文老师：回复企业的开办费用，可作为“长期待摊费用”。 　　　　１、首先应参照执行“国税函[2009]98号”文件： 　　九、关于开（筹）办费的处理 　　新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。　　　 　　企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。 　　　　　２、并请参阅企业所得税法实施细则第七十条的相关规定： 　　企业所得税法第十三条第（四）项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

羊咩咩：回复答疑苏老师 进管理费用开办费下设3级就是直接当期亏损，开业后的收入与前期开办费用无关是这个意思吗

答疑苏老师：回复羊咩咩你好，是的，是这个意思。

木木：回复宋生老师 那老师物业费呢？交半年那种？是不是一年以内可以直接计入当期费用？

宋生老师：回复木木您好！可以是可以，只是不建议这样因为不符合权责发生制

木木：回复宋生老师 谢谢老师，租金的期间都是当年的，不用进长期待摊费用吧，应该入什么科目呢？

宋生老师：回复木木你好！你可以计入预付账款科目。

海阔天空：回复袁老师 借 预付账款 房租费 贷 银行存款（现金） 每月摊销呢？可以 借 制造费用 贷 预付账款 这样可以吗

海阔天空：回复袁老师 怎样挂往来，会计分录如何？

袁老师：回复海阔天空借 预付账款 房租费 贷 银行存款（现金）；每月摊销借：制造费用贷：待摊费用

禛：回复三宝老师 老师可以写下分录吗？以前年度损益调整这个不太懂，我们18年为亏损，不涉盈余公积的调整

三宝老师：回复禛支付时，借：待摊费用 贷：银行存款 18年费用：借：以前年度损益调整 贷：待摊费用 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 19年摊销：借：管理费用 贷：待摊费用 以后逐月摊销

禛：回复三宝老师 这个以前年度损益调整选择小企业准则这个软件里面没有这个科目，是要在损益下面增设吗？

三宝老师：回复禛以前年度损益调整是一级科目，可以自行增设

：回复文老师 14.6月取得收入100W。怎么摊销比较好？如果从7月开始分3年摊销，那费用不够啊

文老师：回复半年摊销都50万了，那你的成本才多少啊，或者6月份有的进开办费的，可以调出来直接进成本费用

：回复文老师 租赁设备公司。原先油费进开办费了，14年开始才取得租赁收入

：回复文老师 14年基本没发生什么费用，300万开办费都是之前3年累计的，14年只有每个月1万多的折旧费和几千人工费

文老师：回复6-12月份不是应该还有半年的费用吗

：回复文老师 6~12也没什么费用票，就只有固定资产折旧和人工

文老师：回复人工费才几千啊，那管理人员工资呢

：回复文老师 一共就几千。。。由于社保风险，不敢多做工资·是租赁公司，本来就没有那么多人

文老师：回复哦，那得赶紧这两天找点票啊，实在不行你就今年摊销1年的，你今年没有再进长期待摊费用的吧，但这样可能会有风险

小窝头：回复王雁鸣老师 是跨年的，分摊为12个月，到今年五月份结束

王雁鸣老师：回复小窝头您好，如果是跨年的，建议分两次入费用就行了。年前记入一次，年后记入一次，也可以按月平均摊销处理。

小窝头：回复王雁鸣老师 之前是这样处理的，现在这个车卖了，摊销的费用就不需要了，应该怎么做呢？

王雁鸣老师：回复小窝头您好，这种情况下，把剩余的金额一次性转入期间损益就行了。

jz：回复宋生老师 为什么不要计开办费啊，是筹建期的啊，是不是计入开办费税务上不太好

宋生老师：回复jz你好！是的。因为什么是筹建期，税法上面都没有明确规定。而且汇算清缴里面根本没有开办费这个项目