星星知我心：回复朴老师 是结转到哪个科目呢

朴老师：回复星星知我心你好，你这个一般是3301的哦

星星知我心：回复朴老师 为什么呢。是私营的， 不是公立的。是私营开的非营利性的

朴老师：回复星星知我心你私营的那不应该用这些科目的呀

星星知我心：回复朴老师 用的是医院会计制度，这个是问过税务局了的。

朴老师：回复星星知我心那你就按照你的科目来结转，你有什么就用什么

星星知我心：回复朴老师 是非营利性的，就要用医院会计制度。这个是当时税务局的专管给我发的。用医院制度的话，就是这些科目

朴老师：回复星星知我心那你按我说的科目结转就可以了

星星知我心：回复朴老师 就是请你帮忙看下是怎么结转呢，结转到哪个科目呢

朴老师：回复星星知我心　第305号科目 收支结余 　　一、本科目核算医院一定期间各项收支相抵后的结余。包括医疗收支结余、药品收支结余、财政专项补助结余、其他结余等。 　　二、期末，计算各项收支结余时，应将“财政补助收入-经常性补助”、“上级补助收入”“医疗收入”科目余额转入本科目，借记“财政补助收入-经常性补助”、“上级补助收入”“医疗收入”科目，贷记本科目（医疗收支结余）；将“医疗支出”科目余额转入本科目，借记本科目（医疗收支结余），贷记“医疗支出”科目。期末，计算药品收支结余时，应将“药品收入”科目余额转入本科目，借记“药品收入”科目，贷记本科目（药品收支结余）；将“药品支出”科目余额转入本科目，借记本科目（药品收支结余），贷记“药品支出”科目。期末，计算财政专项补助结余时，应将“财政补助收入-专项补助”科目余额转入本科目，借记“财政补助收入-专项补助”，贷记本科目（财政专项补助结余），将“财政专项支出”科目余额转入本科目，借记本科目（财政专项补助结余），贷记“财政专项支出”科目。期末，计算其他结余时，应将“其他收入”科目余额转入本科目，借记“其他收入”科目，贷记本科目（其他结余），将“其他支出”科目转入本科目，借记本科目（其他结余），贷记“其他支出”科目。 　　三、本科目应按结余种类，如医疗收支结余、药品收支结余、财政专项补助结余、其他结余等设置明细账。 　　四、年度终了，医院当年实现的结余，除财政专项补助结余外，其他各种结余全数转入“结余分配”科目。 　　五、本科目期末贷方余额，反映财政专项补助结余。 　　第306号科目 结余分配 　　一、本科目核算医院当年结余分配的情况和结果。 　　二、本科目应设置“应缴超收款”、“事业基金弥补亏损”、“提取职工福利基金”、“待分配结余”等明细科目。 　　三、年度终了，除财政专项补助结余外，其他各种结余应将“收支结余”科目余额转入本科目，借记“收支结余”科目，贷记本科目（待分配结余）。以事业基金弥补亏损，借记“事业基金”科目，贷记本科目（事业基金弥补亏损）。应缴超收款及提取的职工福利基金等专用基金，借记本科目（应缴超收款、提取职工各项福利基金），贷记“应缴超收款”、“专用基金”科目。支付应缴超收款后，“结余分配”为负数时，其负数应以事业基金弥补，借记“事业基金-一般基金”科目，贷记本科目（事业基金弥补亏损）。事业基金不足以弥补的，本科目余额为负数。 　　四、分配后，再将未分配结余转入“事业基金-一般基金”科目，借记本科目（待分配结余），贷记“事业基金-一般基金”科目。结转后，本科目应无余额。 　　五、医院年终结账发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表说明书中予以说明。

潘潘老师：回复喜福小规模季报，一般纳税人月报，就看你们属于哪类纳税人

喜福：回复潘潘老师 现在没有营业税了啊，只有增值税，

喜福：回复潘潘老师 取得的医疗服务是免增值税吗？

潘潘老师：回复喜福是的，营业税就是增值税！政策上就指增值税，按政策纳税申报即可！

喜福：回复潘潘老师 那医生开的药方，这些药是从外面购进的，这个是免税的吗？

潘潘老师：回复喜福参考以下文件 如果在当地政府医疗机构指导的价格范围内的药品，是免征增值，如果超出指导价或者不是指导价要全额征税！ 1、不按照国家法规的价格取得的卫生服务收入不免征增值税. 2、从事非医疗服务取得的收入,如:租赁收入、财产转让收入、培训收入、对外投资收入等应按法规计算缴纳各项税费. 3、对营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业,应按法规计算缴纳各项税费. 4、非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业,应按法规计算缴纳各项税费.

