蘭：回复郭老师 余额借方，分录怎么写？

郭老师：回复蘭借营业外支出贷固定资产清理

蘭：回复郭老师 是表示亏损了是吗

郭老师：回复蘭你好，是的，

执着的月光：回复吴少琴老师 老师您好！现在固定资产清理有新的处理分录吗？我同事说现在这个分录已经不用了

吴少琴老师：回复执着的月光具体是哪个分录不用了呢

静待花开：回复李爱文老师 老师，因自然灾害损失的固定资产账面价值，怎么做会计分录？

静待花开：回复李爱文老师 借:固定资产清理 贷:营业外支出 对吗？

李爱文老师：回复静待花开借：固定资产清理 贷:营业外支出

假宝玉：回复立红老师 好的老师

假宝玉：回复立红老师 1，2020年5月10日，A公司发放4月员工工资，其中需要代扣代缴的个人承担的社保/公积金为：管理部门人员3000元，销售部门人员5000元，个人所得税销售部门人员需要承担：300元 。请编制A公司记账凭证 借：应付职工薪酬-管理部门员工工资30000     应付职工薪酬-销售部门员工工资50000 贷：银行存款71700     其他应收款-管理部门社保3000               -销售部门社保5000     应交税费-个人所得税-销售部门300 老师，上边这个分录，贷方的社保为什么要用“其他应收款”

立红老师：回复假宝玉你好，这个是发工资时扣个人负担的社保费，原来交社保的时候 是计入其他应收款，现在发工资时扣下冲减其他应收款。

假宝玉：回复立红老师 怎么冲减呢？

假宝玉：回复立红老师 贷方有其他应收款，冲减的时候怎么冲减？您能写一下分录吗

立红老师：回复假宝玉你好， 上交社保时 借，其他应收款一个人社保 贷，银行存款 现在发工资 借，应付职工薪酬 贷，其他应收款一个人社保

假宝玉：回复立红老师 这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？

立红老师：回复假宝玉你好，这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？——是的，

假宝玉：回复立红老师 老师，我上边问的那个资产处置损益的分录，能不能给我写一下正确分录？谢谢了

立红老师：回复假宝玉你好， 固定资产毁损报废的时候 借：固定资产清理7000 贷：累计折旧3000 固定资产10000 借：银行存款5000 贷：固定资产清理5000 借：营业外支出2000 贷：固定资产清理2000

海绵宝宝￡：回复阿水老师 处置固定资产的税率是多少

阿水老师：回复海绵宝宝￡学员你好， 1.一般纳税人销售2009年1月1日后取得的按规定不抵扣且未抵扣的固定资产时，按照3%征收率，减按2%征收，即应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%。 一般纳税人销售2009年1月1日后购进且允许扣税的固定资产时，增值税税率为17%，即应纳税额=含税销售额÷（1+16%）×16%。

欣悦：回复文文老师 谢谢老师，不走固定资产清理科目相当于就是简化处理吗？什么情况下可以不走该科目呢？

文文老师：回复欣悦没有涉及到收钱或付钱，可以不走该科目

丸子：回复小林老师 那我这个收入是需要申报增值税的么

小林老师：回复丸子您好，是的，您的理解非常正确

丸子：回复小林老师 一般纳税人填在哪一栏吖

小林老师：回复丸子您好，填写销售商品货物

丸子：回复小林老师 未开具发票那？

小林老师：回复丸子您好，看您是否开发票

陈诗晗老师：回复Cherish????借，固定资产清理31-30/60×22 累计折旧30/60×22 贷，固定资产31 借，固定资产清理0.5 贷，银行存款0.5 借，银行存款20.34 贷，固定资产清理18 应交税费2.34 借，固定资产清理 贷，资产处置损益

Cherish????：回复陈诗晗老师 这道题的答案中 资产处置 不是净收益嘛 对损益的影响为什么是5%2b2.5=7.5 减少了净利润7.5万元呢

陈诗晗老师：回复Cherish????我没有算这个金额，你看一下最后的金额是多少。

太阳花：回复袁老师 这个好理解，如果最后卖亏了，就是损失，那自然是费用增加记在借方，固定资产清算减少记在贷方，这个是很好理解的，关于固定资产清算的分录，其他都理解了，就是这个还是想不明白？

太阳花：回复袁老师 卖赚了，收入增加记在贷方这是自然，可是固定资产清算减少了呀怎么又记在借方呢？

袁老师：回复太阳花这个是最后的余额在贷方，然后结平就在借方了啊

Emaly：回复金子老师 好的，感谢您

金子老师：回复Emaly不用客气，很高兴为您解答！若对我的解答满意请给予好评。