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财政部关于营改增会计处理
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克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 美好的生活 发表的提问：
公司法人继续教育专升本，大学开的是财政部监制的收据，抬头开的是个人（大学里只能开个人），请问能入账吗？如果能怎么做账务处理，还有税务处理，影响那块
你好，一般情况能入账的，账务处理可以从职工教育经费出账，税务处理一般是企业所得说
226楼
2023-02-27 12:41:59
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美好的生活：回复克江老师 企业所得税可以全部抵扣吗？
2023-02-27 13:01:55
美好的生活：回复克江老师 老师您好，不是有文件说，个人学历教育不能由职工教育经费列支吗？
2023-02-27 13:20:18
克江老师：回复美好的生活个人学历教育不能由职工教育经费列支，你是对的，不好意思。那只能通过营业外支出了
2023-02-27 13:38:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 牙牙乐 发表的提问：
有关营改增的理解
你好，具体是哪方面的
227楼
2023-02-28 11:32:07
全部回复
牙牙乐：回复邹老师 营改增主要针对那些企业
2023-02-28 12:00:11
邹老师：回复牙牙乐你好，比如生活服务，金融，建筑等
2023-02-28 12:16:01
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.56w
引用 @ 陈小丫 发表的提问：
老师你好，公司属于主营业务属于殡葬服务收入，客户来殡仪馆产生的费用，一部分自费，一部分由财政补贴。那么财政补贴的这部分我是放在营业外收入-财政补贴里面，还是放在主营业务收入里面合理一点？为什么？
财政补贴的这部分放在营业外收入-财政补贴
228楼
2023-02-28 11:51:45
全部回复
陈小丫：回复家权老师 为什么呢？这部分补贴应该是补贴给客户，只是说他们收到钱，钱直接由财政转到公司账户上，而且补贴的这部分钱我们需要开具增值税发票给财政的
2023-02-28 12:28:50
陈小丫：回复家权老师 客户没有直接收到补贴的钱
2023-02-28 12:53:26
家权老师：回复陈小丫补贴给客服就做 借：营业外支出 贷：银行存款
2023-02-28 13:06:30
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
请问齐红老师的关于建筑业营改增的培训课后面还有吗？我想了解企业挂靠的帐务处理。
同学您好：齐红老师的关于建筑业营改增的培训课后面还有的，请关注学堂的课程播放！
229楼
2023-02-28 12:07:24
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 稳重的心情 发表的提问：
老师我想问一下，2020年因这笔资金是以前年度的盘活存量资金，以前一直没挂指标，2020年挂出时，要求我们做财务会计财政拨款放财政应返还额度借方，累计盈余贷方。预算会计也是财政应返还额度，财政拨款结转—累计结转。2020年支出后一部分后，剩余资金仍作为盘活存量资金，那支出部分该如何进行账务处理，那财政年末给负指标的时候财务会计和预算会计又该怎么处理账务？
你好，上年度的资金，作为结余了。说明收入大于支出的部分，你本年度使用这个资金时，正常计入相关的费用成本里面处理即可，
230楼
2023-02-28 12:20:25
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稳重的心情：回复陈诗晗老师 那年末怎么未使用部分资金怎么处理呢
2023-02-28 13:01:08
陈诗晗老师：回复稳重的心情直接作为结余体现在账务里面即可
2023-02-28 13:23:36
稳重的心情：回复陈诗晗老师 那财政在年末给负的财政授权支付到账通知书时，该怎么处理
2023-02-28 13:36:59
陈诗晗老师：回复稳重的心情你的意思，财政收回了这部分额额度？
2023-02-28 14:03:41
稳重的心情：回复陈诗晗老师 是的，年底收回
2023-02-28 14:22:59
陈诗晗老师：回复稳重的心情借，财政应返还额度 贷，零余额账户用款额度 借，资金结存～财政应返还额度 贷，资金结存～零余额账户用款额度 次年收到，相反分录
2023-02-28 14:33:10
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ Swz 发表的提问：
之前一个关于四类企业进项税10%加计扣除的通知，，关于加计扣除的部分会计上要如何处理呢？
你好，和进项一起做账就好，也可以设置应交税费-应交增值税-加计扣除子目做账
231楼
2023-02-28 12:35:59
全部回复
Swz：回复徐阿富老师 那对方科目呢？
2023-02-28 13:00:15
徐阿富老师：回复Swz你好，你在做凭证时和进项税额一起做的分录，不用单独做，对方科目一般应该是银行存款或其他应付款应付账款
2023-02-28 13:14:28
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ AA*天使宝贝 发表的提问：
政府会计里财政直接支付方式，事业单位水费10万，这个钱不是由财政部门直接支付给自来水公司吗？为什么处理分录的时候会有个差额
