珍惜：回复袁老师 老师月底期间损益结转是不是就一块结转了？还需要单独做这一步的分录吗？

袁老师：回复珍惜一块结转了

珍惜：回复袁老师 但是老师我现在做16年的审计，15年的审计报告对方把长待摊一次转入费用了，但16年初我已分开摊销几个月，3月把剩余的一次转入费用了，现在审计说我16年期初有余额，应纳税调增，我没明白啥意思？我做的分录到月底不也结转了吗？

袁老师：回复珍惜你应该做借：以前年度损益调整贷：长期待摊费用，不应该通过管理费用了，你别调整了，调表不调账

鱼跃：回复袁老师 从什么时候开始摊销？分录怎么做呢？谢谢老师

苗苗：回复方亮老师 我们从筹建期到现在一年多的费用，之前是挂在在建工程费用里的，现在正式营业了，20多万直接转成管理费用会不会亏损太多？

方亮老师：回复苗苗会计上可以一次性扣除，税法上可以按照不短于3年的期限摊销。

苗苗：回复方亮老师 那我可以直接转成长期待摊费用，然后3年分摊，和税法保持一致吗？

方亮老师：回复苗苗不可以的，必须计入管理费用科目，分期摊销需要填写汇算清缴申报表调整，建议税法和会计保存一致，否则很麻烦的。

苗苗：回复方亮老师 老师我有点看不懂，能再清楚点吗？

方亮老师：回复苗苗会计和税法是存在差异的，会计上只能计入管理费用科目一次性摊销。税法上可以一次性摊销也可以分期摊销，分期摊销需要填写汇算清缴申报表调整，填写汇算清缴申报表调整很麻烦的。老师建议您一次性摊销，这样不用填写汇算清缴申报表调整。

会计人：回复郭老师 那所得税会算的时候，用不用 按净值，做一下抵减那

会计人：回复郭老师 也就是在来年所得税会算的时候，应纳税所得额减去已经提完折旧之后的净值那，还是不减，按老的规定不做调整那

郭老师：回复会计人你好，你在税法规定的时间内按月计提折旧不用调整，加速折旧的需要

会计人：回复郭老师 可是我们是按年提吧，我们十月份那个月墨镜的固定资产买的。就得十月份十二份提折旧吧，骑着掉了之后正常提按老的方式，就是说是呃，在四月来年四月份。所得税汇算的时候不调整的。那就是啊，行不行，这样的。就是在来年一年整个题一年的折旧。这不是车吗，车不四年提折旧提完吗，完了哪有脸皮整年的折旧就是琐碎，那个时候我也不调整。就跟现在一样正常提。不加速折旧，可不可以。我按月提，也不调整可以吧，如果加速折旧，以后每年纳税调整的时候都必须调整，是这个意思吧，这两种方式，自己可以任选其一吗老师

郭老师：回复会计人你好，计提折旧按月计提，10月份入帐11月份就要计提折旧了 骑着掉了之后正常提按老的方式这个没看懂， 按月计提，折旧四年不用调增了

会计人：回复郭老师 应当按技术服务费开具发票才是的，而不是按人工费开具发票

郭老师：回复会计人你好，什么意思？

李老师：回复爱笑的流沙一次性转入管理费用了，不用再摊销了

陪你到老：回复袁老师 哦知道了谢谢

袁老师：回复陪你到老好的，不客气的。。。。。

玉婷：回复邹老师 要分几个月摊销？

邹老师：回复玉婷你好，按12个月

Happy：回复邹老师 一年的租金呢

邹老师：回复Happy你好 一年的租金 借：长期待摊费用，贷：银行存款等科目  按月摊销的时候 借：制造费用，贷：长期待摊费用

Aby：回复蒋飞老师 是购入当月摊销还是次月摊销？

蒋飞老师：回复Aby你好！ 对的。

Aby：回复蒋飞老师 是次月摊销吗？

蒋飞老师：回复Aby你好！ 是的。

Zeng：回复玲老师 我知道，我是说可以调整消掉分录吗，做反分录，然后正确为管理费用?

玲老师：回复Zeng你好 反回去重做可以

Zeng：回复玲老师 不能调?因为上个季度的报表已经报了，7-9月的，

玲老师：回复Zeng你好 那就不能调整了 你就摊销吧

紫藤老师：回复飞翔的秋秋“长期待摊费用”账户用于核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。

飞翔的秋秋：回复紫藤老师 计入长期待摊之后怎么处理呢

紫藤老师：回复飞翔的秋秋然后每月分摊 借 管理费用 贷 长期待摊

飞侠vs猪猪骑士：回复文老师 筹建期间借：长期待摊费用-开办费 100万元 贷：银行存款 100万元 18年3月筹建期结束时候 借：管理费用-开办费 100万元 贷：长期待摊费用-开办费 100万元 现在填写期间费用明细表，开办费直接填写第二十五行 其他 就可以了吗

文老师：回复飞侠vs猪猪骑士如果不具体分明细的，就填其他也是可以的