尘老师：回复为你而加油不客气。如果帮到你，请打五星好评。

lxw：回复郭老师 贷方不用写应交增值税3%吗，少的1%如何做分录呢

郭老师：回复lxw你好，不用单独做了，如果你这样做的话，你差额还得放到固定资产清理里面。