你的分录是怎样的？你的差额什么意思
232楼
2023-03-01 11:10:20
全部回复
AA*天使宝贝：回复陈诗晗老师 差额说的是年末财政直接支付预算指标数和财政直接支付实际数， 借：单位管理费用 贷：财政拨款收入 借：财政应返还额度 贷；财政拨款收入 为什么会有这个预算数啊
2023-03-01 11:44:04
陈诗晗老师：回复AA*天使宝贝这里阐述的是这个单位管理费如果和拨款有差额才会存在后面一步喔
2023-03-01 12:01:29
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ksuxfm 发表的提问：
单位之前执行的武装警察部队会计制度，现在要执行行政单位新政府会计制度，对于收支科目余额如何结转至财务会计和预算会计相关科目？谢谢老师？
你好，同学。 你现在是直接按你收付实现制的余额放预算会计 权责发生制的余额放财务会计
233楼
2023-03-01 11:40:18
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 永不逝去的微笑 发表的提问：
《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）第三条规定，未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。 这里的起征点金额是多少？是否按照公告[2019]4号提高到月不超过10万元（季30万元）?
你好，这里的起征点按照按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点实施办法》执行。不按照公告[2019]4号
234楼
2023-03-01 12:05:01
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 飞天小能豆 发表的提问：
某行政单位，2019年4月， 经财政批准从其他单位财政拨款结转归集调入100万元(额度)，用于B项目(非基建项目)的会计处，老师这个该怎么处理
你好，同学 你这本质还是属于财政拨款，只是支付方式不一样 借，银行存款 贷，财政拨款收入 借，资金结存 贷，财政拨款预算收入
235楼
2023-03-01 12:23:17
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
2016年中级会计实务中为什么将营业税改征增值税的处理删除
你好，你所指的是学堂还是考试教材
236楼
2023-03-01 12:32:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 学堂用户a4ug29 发表的提问：
2021年，小学收到财政批复得用款计划6200元，用于日常工用经费，根据《财务会计制度》进行账务处理
你好！ 借银行存款 贷营业外收入
237楼
2023-03-02 11:44:32
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 儒雅的春天 发表的提问：
公车改革缴回财政会计分录
公车改革取得收入 借 银行存款 贷 应缴财政专户 上交的时候 借 应缴财政专户 贷 银行存款
238楼
2023-03-02 11:49:49
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
关于中山出具营改增[设计费]增值税发票的税率是多少？
一般纳税人6%，小规模3%
239楼
2023-03-02 12:05:17
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 学堂用户_ph850222 发表的提问：
财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额，那么购买金税盘和技术维护费购买时会计分录？月底会计分录？抵扣时会计分录？要详细的。
您好，购买分录，借；管理费用-低值易耗品，或者管理费用-服务费用，贷：现金或者银行存款。月底分录，借：管理费用-低值易耗品，或者管理费用-服务费用，负数，借：应交税费-应交增值税-减免税。抵扣时分录，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷；应交税费-应交增值税-减免税。同时，借；应交税费-未交增值税，贷；应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
240楼
2023-03-02 12:32:59
全部回复
学堂用户_ph850222：回复王雁鸣老师 老师我这税控盘及技术服务费460，这个月我抵扣了170.15，本月应交增值税为0，月底借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，170.25贷；应交税费-应交增值税-减免税170.25。同时，借；应交税费-未交增值税，贷；应交税费-应交增值税-转出未交增值税。后面这个分录我还做吗？
2023-03-02 13:10:44
学堂用户_ph850222：回复王雁鸣老师 还是这些都不用做，等销项大于进项的时候在做呢
2023-03-02 13:34:12
王雁鸣老师：回复学堂用户_ph850222您好，后面的分录不需要做了，因为当月做了上面那个分录之后，应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目余额应该是0。如果当月不做，等销项大于进项时再做，也是可以的。
2023-03-02 13:54:38
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