菜场小会计：回复邹老师 比如借：资产减值损失100 贷：存货跌价准备 100 借：存货跌价100 贷：主营成本100 借：本年利润100 贷：资产减值损失 100 不计提时收入3000，成本2000，利润1000， 计提时收入3000，成本变（2000-100），减去资产损失100 ，那还不是1000吗

邹老师：回复菜场小会计你好，计提减值损失，会导致成本减少，最终就是比没有计提增加利润 你给的这个例子就增加了利润1000

刻苦的苗条：回复庄老师 那这个存货跌价准备是不是实际上告诉我们，有存货亏钱了？

刻苦的苗条：回复庄老师 到最后商品卖出去的时候那计入主营业务成本的为什么是950呢？出售商品的实际成本不是1000吗？ 出售后结转时： 借：主营业务成本 950 存货跌价准备 50 贷：库存商品 1000

庄老师：回复刻苦的苗条这个存货跌价准备是告诉我们存货亏钱。

庄老师：回复刻苦的苗条这个最后要冲减存货跌价准备， 借：存货跌价准备 50 贷：主营业务成本50

刻苦的苗条：回复庄老师 实际应该是：借主营业务成本 1000，贷：库存商品1000， 借存货跌价准备 50，贷：存货跌价准备 50 ，两者合并的结果吗？

庄老师：回复刻苦的苗条你好，是的，是这样的，

蛹蝶：回复bamboo老师 那如果已经计提跌价准备的货物卖出去，是不是要写相反的分录？借:存货跌价准备 贷资产减值损失？

bamboo老师：回复蛹蝶不是的 借：存货跌价准备 贷：主营业务成本

蛹蝶：回复bamboo老师 我看到过一题说的是计提存货跌价准备转回要冲减资产减值损失是在什么样的情况啊？

bamboo老师：回复蛹蝶就是期末账上的存货跌价准备大于应该计提的 所以要转回

蛹蝶：回复bamboo老师 谢谢老师，最后一个问题。如果上面题目问的是要交的增值税额是多少，选A还是C？

bamboo老师：回复蛹蝶贷款 服务以取得的全部价 和价外费用 作为销售额。转贷业务的销售额不得扣除利息支出。 选A

蛹蝶：回复bamboo老师 转贷业务的销售额不得扣除利息支出，那为什么还要减去支付的转贷利息477？

bamboo老师：回复蛹蝶哪里减去了转贷利息477 对不起 刚给您打错了 选C 实在抱歉

joel90：回复悠然老师01 这个应该这么写 30-30*（400/1200）

悠然老师01：回复joel90这样更容易理解，明白了给个五星好评可好？

罗老师：回复悦耳的小蝴蝶不能这里理解，产品销售价格下跌，可能需要计提原材料跌价准备也可能不用，主要看原材料加工成成品还需要多少成本，销售还需要好多费用，如果原材料加工的成品扣除原材料、加工成本、销售费用是盈利的，就不用计提原材料跌价准备，否则就要计提。

Da. 程程????：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复Da. 程程????不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

f(x)：回复钟存老师 那这个题目中存货减值因素显示，是不是所有的跌价准备都可以转回，也就是理解不存在计提跌价准备了？

f(x)：回复钟存老师 还有那为什么2011年度资产减值损失中计提的存货跌价准备为什么不是-4？10年末余额4,11年发生（借5贷1），余额0.11年不是应该-4吗

钟存老师：回复f(x)是的，存货和应收款的跌价可以转回，必须是以前的因素小时了 长期资产不可以转回

f(x)：回复钟存老师 老师你看下这个是连着的，请您帮忙解决下，谢谢

钟存老师：回复f(x)余额，肯定是0 ，就看12月31日，账面价小于可变现净值，所以准备要冲平 资产减值损失的发生额，也是先%2B1（11年下半年，跌价准备余额是2，但是18-15=3，所以补提1），再减1（12月31日发跌价的余额是1，最后没有损失，需要转成0，所以是资产减值损失贷方发生额1，），最后结果是0

f(x)：回复钟存老师 哦哦，那这个转回的跌价准备不计算到计提跌价准备里面是吗？

钟存老师：回复f(x)转回走资产减值损失， 转销不走

钱小亿：回复陈诗晗老师 为什么要抵消两次，一次就抵平了啊，题目说15年没有再提准备啊

钱小亿：回复陈诗晗老师 是不是15年他全卖了，个报就要把之前做的准备冲回，合并报表，就需要把他冲回的再做相反分录，是这样嘛

陈诗晗老师：回复钱小亿合并报表是相当于从最开始全部重来一次。 也就是你当年抵消 你当年的，之前年度抵消之前年度的，通过未分配利润处理。 然后这个内部交易不存在 后，要将之前的抵消要回冲

钱小亿：回复陈诗晗老师 那当年的存货部分抵消，科目是不是应该用资产减值损失，答案用的是营业成本，后面坏账部分他用了信用减值损失

陈诗晗老师：回复钱小亿计提 坏账时 借：信用减值损失 贷：应收账款 然后对于坏账的处理是当时在出售的时候结转的坏账，你出售的时候计提的坏账需要一并结转

钱小亿：回复陈诗晗老师 我问的是存货抵消不应该是 借;资产减值损失 贷：存货——存货跌价准备 答案用的是借;营业成本 贷：存货——存货跌价准备，为什么这里要变科目，坏账时就不变科目

陈诗晗老师：回复钱小亿这里是处理的是出售存货时 你出售存货结转时，是不是要将存货跌价准备冲营业成本 这里之前抵消 了，现在出售了补回来

骆旭燕：回复邹老师 借资产减值损失，贷存货损价准备，月末再借存货跌价准备，贷主营业务成本，相当于存货跌价准备没余额，借资产减值损失导致利润减少，贷主营业务成本使利润增加，结果做这么多分录都平了，也显示不出上次提问的库存商品由6000减少到4000呀，很不懂，请老师讲解

邹老师：回复骆旭燕借资产减值损失，贷存货损价准备2000，这个分录就会导致库存减少2000 借；存货跌价准备，贷主营业务成本 这个不影响利润，但是 借资产减值损失，贷存货损价准备 这个分录会影响利润