赵小可：回复素心老师 那这个是不是说的是第一期的事情 第二期账面价值是0，计税基础是20 这样理解对吗老师

素心老师：回复赵小可是这样理解的，同学

赵小可：回复素心老师 老师 如果有差异 但是不能确定为递延的比如无形资产为1000 税法认为可以加计扣除1175 假如10年 这样每一期都多17.5 然后授课老师讲 说这里账面等于1000 计税基础等于1175 我不理解最后一句为什么这样说，还没有开始折旧 为什么账面就开始等于1000 计税基础就开始等于1175了，和前面对于账面价值和计税基础的理解不一样了

素心老师：回复赵小可同学，这种属于特殊情况，特殊情况并不多，只需要进行单独记忆。无形资产的加计扣除需要确认暂时性差异，也就是账面价值1000，计税基础1175。但是不确认递延所得税。这是由于政策造成的差异。并不是由于经营单位自身造成的差异。

赵小可：回复素心老师 嗯 老师 还有一个问题就是账面价值比如400 计税基础是0 课件里面讲的是400的账面价值减去未来要扣的400=现在的计税基础0，这里账面价值大于计税基础，但是如果放到我刚开始问的那个例子里，账面价值应该是400（原值）-400（现在可以扣的）=0 计税基础等于还没有扣的400 这个时候账面就小于计税基础，但是我知道这个例子绝对是递延所得税资产，那我应该怎么理解前面我说的呢

素心老师：回复赵小可同学您好 如果税会差异一方已经为零了，比如我们刚才的 税法折旧=40/4=10 会计折旧=40/2=20 那么账面价值=40-20=20 税法计税价值=40-10=30 第二期 税法折旧=40/4=10 会计折旧=40/2=20 那么账面价值=40-20-20=0 税法计税价值=40-10-10=20 那么还是产生了20的暂时性差异，要确认递延所得税资产=20*0.25-2.5=2.5. 到了第三期。你的会计上就不计提折旧了。折旧额=0 税法上还要计提折旧，折旧额=2.5.此时就只需要转回递延所得税资产就好了 借：所得税费用 2.5 贷 递延所得税资产 2.5

赵小可：回复素心老师 老师，谢谢您讲的这么多，我听明白了而且对这个地方还是很明白的，我不太明白为什么课件里说假如账面400未来可以抵扣现在不能抵扣，那么账面400，计税基础等于400减去400（这部分未来可以抵扣的）等于零，在我看来应该是账面价值0，计税基础400，这部分怎么去理解老师

素心老师：回复赵小可同学，关于这个问题你可以结合长期股权投资来理解。长期股权投资持有期间获得的收益是不能抵扣的，要到卖出长期股权投资后才可以进行抵扣 也就是现在账面有了收益400（账面价值），但是现在不能抵扣，计税基础为0，以后期间卖掉了才可以抵扣 持有期间 借：其他综合收益 400*0.25 贷：递延所得税负债 400*0.25 卖掉后，做相反分录冲回 借：递延所得税负债 贷：其他综合收益

赵小可：回复素心老师 嗯，我就卡在那个账面价值和计税基础了，我觉得像固定资产折旧一样，账面价值应该是账面原值减去当期会计上的折旧，那这个长投也应该是400减去400等于0计税基础是400减税法上的折旧0等于400，我认为应该是这样的，老师，有点卡壳了这里

赵小可：回复素心老师 您说的是收益，如果是一项以后才可以抵扣的费用的话，站在这个角度上

赵小可：回复素心老师 刚才第一段话说错了，应该是我觉得像固定资产折旧一样，账面价值应该是账面原值减去当期会计上的折旧，应该是400减去400等于0，计税基础应该是400减税法上的折旧0等于400，我认为应该是这样的，老师，有点卡壳了这里

