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新会计准则固定资产残值率
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999
职称：注册会计师
4.00
解题: 0.11w
引用 @ 余伟彬 发表的提问：
新企业所得税法颁布前，内企的残值率为5%，外企残值率为10%。都为一般情况下的。新企业所得税法对残值率无限制性规定，由企业自行确定。本公司为新办中外合资企业，对购入的固定资产设定残值率为3%，是...
你好！新企业所得税法颁布前，内企的残值率为5%，外企残值率为10%。都为一般情况下的。新企业所得税法对残值率无限制性规定，由企业自行确定。本公司为新办中外合资企业，对购入的固定资产设定残值率为3%，是否可以？在年度企业所得税汇算清缴时是否不需要纳税调增？期待你的回复！谢谢！.
286楼
2023-03-21 11:59:59
全部回复
999：回复余伟彬"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《企业所得税法实施条例》（国务院令[2007]第512号）第五十九条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。因此，企业可以自行根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。欢迎您再次咨询！".
2023-03-21 12:17:09
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.71w
引用 @ 七月的故事 发表的提问：
汽车4S店 店换老板了 所有的固定资产都得在新系统重新入账 像桌子凳子这些 领导也要求入固定资产 但是残值是0 预计使用年限 按几年 预计净残值率按多少呢
桌子椅子金额不大吧，要折旧五年的，一个月能折多少
287楼
2023-03-22 11:08:18
全部回复
七月的故事：回复郭老师 都是20或者30最多200
2023-03-22 11:44:18
郭老师：回复七月的故事建议不入固定资产
2023-03-22 12:02:38
七月的故事：回复郭老师 这领导非得让 入 人家说残值是0就行了 如果入这些怎么算
2023-03-22 12:14:07
郭老师：回复七月的故事什么怎么算？你们没有购买价格吗？
2023-03-22 12:32:42
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.71w
引用 @ 一路繁华的夏 发表的提问：
小企业会计准则下，公司购买的办公楼的装修款如何做账，是计入固定资产，还是直接做当期费用
可以和你房屋一块记固定资产的
288楼
2023-03-22 11:29:04
全部回复
一路繁华的夏：回复郭老师 那分录是借在建工程，贷银行存款吗
2023-03-22 11:45:47
郭老师：回复一路繁华的夏是的 分录这么做的
2023-03-22 11:57:14
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 绿地 发表的提问：
我们账上固定资产残值率是0，报所得税时残值率为5%，就有个税会差异，那我当年正常报废固定资产时会计上是没有残值的，也不体现在利润表里，但税法上有残值，那我所得税汇算清缴时，资产损失这张表里要填写税法上的残值吗？
是的，那个是税会差异，需要填写的！
289楼
2023-03-22 11:56:59
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ NING 发表的提问：
固定资产残值率是多少？
您好 固定资产残值率一般设置为5%
290楼
2023-03-23 11:00:20
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 风 发表的提问：
固定资产有残值率无残值可以吗，残值率，残值及净残值有什么区别？
你好 残值在5%以内都可以 就是不同的叫法
291楼
2023-03-23 11:11:25
全部回复
风：回复玲老师 所有不是必须要有残值吧
2023-03-23 11:24:38
玲老师：回复风对的 残值可以为零
2023-03-23 11:47:22
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.64w
引用 @ Jessica 发表的提问：
老师，请帮忙解答一下，这一题，有详细的解题步骤，非常感谢！ 2016年12月购入不需安装固定资产,原价200万,预计使用5年,残值率4%,直线法折旧，2018年12月1日决定对该固定资产更新改造,更新改造支出100万,其中符合资产化支出60万,替换部份账面价值10万,2019年1月更改完成达到预定可使用状态,预计使用4年,残值率5%,年数总和法折旧。 (1)至2018年末累计折旧（） (2)更新改造后固定资产成本() (3)2019年固定资产折旧额() （4）假定2019年末该固定资产可收回金额为120万,则2019年末该固定账面价值。
(1)至2018年末累计折旧的额计算=200*96%*5/15%2B200*96%*4/15*11/12=64%2B46.93=110.93
292楼
2023-03-23 11:30:40
全部回复
暖暖老师：回复Jessica(2)更新改造后固定资产成本200-110.93%2B60-10=139.07
2023-03-23 12:06:29
暖暖老师：回复Jessica(3)2019年固定资产折旧额139.07*96%*4/10=44.50
2023-03-23 12:33:20
暖暖老师：回复Jessica（4）假定2019年末该固定资产可收回金额为120万,则2019年末该固定账面价值=139.07-44.50=94.57 没有发生减值，则2019年末该固定账面价值=94.57
