翰宝贝：回复邹老师 嗯那低值易牦品下面还耍设三级科目吗

邹老师：回复翰宝贝你好，需要设置三级明细的

翰宝贝：回复邹老师 周转材料，也是入存货吗，资产负债表中

邹老师：回复翰宝贝你好，是的，在存货栏次列示

翰宝贝：回复邹老师 嗯谢谢老师

冰凌一笑：回复宋生老师 那摊销低值易耗品，怎么写会计分录？正在建账老师低值易耗品这块怎么设置给点建议？

宋生老师：回复冰凌一笑您好!借管理费用-低值易耗品摊销 贷周转材料-低值易耗品-低耗品摊销

冰凌一笑：回复宋生老师 老师，在购进的时候借：周转材料-低值易耗-在用低值易耗 贷：库存现金 领用的时候 借：管理费用-低值易耗品摊销 贷：周转材料-低值易耗品-低值易耗品摊销 如果这样的话 周转材料-低值易耗-在用低值易耗品 和周转材料-低值易耗品-低值易耗品摊销之间是怎么样转化的呢？ 老师，购进周转材料 ，领用周转材料，摊销周转材料会计分录是怎么写的啊？

宋生老师：回复冰凌一笑一、五五摊销法的账务处理 　　1、购入低值易耗品时：借：低值易耗品－在库贷：银行存款等 2、从仓库发出低值易耗品时：借：低值易耗品－在用贷：低值易耗品－在库3、领用时按五五摊销：借：制造费用贷：低值易耗品－摊销4、报废时：（1）残料入库借：原材料贷：制造费用等（2）摊销剩余的50%，扣除残料借：制造费用贷：低值易耗品－摊销（3）冲销在用低值易耗品的成本借：低值易耗品－摊销贷：低值易耗品－在用

Word 姐~：回复邹老师 老师，是不是研发车间用的属于研发费用，生产车间用的属于制造费用呀？

邹老师：回复Word 姐~你好，低值易耗品通常不会计入研发费用核算的

Word 姐~：回复邹老师 老师，那研发车间购入的桌椅，插板垃圾桶该计入什么费用呀？

邹老师：回复Word 姐~你好，直接计入管理费用核算就是了

Word 姐~：回复邹老师 老师，研发部门领用的要计入管理费用？之前问过另一个老师他说要计入研发费用，为什么呀，老师

邹老师：回复Word 姐~你好，需要看领用什么，如果领用的是用于研发，那是计入研发费用 如果这个用途不是用于研发，即使是研发部门领用，也不是计入研发费用核算的

Word 姐~：回复邹老师 老师，我五月份的两笔凭证做错了 1.借：制造费用 贷其他应收款 2.借：生产成本 代制造费用 老师，该怎么改？

邹老师：回复Word 姐~你好，正确的应当是什么呢？

Word 姐~：回复邹老师 材料入库 借：周转材料-低值易耗品 贷：其他应收款 领用材料 借：管理费用-低值易耗品摊销 贷周转材料-低值易耗品 （之前认为只要是车间用的计入制造费用）

邹老师：回复Word 姐~你好 1.借：制造费用 贷其他应收款 2.借：生产成本 代制造费用 （这两个是错误的） 对应的正确的是 1借：周转材料-低值易耗品 贷：其他应收款 2借：管理费用-低值易耗品摊销 贷周转材料-低值易耗品 是这个意思？

Word 姐~：回复邹老师 是的，老师

邹老师：回复Word 姐~你好 你可以把之前错误的分录冲销，然后做一笔正确的分录

Word 姐~：回复邹老师 老师，冲销的意思是做相反的分录吗？

邹老师：回复Word 姐~你好，是的，冲销就是做之前错误分录的相反分录 （金额正数）

Word 姐~：回复邹老师 老师，现在是开发阶段，固定资产折旧费还有厂房租金是计入研发支出-资本化吗？

邹老师：回复Word 姐~你好，固定资产，厂房都是为了研发无形资产服务？

Word 姐~：回复邹老师 是的，老师，都是为了研发新产品，我不知道该记研发支出费用化还是研发支出资本化

邹老师：回复Word 姐~你好，研发新产品而不是研发无形资产，不应当计入研发支出科目核算的

飞飞：回复bamboo老师 我问的是餐饮部和客房部的低值易耗品摊销计入哪个科目合适？

bamboo老师：回复飞飞您餐饮部和客房部的低值易耗品都是些什么种类

怕孤独的寒风：回复宋生老师 那生产成本的二级科目有哪些?三级科目有哪些?

宋生老师：回复怕孤独的寒风你好！这个看企业自己设置，没有规定必须要哪些

豆豆同学：回复meizi老师 领导要求过一下周转材料-低值易耗品，这个完整分录怎么做？

meizi老师：回复豆豆同学你好 那就做借周转材料-低值易耗品 贷银行存款 摊销借 管理费用-办公费贷周转材料-低值易耗品

爱哭泣的向日葵：回复宋生老师 周转材料需要摊销吗还是直接转成本

宋生老师：回复爱哭泣的向日葵您好！看您才用的方法了，可以一次摊销，也可以分次摊销。

梅传忠：回复meizi老师 物业公司买来清洁墙面的

meizi老师：回复梅传忠你好 可以计入低值易耗品 领用的时候做成本