素心老师：回复赵小可同学您好，针对这个问题您可以把您觉得不明白的课件截图发过来。我这边看下课件具体是针对什么来讲的，方便给您解答

赵小可：回复素心老师 老师 您好 比如说一项预计负债400 现在计提了不能抵扣 只能实际发生的时候（税法规定）现在账面价值400，400-400(未来可抵扣）=0（计税基础），账面大于计税基础 确认递延所得税负债 这个我没有问题 我主要是类比于固定资产的处理方式了 比如40的固定资产 税法4年 会计2年 那么账面价值就是40-20=20 计税基础就是40-10=30 这两件事单看我可以分别理解 但是一比较的话我就觉得 这两个账面价值的意义不一样，一个是一笔直接的费用 一个是折旧方面的 一混在一起我不知道啥是账面价值了

素心老师：回复赵小可同学，您好 账面价值您可以和实际工作的账面联系在一起。你的帐上记了多少钱，账面价值就是多少钱，固定资产的账面价值和预计负债相比就是多了一个备抵科目，固定资产的账面价值等于固定资产原值减去累计折旧减去累计固定资产减值准备。不要想得太复杂，想复杂了就容易弄混

加油向未来：回复邹老师 是指应发工资总额吗

邹老师：回复加油向未来你好，是的，是这样的

加油向未来：回复邹老师 1、所有企业都要交工会筹备金吗？新成立的公司也要交？不交怎么样？ 2、计提工资但是有些人的工资一直没发，很可能以后也也不会发，这种情况是不是选择那些已经发了的人的工资总额作为基数就可以了？

邹老师：回复加油向未来你好 1，所有企业都要交工会经费或者筹备金，新成立的也需要缴纳，不交会被追缴 2，是根据应付工资薪金申报，而不是按实际发放金额

加油向未来：回复邹老师 那以后我们这种情况现在计提的领导的工资以后可能都不发了，那不是会造成多交？

邹老师：回复加油向未来你好，那就需要你单位准确的计提工资，而不是随意的多计提工资

加油向未来：回复邹老师 因为领导的工资他们现在也确定不了，目前不发，可能等以后营业正常了会发，也可能以后不发，新公司所以很多事情都没确定

邹老师：回复加油向未来你好，需要准确的计算出应付工资才是的，这样才可以根据应付工资申报工会经费的

加油向未来：回复邹老师 如果只按已发的那几个的应发工资总额来申报会怎么样，以后发其他人的工资的话以后再报

邹老师：回复加油向未来你好，这样属于申报错误

加油向未来：回复邹老师 申报错误会怎么样

加油向未来：回复邹老师 申报错误和不交0申报有什么区别

邹老师：回复加油向未来你好，需要更正申报，补交少交的工会经费

加油向未来：回复邹老师 申报错误和不交0申报有什么区别

邹老师：回复加油向未来你好，申报错误可能是对计税依据理解有误导致少交 而0申报就是故意的按0申报，不想缴纳工会经费款项了

加油向未来：回复邹老师 那感觉是第二种情况严重点？

邹老师：回复加油向未来你好，是的，不交0申报比申报错误更严重的

张伟老师：回复驰美妈从基础开始学习就行了

张伟老师：回复驰美妈从基础开始学习就行了

李老师2：回复jossonli1、制作与税务岗位相关的会计凭证；
2、对外来的增值税发票、运费发票等应认真审核，对不符合发票管理
规定的发票坚决退回；
3、对取得的能抵扣增值税进项税的发票，应及时进行认证抵扣，超过
认证期造成损失的，视损失金额进行处罚；
4、应及时购买发票，保证发票安全，对已经使用过的发票，应按要求
装订成册、妥善保管；
5、按发票管理规定使用发票，造成损失，赔偿损失并追究法律责任；
6、加强发票使用管理，实行交旧换新、旧票核销、领新登账制度；
7、税务会计对于新出台的税收政策应及时掌握，及时提供给领导；
8、每次准确计提各项税金，正确处理税收业务，审核各项上报的税金
报表；发票开具后及时传递、邮寄给客户或相关人员；
9、税务会计每月终了，应及时、准确编报税金表；
10、对本单位的涉税档案资料应整理归档、按规定年限妥善保管；
11、应准确提供纳税申报材料，及时进行纳税申报，及时办理企业退
税、减税、免税、涉税审批备案手续；按时做好财务分管的证照年检；
12、按时上报统计局等需要的数据信息；
13、积极主动与税务部门沟通，及时了解情况，主动反映解决问题，
创造良好的税收环境。
14、领导安排的其他工作。