会计学堂辅导老师：回复邹老师 后面的还有， 算增值税

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，是把固定资产处置了 吗

会计学堂辅导老师：回复邹老师 对！

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，做接受投资，后面处置固定资产的分录？

会计学堂辅导老师：回复邹老师 是啊，这个题怎么做？？？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好 接受投资 借；固定资产 400万 应交税费（进项税额） 68万 贷；实收资本 468万 第一年计提折旧 借；制造费用 贷；累计折旧 400万*（1-5%）*1/5 第二年计提折旧 借；制造费用 贷；累计折旧 400万*（1-5%）*1/5 处置 借；固定资产清理 （差额）248 累计折旧（2年计提折旧金额 ）152 贷；固定资产 400万 收到处置价款 借；银行存款 234万 贷；固定资产清理 200万 应交税费（销项税 ）34万 结转净损益 借；；营业外支出 48 贷；固定资产清理 48

会计学堂辅导老师：回复邹老师 皱老师，帮忙解决下，谢谢，建筑行业的，购买项目材料收到发票借：库存商品 贷：应付账款 项目领用材料借：工程施工－合同成本－直接材料 分包单位给的劳务发票借：工程施工－合同成本－直接人工 项目开票（根据业务部提供的开票申请金额）借：主营业务成本 借：工程施工－合同毛利 贷：主营业务收入 借：应收账款 贷：工程结算 贷：应交税金－销项税 这个主营业务成本是根据完工百分比估的，本来项目完工后，要根据合同成本进行调整的 但是之前的会计都没调，现在跨年的，该怎么调呢 ？？？

邹老师：回复会计学堂辅导老师同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师我在会计问问你了，谢谢

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，购进材料借方计入原材料，而不是库存商品 是什么原因需要对成本做调整

会计学堂辅导老师：回复邹老师 比如合同总金额是100万，业务部申请开30万的发票，那我开完票后就要做我刚给你发的那个分录，那个主营业务成本是按30%完工比估的

会计学堂辅导老师：回复邹老师 因为我们开票开的都是工程服务的发票，但实际上合同成本有人工费，材料费，还有一些间接费用

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，开具发票30万，那就按30%完工比例计算结转成本的

会计学堂辅导老师：回复邹老师 按理说总计的主营业务成本＝合同成本，因为之前都是按完工百分比暂估，所以不是很准确，本来整个项目完工后，开完票，要对主营业务成本进行调整的，但是之前的会计没调，现在跨年了，不知道怎么调了

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，之前会计没有调整计入主营业务成本的金额是？正确的合同成本应当是多少？

会计学堂辅导老师：回复邹老师 我们这边都是开完票后，拿着票去收款的

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，与这个没有关系 之前会计没有调整计入主营业务成本的金额是？正确的合同成本应当是多少？ 要知道这两个信息，才知道如何做调整分录的

会计学堂辅导老师：回复邹老师 比如我合同实际发生的成本为30万，但是主营业务成本估的是50万

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，按冲销20万的成本就是了 借；工程施工——合同成本 贷；主营业务成本 20万

会计学堂辅导老师：回复邹老师 合同成本是确定不变的，调整的话不应该把合同成本放进来吧，主营业务成本和合同毛利这两个要调

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，那你当时做的50万的成本分录是？

会计学堂辅导老师：回复邹老师 借：主营业务成本 50万 借：工程施工－合同毛利10万 贷：主营业务收入 60

会计学堂辅导老师：回复邹老师 借：应收账款 66万 贷：工程结算 60万，贷：应交税金－增值税－销项税 6万

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好 借；主营业务收入 24 贷；工程施工－合同毛利4 主营业务成本 20 做这个调整分录

蒋飞老师：回复亚娟-自有的，记入原值了

亚娟-：回复蒋飞老师 噢明白了，融资租赁使用年限过后，他的归属权属于谁？属于租赁方还是租出方？

蒋飞老师：回复亚娟-一般属于承租方了。

亚娟-：回复蒋飞老师 老师您好！上次我听一个老师讲的是，也可以根据合同约定来，分配他的归属权是吗？不知道是不是我记错了

蒋飞老师：回复亚娟-是的，是根据合同约定的（不过一般是属于承租方的）

方老师：回复缘是你的俊财务核算根据审核后的原始凭证、运用会计科目,填制记账凭证、登记会计账簿,以货币为计算尺度,连续、系统、全面地记录、计算各核算单位或核算项目的经济活动过程。 实际发生经济业务时才进行会计核算。

陈诗晗老师：回复喜悦的音响借，以前年度盈余调整 贷，固定资产累计折旧

见性：回复邹老师 老师你好！投资人无偿划拨的固定资产分录为借：固定资产；贷：资本公积 这样做对吗? 这部分固定资产处置时的分录

邹老师：回复见性你好，无偿划拨的可以这样处理 处置还是上面的分录

优优：回复宋生老师 老师能不能把我从 1.购买时要交的税和税率 2.转让时要交的税和税率 给我呀，谢

宋生老师：回复优优您好！购买的时候就只需要契税（每个地方不同），印花税万分之五， 转让的时候增值税11% 契税，城建税，教育费附加3%，地方教育费附加2%，印花税万分之五等

优优：回复宋生老师 那如果我不转让，我用于办公用楼或者员工宿舍呢

宋生老师：回复优优您好！就只有购买的税金了。