会计学堂老师：回复朴老师 怎么体现呢。这部分只是开办资金，并不是收入

朴老师：回复会计学堂老师结转到非限定性净资产了

会计学堂老师：回复朴老师 但是业务活动表中没有非限定性净资产，只有收入费用科目

朴老师：回复会计学堂老师1.本表反映民间非营利组织在某一会计期间内开展业务活动的实际情况。 2.本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数;在编制季度、半年度等中期财务会计报告时，应当将本栏改为“本季度数”、“本半年度数”等本中期数栏，反映各项目本中期的实际发生数。在提供上年度比较报表时，应当增设可比期间栏目，反映可比期间各项目的实际发生数。如果本年度业务活动表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年度业务活动表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表上年度可比期间栏目内。 本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。 本表“非限定性”栏反映本期非限定性收入的实际发生数、本期费用的实际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额;本表“限定性”栏反映本期限定性收入的实际发生数和本期由限 1/7页 定性净资产转为非限定性净资产的金额(以“,”号填列)。在提供上年度比较报表项目金额时，限定性和非限定性栏目的金额可以合并填列。 3.本表各项目的内容和填列方法: (1)“捐赠收入”项目，反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入总额。本项目应当根据“捐赠收入”科目的发生额填列。 (2)“会费收入”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费总额。本项目应当根据“会费收入”科目的发生额填列。 (3)“提供服务收入”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入总额。本项目应当根据“提供服务收入”科目的发生额填列。 (4)“商品销售收入”项目，反映民间非营利组织销售商品等所形成的收入总额。本项目应当根据“商品销售收入”科目的发生额填列。 (5)“政府补助收入”项目，反映民间非营利组织接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入总额。本项目应当根据“政府补助收入”科目的发生额填列。 (6)“投资收益”项目，反映民间非营利组织以各种方式对外投资所取得的投资净损益。本项目应当根据“投资收益”科目的贷方发生额填列;如果为借方发生额，则以“,”号填列。 2/7页 (7)“其他收入”项目，反映民间非营利组织除上述收入项目之外所取得的其他收入总额。本项目应当根据“其他收入”科目的发生额填列。 上述各项收入项目应当区分“限定性”和“非限定性”分别填列。 (8)“业务活动成本”项目，反映民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。本项目应当根据“业务活动成本”科目的发生额填列。 民间非营利组织应当根据其所从事的项目、提供的服务或者开展的业务等具体情况，按照“业务活动成本”科目中各明细科目的发生额，在本表第12行至第21行之间填列业务活动成本的各组成部分。 (9)“管理费用”项目，反映民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用总额。本项目应当根据“管理费用”科目的发生额填列。 (10)“筹资费用”项目，反映民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的各项费用总额，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关手续费等。本项目应当根据“筹资费用”科目的发生额填列。 (11)“其他费用”项目，反映民间非营利组织除以上费用项目之外发生的其他费用总额。本项目应当根据有关科目的发生额填列。 (12)“限定性净资产转为非限定性净资产”项目，反映民间非营利组织当期从限定性净资产转入非限定性净资产的金额。本项目应 3/7页 当根据“限定性净资产”、“非限定性净资产”科目的发生额分析填列。 (13)“净资产变动额”项目，反映民间非营利组织当期净资产变动的金额。本项目应当根据本表“收入合计”项目的金额，减去“费用合计”项目的金额，再加上“限定性净资产转为非限定性净资产”项目的金额后填列。

会计学堂老师：回复朴老师 您这边说开办资金要体现在业务活动表上，可是这部分并不是收入，不体现的话资产负债表和业务活动表的勾稽关系就不成立

朴老师：回复会计学堂老师净资产变动额”项目，反映民间非营利组织当期净资产变动的金额。本项目应当根据本表“收入合计”项目的金额，减去“费用合计”项目的金额，再加上“限定性净资产转为非限定性净资产”项目的金额后填列。

会计学堂老师：回复朴老师 开办资金属不属于收入？属于的话属于哪项？

朴老师：回复会计学堂老师同学你好 算是实收资本的 算在净资产变动额里面

竹子：回复大老师 是的，老师。

大老师：回复竹子你好同学 一般也是采用权责发生制的

燕儿：回复朴老师 实收资本是贷方余额50.万， 未分配利润是借方余额120万，应该怎么填

朴老师：回复燕儿借方余额是亏损了吧，那你这个是-７０万？

燕儿：回复朴老师 对，新开的医院，是亏损的

燕儿：回复朴老师 直接把-70万写在非限定性净资产对吗

獾不可貌相：回复文文老师 但是也是要报税的呀，就是报税的时候的财报是资产负债表和利润表，非普惠性幼儿园还有所得税需要报

文文老师：回复獾不可貌相是的，是这样子的。需要报税

獾不可貌相：回复文文老师 那就是说我其实应该用的是民间非盈利组织制度吗？

獾不可貌相：回复文文老师 老师那么我们幼儿园的生活费支出这块我应该记哪个科目？

文文老师：回复獾不可貌相应该用的是民间非盈利组织制度 有哪些损益类科目？

流年：回复文文老师 一级科目可以设置增加吗？怎么操作呢？没找到这个功能啊 而且不是说以后取消药品进销差价这个科目了吗？是不是可以转到别的科目呢？

文文老师：回复流年https://www.bkw.cn/gjkjs/ask/877087.html 可看下该文，可以转到别的科目

体贴的大神：回复邹老师 那也可以使用小企业会计准则制度吗？

邹老师：回复体贴的大神这个由企业根据自身情况选择适用

✨ 星星星星棒乀 ????：回复朴老师 没有税啊 免税的

朴老师：回复✨ 星星星星棒乀 ????有人最好是一个季度做一次，可以的话就一年做一次