小太阳☀：回复何江何老师 现在最新会计准则中，报表中还有应收在院病人医疗款这个科目吗？

小太阳☀：回复何江何老师 现在是不是分了三块“门诊收入”、“应收在院病人医疗款”、“住院收入”，那我月底做报表的时候，应收在院病人医疗款需要确认收入和结转成本吗？如果确认收入，是不是就要意味着收取增值税

何江何老师：回复小太阳☀有这个科目的 是的现在是这三块收入， 不收增值税，你们是免增值税的，无论什么性质的

小太阳☀：回复何江何老师 我们是民营医院，小规模纳税人，有增值税的，不过现在的政策是免税，不用交，但是也应该在账务处理中反应出啦，最后转到营业外收入，我现在的问题是，我确认的这些收入是我们医院自己垫付的，所以我比较纠结，而且确认收入肯定是会有成本的，那我结转成本需要结转那些方面的

小太阳☀：回复何江何老师 你看啊有“”床位费、诊查费、检查费、治疗费、护理费、化验费、西药房”，我应该需要结转那些成本，药品我知道怎么结转，那剩下的还需要结转成本吗？

何江何老师：回复小太阳☀同学，你的成本不是床位费、诊查费、检查费、治疗费、护理费、化验费、西药房 是这些人用的药品，医护人员的工资这些是成本费用，不是对应这些转的

小太阳☀：回复何江何老师 那我借：应收在院病人医疗款 贷：医疗收入，那做报表的时候要不要把贷的医疗收入结转到本年利润的贷方呢？

何江何老师：回复小太阳☀你是月底时将医疗收入转为本年利润，这个是结账

小太阳☀：回复何江何老师 我现在是做报表呀，不用结转吗？

何江何老师：回复小太阳☀这个是你点结账 ，它自动转的

小太阳☀：回复何江何老师 我们是手工帐

何江何老师：回复小太阳☀如果是这样，你要先将所有的损益类转本年利润

小太阳☀：回复何江何老师 未弥补亏损是不是填写的本年利润借方的余额，那实收资本应该填哪？

何江何老师：回复小太阳☀你好同学 填在实收资本里，未补亏损就是未分配利润 的借方

小太阳☀：回复何江何老师 如图所示，我的实收资本贷方余额和本年利润借方余额填哪

何江何老师：回复小太阳☀你好 同学 这些是填在净资产专项基金 和未补亏损里

小太阳☀：回复何江何老师 那你的意思是实收资本填写专用基金，本年利润借方填写未弥补损，对吧，我记账的时候没有专用基金和未弥补亏损，我是不要还要做两笔分录把这两个科目用上呢？

何江何老师：回复小太阳☀可以的同学这样可以的

小太阳☀：回复何江何老师 我不做，直接把实收资本填写专用基金，把本年利润的借方填写未弥补亏损，这样，可以吗？

何江何老师：回复小太阳☀这样也是可以的同学，没事

领悟℡®：回复邹老师 老师你好，私立医院属于小规模纳税人还是一般纳税人？

邹老师：回复领悟℡®你好，都是有可能的 如果没有申请一般纳税人，按小规模管理 如果申请且认定了，就按一般纳税人管理的

Struggle：回复方老师 老师，那存货这栏就没有库存商品呀，不盘点的话，都不知道药房有多少货呀

方老师：回复Struggle存货没有库存商品，购进时没记账吗

Struggle：回复方老师 有，进货都有

方老师：回复Struggle那报表怎么会没有存货，全销售了吗。

Struggle：回复方老师 没有，有库存呀，

方老师：回复Struggle一般盘点是为了核定实物与账面的记载是否有差错。

Ln兰湘：回复宋生老师 老师，国税系统里的财务报表和我们用的报表不一致，可以改吗？

宋生老师：回复Ln兰湘您好！您只能改您的了。不能改国税的。

Ln兰湘：回复宋生老师 像药品进销差价名称就没有，怎么填呢？

宋生老师：回复Ln兰湘您好！这个按实际的成本填就可以了。