陈诗晗老师：回复飘逸的泥猴桃借 其他权益工具投资 1198609.11%2B109000 贷 银行存款 你加一下 不计提减值， 借 长期股权投资 543078亿*持股比例 贷 其他权益工具投资 公允价值 留存收益 差额部分 你按金额填写上去一下 现在没有可供出售这科目 了，我用了新科目

飘逸的泥猴桃：回复陈诗晗老师 老师为什么不计提减值

陈诗晗老师：回复飘逸的泥猴桃权益法长投不减值的，其他工具投资不减值

飘逸的泥猴桃：回复陈诗晗老师 那老师如果这个案例在2017年没有把可出售的金融资产变成长期股权投资，这个会计分录改咋写

陈诗晗老师：回复飘逸的泥猴桃借 其他权益工具投资 贷 银行存款 增加部分的投资 还是计其他权益工具投资处理

飘逸的泥猴桃：回复陈诗晗老师 老师您能不能发一下详细的会计分录

陈诗晗老师：回复飘逸的泥猴桃借 其他权益 工具投资 1198609.11 贷 银行存款 借 其他权益 工具投资 1.09 贷 银行存款 1.09

飘逸的泥猴桃：回复陈诗晗老师 那不计提减值损伤以及没有把金融资产变成长期股权投资以后详细的会计分录是啥

陈诗晗老师：回复飘逸的泥猴桃借 其他权益 工具投资 1198609.11 贷 银行存款 借 其他权益 工具投资 1.09 贷 银行存款 1.09 就是我给你的两个 分录，你这两次投资都是属于其他权益工具投资

跃跃：回复邹老师 我知道要结转损益，都是什么需要结转的啊？ 还有什么要计提的，

邹老师：回复跃跃计提折旧，税金，结转销售货物成本，基本上就这些

跃跃：回复邹老师 比如像这样的计提税金，他的计税依据的金额是怎么来的啊

邹老师：回复跃跃计税依据一般是根据增值税申报表中的应纳税额填写的

李爱文老师：回复包包具体是什么经济业务呢

暖暖老师：回复水中的小鸟不好意思，开始回复错了

暖暖老师：回复水中的小鸟借银行存款1000000 贷其他业务收入1000000

暖暖老师：回复水中的小鸟借银行存款100000 贷营业外收入1000000

暖暖老师：回复水中的小鸟借应付账款269000 贷主营业务收入200000 应交税费销项税26000

暖暖老师：回复水中的小鸟借主营业务成本150000 贷库存商品150000

水中的小鸟：回复暖暖老师 最后一个库存抵货的，可是为什么图片上营业外收入-债务重组 利息这里老师上课填的是35000呢？这个3.5万怎么计算出来的？ 答案解析是：以库存商品抵偿债务，审核后应将库存商品公允价值确认为 主营业务收入—非货币性资产交换收入增加 200000.00 元； 确认营业外收入—债务重组利得=269000.00-200000.00=69000.00 元。

暖暖老师：回复水中的小鸟借应付账款269000 贷主营业务收入200000 应交税费销项税26000 资产处置损益9000 合计损益是=269000-226000

水中的小鸟：回复暖暖老师 老师不对啊，269000-226000=4.3万也不是题目中的3.5万啊

暖暖老师：回复水中的小鸟我不明白他这个是怎么计算的

水中的小鸟：回复暖暖老师 是不是题目错了？

暖暖老师：回复水中的小鸟我觉得是，因为这个很明显计算

大海老师：回复执着的冬日5、甲乙公司均为一般纳税人，均属于批发零售业，税率13%，甲公司向乙公司购买货物，取得增值税专用发票，不含税价500万元，增值税65万，尚未支付。 甲公司分录 借：库存商品 500 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 65 贷：应付账款 565 乙公司分录 借：应收账款 565 贷：主营业务收入 500 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）65   6、甲乙公司均为一般纳税人，甲公司属于现代服务业下的咨询服务，税率6%，甲公司向乙公司提供咨询服务，开具增值税专用发票，不含税价500万元，增值税30万元，尚未收到款项。 甲公司分录 借：应收账款 530 贷：主营业务收入 500 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 30 乙公司分录 借：管理费用-咨询服务费  500 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30 贷：应付账款 530

大海老师：回复执着的冬日7、甲公司开出票据抵付欠乙公司的账款10万 甲公司分录 借：应付账款 100000 贷：应付票据 100000 乙公司分录 借：应收票据 100000 贷：应收账款 100000   8、甲公司收到乙公司支付的履约保证金10万 甲公司分录 借：银行存款 100000 贷：其他应付款-履约保证金 100000 乙公司分录 借：其他应收款-履约保证金 100000 贷：银行存款 100000   9、乙公司用银行存款支付甲公司货物押金2万 乙公司分录 借：其他应收款-押金 20000 贷：银行存款 20000 甲公司分录 借：银行存款 20000 贷：其他应付款-押金 20000

大海老师：回复执着的冬日10、2019年11月，甲公司销售一批货物给乙公司，金额为100000元，增值税税额为13000元，货物成本为80000元，乙公司当日收到了货物和增值税专用发票，在2019年12月5日，乙公司已经认证抵扣了，但是由于货物不符合要求，进行退货，乙公司开具红字信息表给甲公司进行退货。甲公司尚未收到货款。 （1）甲公司账务处理： 销售货物时， 借：应收账款 113000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13000 同时确认成本， 借：主营业务成本 80000 贷：库存商品 80000 甲公司冲红： 借：应收账款 -113000 贷：主营业务收入 -100000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）-13000 借：主营业务成本 -80000 贷：库存商品 -80000 （2）乙公司账务处理： 收到货物时， 借：库存商品100000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）13000 贷：应付账款  113000 开具红字信息表退货： 借：库存商品-100000 贷：应付账款 -113000 贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）13000

执着的冬日：回复大海老师 好的，谢谢老师

大海老师：回复执着的冬日不客气，祝您学习工作顺利，满意请给老师五星好评，谢谢！

文静老师：回复HE期末资产=100000➕ 10000-1000-5000➕ 10000-10000=104000 期末负债=40000-20000-1000-5000➕ 10000-10000=14000 期末所有者权益=60000➕ 10000➕ 20000=90000