查倩：回复方老师 我看到盘盈，有的书上还有 借以前年度损益调整 贷应交税费 应交所得税 盈余公积，请问为什么呢，举个例子能解释一下

方老师：回复查倩如果以前年度有盈利交了所得税是要考虑的。

《精彩的末来》：回复maize老师 买的时候是一般纳税人，我不知道用啥准则，请问在哪里用什么准则？在财务软件上没看到有资产处置损益这个科目，该怎么办？

maize老师：回复《精彩的末来》做就做营业外收入或者是营业外支出吧，你看下面这个图，一般纳税人需要看几时买的，

《精彩的末来》：回复maize老师 今年一月份买的车，三月份才入账，五月份没货拉又卖了，那这样怎么做呢？

maize老师：回复《精彩的末来》亲，我上面写分录啊，做固定资产清理

智慧充满我脑袋：回复王雁鸣老师 你好，可是出售无形资产不也是营业外收入吗？不是也不影响吗

王雁鸣老师：回复智慧充满我脑袋您好，不是的，出售无形资产，应该是其他业务收入，影响营业利润的。

微风BREE老师：回复柏林春天首先，该政策的原文为： 一、对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业（具体范围见附件）的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 二、对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 三、企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。 按照企业所得税法及其实施条例有关规定，企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策。 四、本通知自2015年1月1日起执行。2015年前3季度按本通知规定未能计算办理的，统一在2015年第4季度预缴申报时享受优惠或2015年度汇算清缴时办理。 其次，该政策是针对企业所得税税前扣除的规定，并不会影响会计处理。 税会处理差异，可通过递延所得税来体现。

阿真：回复宋生老师 计入什么 例如，车间的计入制造费用

宋生老师：回复阿真您好！车间的计入制造费用，管理部门的计入管理费用 出借的，你如果有收入，就计入成本。

阿真：回复宋生老师 如果固定资产借给内部用呢？比如说员工

宋生老师：回复阿真您好！这个是他自己用还是公司用？

耶、我是可爱的小鲁班：回复Helen老师 只给了账面价值、应该是计入固定资产清理吧？

Helen老师：回复耶、我是可爱的小鲁班是的，账面价值直接计入固定资产清理就可以

6：回复陈诗晗老师 我还是没明白 借：资产处置损益 贷：固定资产 合并是冲资产处置损益我明白 但是贷方的固定资产 为啥合并时候再冲一遍 之前转到资产处置损益已经冲了啊

陈诗晗老师：回复6你在合并报表抵消了个别的损益 借，资产处置损益 贷，固定资产 对不对，如果对外销售，这个抵消就需要冲减，在做相反分录

6：回复陈诗晗老师 就是我出售了 就要把抵消的冲了 。。 老师固定资产我还有一点不明白就是 个别报表处理的分录是怎么来着 借：固定资产清理 贷：固定资产 把固定资产转清理 然后呢 是怎么跟 借，资产处置损益 贷，固定资产 这俩挂钩的 就是 借：固定资产清理 贷：固定资产 是怎么转到 借，资产处置损益 贷，固定资产 这个分录的

陈诗晗老师：回复6个别报表是 借，固定资产清理 贷，资产处置损益 合并抵消就是 借，资产处置损益 贷，固定资产 然后出售时冲销抵消分录 借，固定资产 贷，资产处置损益

6：回复陈诗晗老师 就是 借：固定资产清理 贷：固定资产 是怎么变到 借，资产处置损益 贷，固定资产 这个分录的？ 固定资产清理跟损益 不挨着啊 也没法冲销吧名都不一样

陈诗晗老师：回复6在合并报表里，固定资产清理，就用固定资产了，是用报表项目。

6：回复陈诗晗老师 虽然感觉还是不明白 但是不好意思往下问了

魔幻的哈密瓜：回复立红老师 那折旧到3月份？还是应该折旧到月份呢？

魔幻的哈密瓜：回复立红老师 折旧到3月份，还是到4月份？

立红老师：回复魔幻的哈密瓜你好，折旧 是到3月份，4月当月减少当月不再计提折旧

魔幻的哈密瓜：回复立红老师 固定资产当月增加次月计提折旧，当月减少当月提折旧。是因为应该3月份报废，所以折旧提到3月份是吗

立红老师：回复魔幻的哈密瓜你好，是的，是这样的。