2023-03-23 12:57:16
Jessica：回复暖暖老师 本题更新改造前用的是直线法，更新改造后用的是年数总和法，还有预计使用4年，年数总和法是4/10吧，老师还有第4问，帮忙解答一下，谢谢！第1问是：（1-4%）/5*12=1.6% 200*1.6%*23%2b（更新改造后的固定资产成本-更新改造后的固定资产成本*5%）
2023-03-23 13:25:55
Jessica：回复暖暖老师 2018 年12月份的固定资产如何折旧，这个我有疑问？不是太明白，应该用直线法折旧吧?因为2019年1月，改造完成，视同为一项新的固定资产，计算折旧，谢谢！
2023-03-23 13:38:45
暖暖老师：回复Jessica(1)至2018年末累计折旧的额计算=200*96%*/5%2B200*96%*/5*11/12=38.4%2B35.2=73.6
2023-03-23 13:59:10
暖暖老师：回复Jessica(2)更新改造后固定资产成本200-73.6%2B60-10=176.40
2023-03-23 14:12:22
暖暖老师：回复Jessica(3)2019年固定资产折旧额176.4*96%*4/1=067.74
2023-03-23 14:31:15
暖暖老师：回复Jessica（4）假定2019年末该固定资产可收回金额为120万,则2019年末该固定账面价值=176.40-67.74=108.66 没有发生减值，则2019年末该固定账面价值=108.66
2023-03-23 14:49:50
Jessica：回复暖暖老师 2018 年12月份的固定资产如何折旧，是不是因为进行改造而且没有完成就不用提折旧？
2023-03-23 15:19:07
暖暖老师：回复Jessica正常计提这个12月的折旧
2023-03-23 15:45:05
Jessica：回复暖暖老师 题目中，2019年末该固定资产可收回金额为120万，对2019年末该固定账面价值有影响吗？这一点，我不是太理解，谢谢老师！
2023-03-23 16:09:46
暖暖老师：回复Jessica需要先计算出账面价值和可回收净值比较，
2023-03-23 16:20:10
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.45w
引用 @ 强健的板栗 发表的提问：
小企业会计准则，上固定资产卡片，需要选择减值准备科目，系统里没有，请问该怎么处理
你好，你看下有没有资产减值损失
293楼
2023-03-23 11:41:34
全部回复
时老师
职称：,初级会计师
5.00
解题: 0.07w
引用 @ 紧张的冬日 发表的提问：
我不明白固定资产残值率是根据啥来的？
残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
294楼
2023-03-23 12:00:00
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 阿童木 发表的提问：
对于固定资产残值率可以全部类型都选3%吗
这个是真实合理的，就可以的了
295楼
2023-03-24 14:38:06
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 鱼 发表的提问：
税法对固定资产残值率 是怎么规定的?
你好，是3%到5%的残值率，
296楼
2023-03-24 14:56:23
全部回复
鱼：回复晓海老师 太简单了，老师能说详细些吗？日常比较常有的，老师能不能例举若干条。比如电脑、办公家具，厂房设备的折旧年限和残值率一般是多少，内资跟外资企业的差异，我想要最新的，百度上搜过，但担心是过时的信息。
2023-03-24 15:15:37
晓海老师：回复鱼你好！告诉你税务局查账是按5%残值算，没有分那么细。
2023-03-24 15:32:18
鱼：回复晓海老师 如果都是5%的话，那3%的残值率是什么时候适用？
2023-03-24 15:50:46
晓海老师：回复鱼你好！规定的是3%到5%实际查账税务局一般是按5%，低于这比例税务局就要看固定资产明细账
2023-03-24 16:03:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 专一的钢笔 发表的提问：
固定资产的残值率5%3%那个好呢
你好，这个是自己确定的，没有所谓 的好或者不好的
297楼
2023-03-24 15:25:19
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 大胆的黑裤 发表的提问：
固定资产的残值率一般选择多少？
这个由企业估计确定，没有强制规定
298楼
2023-03-24 15:52:21
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 坚定的唇膏 发表的提问：
老师，固定资产残值率是多少，有相关的文件依据吗
你好，残值率由企业估计确定，一般是0%-5% 没有文件对这个作出具体规定
299楼
2023-03-24 16:08:58
全部回复
坚定的唇膏：回复邹老师 那建筑企业的塔吊，室外电梯，混凝土搅拌机，钢筋弯曲机和切断机有参考的折旧率吗
2023-03-24 16:48:18
邹老师：回复坚定的唇膏你好，残值率折旧年限都是企业估计的，然后就可以计算出月折旧率了
2023-03-24 17:04:47
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ A A会计学堂张老师 发表的提问：
问下现在固定资产残值率设定，税务有硬性要求么
您好，最早有个文件明确设定5%残值率，后来虽然文件废止了，但是实务中大家都是按个比例设置的。
300楼
2023-03-26 17:14:58
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