Amy(艾米)：回复bamboo老师 老师好！具体计入销售费用哪个明细科目？

bamboo老师：回复Amy(艾米)可以计入销售费用-安装费用

陶木子：回复郭老师 贷是预收账款？为什么，明明是我们付出去？

陶木子：回复郭老师 100块的销售，我们要返70积分，做收入的时候，我做一百，销售费用我做七十，可这七十我没票，税务核算能不被扣除，要怎么办才好？

郭老师：回复陶木子你们送出去的积分记销售费用，对方下次消费是不是抵扣钱，少给你们钱

陶木子：回复郭老师 是的，下次消费抵钱

陶木子：回复郭老师 又该怎么做账？

郭老师：回复陶木子借预收贷主营业务收入

陶木子：回复郭老师 是不是公司收到一笔钱借：银行存款100 贷主营业务收入87 应交税金一应交增值税13；返积分时,借：销售费用70 贷：预收账款70 顾客用积分在商城购东西时，借预收账款70 贷：主营业务收入61.95 贷应交税金一应交增值税8.05

郭老师：回复陶木子你好，对的，分录是这么做的

陶木子：回复郭老师 但现在的问题是货是我们集团公司另外两个公司的，而有网上商城的是另一家公司，我们是代销还是购进更合理？

郭老师：回复陶木子代销就可以 就跟联营

陶木子：回复郭老师 联营怎么做分录呀，有点忘了

郭老师：回复陶木子（1）收到商品时： 借：受托代销商品 　 贷：受托代销商品款 （2）销售时：借：银行存款 贷：应付账款 　 应交税费——应交增值税（销项税额） （3）收到增值税专用发票时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 　　　　　　　　　　　　　　 借：受托代销商品款　10 000 贷：受托代销商品 　　　　10 000 （4）支付货款并计算代销手续费时： 借：应付账款 　　　 贷：银行存款 　　　　　

陶木子：回复郭老师 老师，这个借销售费用贷预收账款是没有票据的，应该怎么办呢，只是网上反映积分而已

郭老师：回复陶木子销售费用的不需要发票的

陶木子：回复郭老师 销售费用不需要发票？所得税汇算不需要？

陶木子：回复郭老师 不是说所有的都要有票吗

郭老师：回复陶木子你好，这个是视同销售的，你需要交销项税的

踏实的外套：回复郭老师 我之前是：借 非限定性净资产 贷 限定性净资产

郭老师：回复踏实的外套借限定性净资产贷银行存款。

踏实的外套：回复郭老师 好的，那非限定性资产的科目要动吗

郭老师：回复踏实的外套结转到非限定净资产就可以

踏实的外套：回复郭老师 结转的分录怎么写？谢谢老师指导

郭老师：回复踏实的外套借:限定性净资产--发展基金 贷:非限定性净资产

踏实的外套：回复郭老师 支出的不能做费用分录是吗？

郭老师：回复踏实的外套是，但是一般用在发展你企业或者购入固定资产的

踏实的外套：回复郭老师 我们的章程里规定用于添置学校的教学设备，也可以用于学校的发展 维护

郭老师：回复踏实的外套那就可以，不做费用

踏实的外套：回复郭老师 老师，我最开始第一年年底计提分录是，借 非限定性净资产 贷 限定性净资产，是不是有问题？因为没有单独设置二级科目

郭老师：回复踏实的外套限定性净资产二级科目设置发展基金

踏实的外套：回复郭老师 老师，我这样对吗？计提时：借 非限定性净资产 贷 限定性净资产-发展基金；使用时：借 限定性净资产-发展基金 贷 银行存款；结转时：借 限定性净资产-发展基金 贷 非限定性净资产

郭老师：回复踏实的外套你好，分录可以的

踏实的外套：回复郭老师 我觉得有一个问题，最后资产负债表的净资产数和业务活动表金额不匹配，因为刚才分录里两个科目的借贷方总余额不平

郭老师：回复踏实的外套报表勾稽关系不对吗

踏实的外套：回复郭老师 对的，发觉刚才分录里，我按科目做T字账户看一下，最后限定性资产科目借方有余额

郭老师：回复踏实的外套业务活动表里的期末净资产变动额 + 上年度净资产余额 = 本年度资产负债表中的净资产期末数。 看下这个

豆豆：回复欣❤老师 老师，是以实物形式发放的劳保用品和生活用品

欣❤老师：回复豆豆（1）不需要扣缴个人所得税的情形： 个人因工作需要，从单位取得并实际属于工作条件的劳保用品，不属于个人所得，不扣缴个人所得税。 （2）需要扣缴个人所得税的情形： 企业以“劳动保护”名义向职工发放的实物以及货币性资金，应当并入当月工资、薪金，扣缴个人所得税。

豆豆：回复欣❤老师 老师，这个有没有相关的法律文件麻烦提供一下

欣❤老师：回复豆豆根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条明确：《企业所得税实施条例》第40条规定的企业职工福利费，包括以下内容：为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。因此，夏季高温津贴（职工防暑降温费）属于福利费的范围。企业按标准支付的夏季高温津贴按福利费相关规定税前扣除。除生产车间发放的劳务用品可以在个人所得税前扣除外，其他部门发放的劳保用品和直接发放的劳保费不属于个人所得税前扣除范围，应并入工资薪金缴纳个人所得税。

影*一一：回复玲老师 好

玲老师：回复影*一一不客气的！ 如果您这个问题已解决请给老师点五星好评！祝您工作学习愉快！

猫薄荷：回复邹老师 老师，我们的管理费用二级科目是应付职薪-福利-劳保，这样我需要先计提吗？

邹老师：回复猫薄荷你好，如果通过福利费核算，就需要先计提的 

刘姥姥：回复宋生老师 但是我们是纯加工哟，不生产产品也不卖产品哟

宋生老师：回复刘姥姥你好！只是加工的话，你可以直接入成本

邹老师：回复爱笑的流沙借；管理费用 贷；库存现金